Qui doit déposer une déclaration - Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Obligations de déclaration 2024, avantages et raisons stratégiques de déposer

Pour l'année fiscale 2024, de nombreux Canadiens sont tenus de produire une déclaration de revenus, tandis que d'autres devraient le faire même si aucun impôt n'est dû afin d'accéder à des prestations, de constituer des droits REER ou de protéger les opportunités de planification fiscale futures. Savoir quand vous devez produire par rapport à quand il est simplement judicieux de produire peut prévenir les pénalités, préserver les prestations et maintenir votre profil fiscal à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Ce guide explique qui doit produire une déclaration pour 2024, pourquoi votre époux ou partenaire de fait doit souvent aussi produire, quand vous pouvez déclencher des crédits supplémentaires tel que le crédit pour travailleurs canadiens, comment les gains en capital et les retraits de REER affectent les obligations de production, et ce qui se passe pour les personnes décédées. Il est rédigé pour aider les individus et les familles au Québec et à travers le Canada à comprendre leurs responsabilités et à éviter les erreurs coûteuses.

Produire lorsque requis est une obligation légale. Produire lorsqu'il s'agit de stratégie est une opportunité de planification.

Produire parce que l'ARC a demandé une déclaration ou qu'un impôt est dû

Vous devez produire une déclaration pour 2024 si l'ARC vous envoie une demande formelle de production. Ignorer une demande peut entraîner des évaluations estimées, des pénalités et des actions de recouvrement, même si vous pensez ne rien devoir. Une déclaration demandée est toujours une priorité.

Vous devez également produire si vous devez des impôts pour 2024 ou si vous souhaitez demander un remboursement. Beaucoup de gens supposent qu'ils ne produisent que s'ils doivent, mais l'inverse est souvent vrai : vous pourriez avoir droit à un remboursement d'impôts retenus, à des crédits remboursables ou à des versements trop payés. Produire est le seul moyen de réaliser ces montants.

Produire pour recevoir des crédits et des prestations fédéraux

Même si vous ne vous attendez à aucun impôt à payer, vous devez produire (et votre époux ou partenaire doit également produire) pour commencer ou continuer à recevoir :

Le supplément canadien pour enfants (SCE) et les prestations provinciales et territoriales connexes
Le crédit de TPS/TVH et les crédits et prestations provinciaux et territoriaux connexes
Le remboursement du carbone canadien (RCC), selon votre province ou territoire de résidence
Le supplément de revenu garanti (SRG) pour les personnes âgées à faible revenu

Ces programmes sont soumis à un test de revenu. L'ARC utilise votre déclaration de revenus pour déterminer le revenu net familial et calculer les paiements. Si vous ou votre époux/partenaire de fait omettez de produire, le SCE, le crédit de TPS/TVH, le RCC ou le SRG peuvent être retardés, réduits, ou totalement interrompus.

Pour les familles au Québec, les données du SCE alimentent également des programmes provinciaux connexes ; il est essentiel de produire à la fois les déclarations fédérales et québécoises pour maintenir les prestations à jour.

Produire pour le crédit pour travailleurs canadiens et les paiements anticipés

Vous devez produire une déclaration si vous souhaitez demander le crédit pour travailleurs canadiens (CTC) et recevoir des paiements du crédit pour travailleurs canadiens anticipés (CTCA). Ceci est particulièrement important pour les travailleurs à faible et moyen revenu, y compris de nombreux travailleurs autonomes, travailleurs à temps partiel, et ceux ayant un revenu fluctuant.

Le CTC est un crédit remboursable : vous pouvez récupérer de l'argent même si vous ne devez rien. Produire est le seul moyen de le réclamer et de déclencher des paiements trimestriels anticipés.

Produire lorsque vous partagez des revenus de pension

Vous devez produire si :

Vous et votre époux ou partenaire de fait choisissez ensemble de partager des revenus de pension admissibles

Le partage des revenus de pension peut réduire le fardeau fiscal global pour les couples où l'un des époux a des revenus de pension significativement plus élevés. L'élection nécessite que les deux époux produisent et complètent les annexes applicables. Sans les deux déclarations, l'élection ne peut être traitée.

Produire lorsque vous disposez d'un bien en capital ou réalisez un gain en capital imposable

Vous devez produire une déclaration pour 2024 si :

Vous avez disposé d'un bien en capital (qui peut inclure votre résidence principale)
Vous avez réalisé un gain en capital imposable en 2024

Cela inclut :

La vente de biens immobiliers (locations, résidences secondaires, terrains)
La disposition d'une résidence principale (qui doit encore être rapportée même si entièrement exonérée)
La vente d'actions et d'investissements
La disposition de certains actifs d'entreprise

Ne pas déclarer les dispositions de biens peut déclencher des pénalités et des complications, surtout lorsque des demandes d'exemptions de résidence principale sont impliquées.

Produire lorsque vous devez rembourser des prestations de SV ou d'IE

Vous devez produire une déclaration si :

Vous devez rembourser tout ou une partie de vos prestations de sécurité de vieillesse (SV)
Vous devez rembourser tout ou une partie de vos prestations d'assurance emploi (IE)

Ces remboursements (impôt de récupération de SV et remboursement d'IE) sont calculés en fonction de votre revenu et doivent être réconciliés par la déclaration de revenus.

Produire pour des retraits de REER dans le cadre du PAA ou du PLF

Vous devez produire si :

Vous n'avez pas remboursé tous les montants que vous avez retirés de votre REER dans le cadre du Régime d'accession à la propriété (PAA) ou du Plan d'études à vie (PLF)

Si vous manquez des remboursements requis, une partie du montant impayé est ajoutée au revenu ; le calcul se fait par le biais de la déclaration de revenus annuelle. Ne pas produire peut causer des erreurs de déclaration et des conséquences à long terme pour les droits REER.

Produire lorsque vous devez cotiser au RPC ou payer l'IE sur des revenus d'auto-entrepreneuriat

Vous devez produire si :

Votre revenu net total d'auto-entrepreneuriat et votre revenu d'emploi admissible pour 2024 dépassent 3 500 $ (déclenchant des cotisations au RPC)
Vous payez des primes d'IE sur des revenus d'auto-entrepreneuriat ou d'autres revenus admissibles

Les cotisations au RPC des travailleurs autonomes sont calculées directement sur votre revenu net déclaré dans la déclaration. Il en est de même pour l'IE optionnelle pour les auto-entrepreneurs dans des secteurs admissibles. Ignorer une déclaration peut entraîner des évaluations tardives de RPC et des intérêts.

Produire pour emporter des pertes, frais de scolarité et crédits d'impôts en avant

Même si vous n'avez pas de solde à payer, vous devriez produire si :

Vous avez subi une perte non capitalisée en 2024 que vous souhaitez reporter ou transférer à d'autres années
Vous souhaitez transférer des frais de scolarité non utilisés ou reporter des montants non utilisés de frais de scolarité, d'éducation et de manuels
Vous souhaitez reporter des crédits d'impôt sur les investissements non utilisés de 2024
Vous souhaitez augmenter votre limite de crédit de formation canadien

Les pertes non capitalisées peuvent compenser le revenu d'autres années ; les frais de scolarité et crédits d'impôt sur les investissements peuvent réduire l'impôt dans les années à venir. Ces reports doivent être établis en produisant l'année où la perte ou le crédit se produit.

Produire pour garder les droits REER et FHSA précis

Vous devriez produire si vous voulez :

Déclarer un revenu gagné qui fixe ou augmente votre limite de déduction REER pour les années à venir (déclaré sur votre avis de cotisation et l'annexe 7)
Déclarer un revenu gagné afin que votre capacité de participation REER reste à jour si vous avez ouvert un Compte d'épargne logement pour première maison en 2023 ou 2024

La capacité de cotisation REER est basée sur le revenu gagné (revenu d'emploi et de société). La participation REER dépend du rapport et du suivi. La production maintient ces limites précises et protège les options de planification pour la retraite et l'achat d'une maison.

Produire pour augmenter votre limite de crédit de formation canadien

Vous pouvez souhaiter produire même avec un faible revenu si vous voulez :

Déclarer un revenu qui vous permet d'augmenter votre limite de crédit de formation canadien

Cette limite s'accumule au fil du temps et peut être utilisée pour compenser des coûts de formation admissibles dans les années futures.

Personnes décédées : obligations de production pour 2024

Si vous êtes le représentant légal (exécuteur, administrateur ou liquidateur) pour la succession de quelqu'un décédé en 2024, vous devrez peut-être produire une déclaration pour 2024 pour cette personne. Vos devoirs peuvent inclure :

Produire la déclaration T1 finale et toutes les déclarations facultatives requises
Produire des déclarations des années antérieures qui étaient en attente
Coordonner avec l'ARC sur les soldes dus

Pour être reconnu comme le représentant légal, vous devez envoyer à l'ARC :

Le document légal vous désignant comme représentant (copie complète du testament, ordonnance de probat, ou lettres d'administration), ou
S'il n'y a pas de tel document, le formulaire RC552, Inscription comme représentant d'une personne décédée

Ces documents peuvent être envoyés en ligne via Représenter un client ou par mail au centre fiscal du défunt.

Produire correctement pour les personnes décédées est également essentiel avant de demander un certificat de décharge et de distribuer les biens de la succession.

Raisons stratégiques de produire même lorsque ce n'est pas strictement requis

Il existe des raisons stratégiques supplémentaires de produire une déclaration même si vous n'êtes pas techniquement requis en fonction de l'impôt à payer :

Maintenir l'éligibilité pour les prestations fédérales et provinciales
Garder les limites REER, FHSA et CTC précises
Documenter les années à faible revenu pour la planification future (par exemple, partage de revenu, éligibilité à des crédits)
Éviter les hypothèses de l'ARC basées sur des données manquantes

Une "déclaration nulle" établit tout de même votre revenu et peut grandement aider dans les années à venir.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les individus, les familles et les propriétaires d'entreprise à rester en conformité tout en récupérant les remboursements et les prestations d'impôts auxquels ils ont droit. Que vous soyez :

Incertains de devoir produire pour 2024
En train de jongler avec des revenus d'auto-entrepreneuriat, des prestations et des obligations REER/PAA/PLF
Agissant en tant que représentant légal d'une personne décédée
Ou planifiant stratégiquement pour des frais de scolarité, des REER, FHSA ou des prestations pour travailleurs canadiens

notre équipe veille à ce que vos déclarations soient produites correctement, que les délais soient respectés, et que les opportunités de remboursements et de crédits ne soient jamais manquées.

Si vous voulez de la clarté sur si vous devez produire une déclaration pour 2024—et comment utiliser votre déclaration pour maximiser les prestations et la planification à long terme—Mackisen peut examiner votre situation et gérer l'ensemble du processus de production de A à Z.