QUAND DOIS-JE PERCEVOIR LA TPS, LA TVQ OU LA TVP ?

L'un des aspects les plus déroutants de la gestion d'une entreprise au Québec ou de la vente à travers le Canada est de savoir quelle taxe de vente appliquer. Devez-vous appliquer la TPS? La TVQ? La TSS? Ou une combinaison? La réponse se base non pas sur l'endroit où votre entreprise est située, mais sur l'emplacement de votre client. Une mauvaise application de ces règles peut entraîner des factures incorrectes, des clients insatisfaits, des erreurs de déclaration, des retards de remboursement et des audits de Revenu Québec ou de l'ARC. Ce guide explique exactement quand vous devez appliquer la TSS, la TPS ou la TVQ afin que votre conformité fiscale soit toujours correcte.

Comprendre les règles de lieu de fourniture est essentiel pour tous les vendeurs interprovinciaux ou en ligne.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les règles fiscales canadiennes proviennent de :

• Loi sur la taxe d'accise régit la TPS et la TSS
• Loi sur la fiscalité du Québec régit la TVQ
• législation provinciale sur la taxe de vente (CB, SK, MB)

Ces lois exigent que les entreprises appliquent une taxe en fonction de l'emplacement du client et de la nature de la fourniture.

Points clés :

• Le Québec n'est PAS une province de TSS.
• Le Québec utilise la TPS (5%) + la TVQ (9,975%).
• La TSS s'applique dans certaines provinces à 13 %–15%.
• La CB, le SK, le MB utilisent la TVP (séparée de la TPS).

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont constamment statué que :

• les règles de lieu de fourniture déterminent quelle taxe s'applique, et non l'emplacement du vendeur
• la TPS/TSS doit être appliquée aux clients des provinces de TSS, même ceux du Québec
• la TVQ ne peut pas être appliquée lorsque le client est en dehors du Québec, sauf si les règles l'exigent
• les vendeurs doivent configurer correctement les systèmes fiscaux
• la taxe mal appliquée doit être corrigée et peut entraîner des réévaluations

Ces décisions rendent l'exactitude essentielle pour les ventes transfrontalières.

POURQUOI LES ENTREPRISES SONT CONFUSES SUR QUELLE TAXE APPLIQUER

Les problèmes courants incluent :

• supposer que les vendeurs du Québec ne facturent que la TPS/TVQ
• oublier de facturer la TSS aux clients de l'Ontario ou de l'Atlantique
• mal comprendre les règles d'expédition versus enlèvement
• s'appuyer sur les paramètres par défaut des logiciels comptables
• mélanger les règles B2B et B2C
• supposer que les services numériques suivent des exonérations spéciales (ce n'est pas le cas)
• appliquer la TVQ sur la base de l'adresse de facturation plutôt que de livraison

Les règles de lieu de fourniture éliminent ces incertitudes une fois comprises.

QUAND DEVEZ-VOUS APPLIQUER LA TSS VS LA TVQ VS LA TPS ? VOICI LA RÈGLE CLAIRE :

1. Client au Québec → Facturer la TPS + la TVQ

Cela s'applique que la vente soit :

• en personne
• expédiée à l'intérieur du Québec
• un service en ligne
• un produit numérique
• un abonnement

2. Client dans une province de TSS → Facturer la TSS

La TSS s'applique dans :

• Ontario
• Nouvelle-Écosse
• Nouveau-Brunswick
• Terre-Neuve-et-Labrador
• Île-du-Prince-Édouard

Si votre client se trouve dans l'une de ces provinces → facturez la TSS, même si votre entreprise est au Québec.

3. Client dans une province de TPS uniquement → Facturer uniquement la TPS

Ces provinces/territoires n'utilisent que la TPS :

• Alberta
• Territoires du Nord-Ouest
• Nunavut
• Yukon

La TVQ ne s'applique pas.

4. Client en CB, SK, MB → Facturer la TPS + la TVP (le cas échéant)

Ces provinces utilisent à la fois la TPS et la TVP provinciale :

• Colombie-Britannique (TVP 7%)
• Saskatchewan (TVP 6%)
• Manitoba (TVP 7%)

Selon ce que vous vendez, vous pourriez avoir besoin d'un enregistrement séparé à la TVP.

5. Client en dehors du Canada → Généralement facturer 0 % TPS/TVQ (taux zéro)

Les exportations de biens et de nombreux services sont taxées à zéro. Les services numériques peuvent encore suivre des règles spéciales, mais la TVQ ne s'applique généralement pas.

6. Services numériques vendus au Québec → Facturer la TVQ

Si vous vendez des SaaS ou des produits numériques à des consommateurs québécois, la TVQ s'applique — même si vous êtes en dehors du Québec.

7. Règles de ramassage vs d'expédition

• Si le client ramasse l'article au Québec → la TVQ s'applique.
• Si l'article est expédié vers une autre province → facturer en fonction de la destination, et non de l'emplacement du vendeur.

8. Ventes mixtes (commandes multi-articles)

Chaque article doit suivre sa propre règle de lieu de fourniture.
La taxe doit être correctement allouée.

ERREURS COURANTES QUE FONT LES VENDEURS

• facturer la TPS/TVQ aux clients de l'Ontario au lieu de la TSS
• facturer la TVQ sur des marchandises expédiées vers d'autres provinces
• oublier les obligations de la TVP en CB, SK ou MB
• mal appliquer la taxe sur des services à distance ou numériques
• supposer que les paramètres de Shopify ou d'Amazon sont corrects
• utiliser un seul code de taxe pour toutes les ventes
• s'appuyer sur les adresses de facturation au lieu de l'emplacement de livraison

Ces problèmes déclenchent souvent des ajustements ou des révisions de remboursements.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à mettre en place des systèmes fiscaux précis multiculturels. Nous :

• configurons des codes fiscaux pour toutes les provinces
• mettons à jour les systèmes de facturation et de point de vente
• corrigons les paramètres fiscaux du commerce électronique (Shopify, Amazon, WooCommerce)
• déterminons les besoins d'enregistrement à la TVP
• préparons des ajustements pour des erreurs fiscales passées
• protégeons les entreprises contre les réévaluations de l'ARC/Revenu Québec

Nos matrices fiscales interprovinciales garantissent une conformité parfaite dans chaque juridiction.

EXPÉRIENCE RÉELLE DES CLIENTS

Un entrepreneur à Montréal a facturé aux clients de l'Ontario la TPS au lieu de la TSS. Mackisen a corrigé les déclarations et évité des pénalités.

Un vendeur sur Shopify a facturé la TVQ aux clients en dehors du Québec. Mackisen a reconstruit leurs paramètres fiscaux et a déposé des ajustements.

Une entreprise de coaching livrant des services en ligne a mal appliqué la TPS aux clients québécois. Mackisen les a enregistrés pour la TVQ et a corrigé toutes les factures.

QUESTIONS COURANTES

Facture-je jamais la TVQ aux clients de l'Ontario?
Non. L'Ontario exige la TSS.

Les produits numériques suivent-ils les mêmes règles?
Oui, l'emplacement du client détermine la taxe.

Comment gérer les clients en CB?
Facturez la TPS et la TVP si nécessaire. La TVP nécessite souvent un enregistrement séparé.

Dois-je facturer la TVQ si je suis basé en dehors du Québec?
Oui, si votre client est au Québec et que la fourniture est imposable.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les entreprises appliquent la bonne taxe dans toutes les provinces. Notre approche précise et structurée empêche les erreurs fiscales coûteuses et garantit une conformité à l'épreuve des audits.