Qui fait quoi : Revenu Québec vs. ARC pour les taxes de vente au Québec ?

Le Québec est la seule province au Canada où l'administration de la taxe sur les ventes est divisée entre deux organismes gouvernementaux : Revenu Québec et l'Agence du revenu du Canada (ARC). Cela crée de la confusion pour les nouveaux entrepreneurs, les travailleurs autonomes, les vendeurs en ligne et les entreprises hors province. Beaucoup ne savent pas quelle agence s'occupe de la TPS, laquelle s'occupe de la TVQ, où déposer des déclarations ou qui contacter pour des vérifications, des remboursements et des enregistrements.

Ce guide explique exactement qui fait quoi, afin que vous sachiez toujours quelle organisation contacter pour chaque aspect de la conformité à la TPS/TVQ.

Ce que l'ARC gère (niveau fédéral)

L'ARC est responsable de :
• créer et faire respecter les règles de la TPS/TVH en vertu de la Loi sur la taxe d'accise
• recevoir les déclarations de TPS/TVH pour toutes les provinces sauf le Québec
• maintenir le Numéro d'Entreprise (NE) fédéral
• administrer les vérifications de TPS/TVH hors Québec
• gérer les objections et les appels relatifs à la TPS/TVH

Pour les entreprises québécoises en particulier, l'ARC :
• émet votre numéro de compte de TPS (RT0001)
• reçoit votre déclaration de revenu des sociétés (T2)
• supervise les obligations de TPS/TVH hors Québec
• effectue des vérifications sur des questions de TPS nationales ou interprovinciales

Cependant, l'ARC ne traite pas vos déclarations de TPS si vous exercez vos activités à l'intérieur du Québec ; ce travail appartient à Revenu Québec.

Ce que Revenu Québec gère (niveau provincial)

Revenu Québec administre :

1. TVQ (Taxe de vente du Québec)

• enregistrement
• collecte de taxes
• déclaration
• remise
• vérifications
• remboursements de taxe à l'entrée (RTE)

2. TPS pour les entreprises québécoises

Dans le cadre d'un accord fédéral-provincial, Revenu Québec administre également la TPS pour les déclarants basés au Québec.

Cela signifie :
• vous déposez la TPS + TVQ ensemble sur le FPZ-500-V
• vous remettez les deux taxes à Revenu Québec
• les vérifications de TPS au Québec sont généralement effectuées par des agents de Revenu Québec
• les remboursements de TPS sont libérés ou retenus par Revenu Québec

Revenu Québec est essentiellement le « guichet unique » pour toutes les opérations de taxe de vente au Québec.

Principales différences entre l'ARC et Revenu Québec pour la taxe de vente

ARC (fédéral)

Gère la TPS/TVH partout sauf au Québec.
N'accepte pas les déclarations de TPS pour les entreprises québécoises.
Gère l'impôt sur le revenu fédéral, la paie et les questions transfrontalières de TPS/TVH.

Revenu Québec (provincial + administrateur de TPS pour le QC)

Gère à la fois la TPS et la TVQ pour les déclarants québécois.
Réalise presque tous les audits de taxe de vente dans la province.
Traite à la fois les remboursements et les paiements.

Si votre entreprise est au Québec, presque toutes les obligations fiscales passent par Revenu Québec.

Avec qui devez-vous déposer?

Si votre entreprise est basée au Québec :

 Déposez la TPS + TVQ ensemble avec Revenu Québec. Ne déposez PAS de TPS auprès de l'ARC (sauf si vous exercez également hors Québec)

Si votre entreprise est hors Québec :

Déposez la TPS/TVH avec l'ARC
Déposez la TVQ avec Revenu Québec si vous vendez à des clients québécois et devez vous enregistrer

Qui vous audite?

Pour les entreprises québécoises :

• Revenu Québec audite à la fois la TPS et la TVQ
• L'ARC peut auditer si vous avez des opérations nationales ou des problèmes fédéraux de TPS/TVH

Pour les entreprises non québécoises :

• L'ARC audite la TPS/TVH
• Revenu Québec audite la TVQ si vous vendez au Québec

Qui émet des remboursements?

• Revenu Québec émet des remboursements de TPS et de TVQ pour les déclarants québécois
• L'ARC émet des remboursements de TPS/TVH uniquement pour les entités non québécoises
• Les remboursements peuvent être retenus en fonction de la qualité de la documentation et des facteurs de risque

Qui gère les objections?

Objections à la TPS/TVH :

• L'ARC gère les objections pour la TPS/TVH hors Québec
• Revenu Québec gère les objections liées à la TPS pour les entreprises basées au Québec

Objections à la TVQ :

• Toujours gérées par Revenu Québec

Les appels peuvent être portés devant des tribunaux séparés en fonction de la nature de l'impôt.

Pourquoi le système est confus

• Le Québec est la seule province où l'agence provinciale administre la TPS fédérale.
• Beaucoup d'entreprises pensent que la TVH s'applique au Québec (ce qui n'est pas le cas).
• Certains croient que les déclarations de TPS vont à l'ARC (pas vrai pour les entités québécoises).
• Les plateformes de commerce électronique configurent souvent la TPS/TVH de manière incorrecte pour les utilisateurs québécois.
• Les vendeurs hors Québec peuvent avoir des obligations de TVQ sans le savoir.

Comprendre les rôles permet d'éviter les erreurs de dépôt et les pénalités.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA aide les entreprises à naviguer dans les deux systèmes en :
• enregistrant correctement la TPS/TVQ
• configurant les systèmes comptables selon les règles québécoises
• gérant les dépôts FPZ-500-V
• résolvant les retenues de remboursement
• gérant les audits de l'une ou l'autre agence
• assurant la conformité pour les opérations transfrontalières et interprovinciales

Nous agissons comme votre point de clarté unique entre l'ARC et Revenu Québec.

Expérience réelle du client

Un consultant a déposé la TPS auprès de l'ARC par erreur ; Mackisen a corrigé le processus et a réglé les pénalités de retard.

Une entreprise de l'Ontario vendant des abonnements à des clients québécois n'a pas réussi à s'enregistrer pour la TVQ. Mackisen les a enregistrés correctement et a corrigé les dépôts.

Le remboursement d'un détaillant a été gelé parce que Revenu Québec avait besoin de documentation pour les RIE et les RTE. Mackisen a reconstitué et soumis l'ensemble du dossier.

Questions fréquentes

Est-ce que l'ARC gère ma déclaration de TPS si mon entreprise est au Québec ?
Non, Revenu Québec s'en occupe.

Le Québec fait-il partie du système de TVH ?
Non, le Québec utilise TPS + TVQ, pas la TVH.

À qui dois-je payer la TPS ?
Si vous êtes au Québec : Revenu Québec.

Dois-je m'enregistrer pour la TVQ si je suis en Ontario mais que je vends des services numériques au Québec ?
Oui, si vous desservez des consommateurs québécois.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que les entreprises suivent les bonnes procédures tant avec l'ARC qu'avec Revenu Québec, éliminant la confusion et vous protégeant des erreurs de dépôt et des pénalités.