Quand s'inscrire pour la TPS/TVH (Seuil des petits fournisseurs)

Introduction
Comprendre quand s'inscrire à la TPS/TVH est essentiel pour les travailleurs autonomes, les consultants, les professionnels indépendants, les sociétés, les vendeurs en ligne, les travailleurs qualifiés et les travailleurs de l'économie de petits boulots au Canada. Les règles d'inscription à la TPS/TVH s'appliquent à quiconque exerce une activité commerciale au Canada, que ce soit à temps partiel, à temps plein ou saisonnièrement. La règle la plus importante est le seuil de petits fournisseurs, qui détermine quand une entreprise doit commencer à percevoir et à remettre la taxe de vente. De nombreux nouveaux propriétaires d'entreprise ne comprennent pas le seuil, s'inscrivent trop tard ou ne s'inscrivent pas du tout, ce qui entraîne des réévaluations par l'ARC, des frais d'intérêt et des pénalités. Le Québec ajoute une couche supplémentaire d'exigences avec son système de TVQ distinct. Ce guide explique exactement quand s'inscrire à la TPS/TVH, comment fonctionne le seuil de petits fournisseurs et comment rester conforme à travers le Canada.

Cadre juridique et réglementaire
La nécessité de s'inscrire à la TPS/TVH est régie par la Loi sur la taxe d'accise et, au Québec, par la Loi sur la fiscalité. Une personne ou une entreprise doit s'inscrire à la TPS/TVH si :

• ses revenus imposables mondiaux dépassent 30 000 $ au cours d'un seul trimestre calendaire, ou
• ses revenus imposables mondiaux dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs, ou
• elle s'attend à dépasser 30 000 $ au trimestre en cours, ou
• elle exploite une entreprise de taxi ou de covoiturage (obligatoire, quel que soit le revenu), ou
• elle est un non-résident exerçant des activités commerciales au Canada (avec des règles spéciales)

Les revenus imposables mondiaux incluent les ventes de toutes les entreprises que la personne exploite, et pas seulement une activité.

Une fois qu'une entreprise dépasse le seuil de petits fournisseurs, le Canada exige une inscription immédiate à la TPS/TVH. Les entreprises doivent commencer à percevoir la TPS/TVH sur tous les biens et services imposables, soumettre des déclarations régulières et remettre la taxe collectée à l'ARC.

Les résidents du Québec doivent également s'inscrire à la TVQ une fois qu'ils dépassent le seuil du Québec ou exercent des activités imposables dans la province. Comprendre quand s'inscrire à la TPS/TVH nécessite de suivre les revenus avec soin tout au long de l'année.

Decisions juridiques clés
Les tribunaux ont rendu plusieurs décisions clarifiant quand s'inscrire à la TPS/TVH. Les principes importants comprennent :

• dépasser le seuil oblige à une inscription immédiate—même si le propriétaire de l'entreprise n'en est pas conscient
• l'ARC peut évaluer la TPS/TVH de manière rétroactive si l'entreprise n'a pas réussi à s'inscrire
• les taxes perçues mais non remises constituent une infraction grave en matière de conformité
• les entreprises basées sur des plateformes (Uber, Lyft, Airbnb) doivent se conformer aux règles obligatoires
• les revenus mondiaux, pas seulement les revenus canadiens, sont pris en compte dans le calcul des 30 000 $
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