Clôturer une société : Comment dissoudre correctement une entreprise et distribuer des actifs — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

La fermeture d'une société au Québec n'est pas aussi simple que d'arrêter les opérations. Une liquidation d'entreprise appropriée nécessite le dépôt des déclarations fiscales finales, le règlement des dettes, la distribution correcte des actifs, la mise à jour des dossiers d'entreprise et la dissolution formelle de l'entité auprès des autorités gouvernementales appropriées. Si cela est fait incorrectement, les propriétaires peuvent faire face à des factures fiscales inattendues, à une double imposition, à des pénalités ou à une responsabilité personnelle. Ce guide explique les étapes fiscales et juridiques impliquées dans une liquidation appropriée d'une société et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut garantir une dissolution propre et conforme.

Cadre juridique et réglementaire

Selon la Loi sur les sociétés par actions du Québec (LSAQ), la Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA) et la Loi de l'impôt sur le revenu, une société doit suivre des procédures formelles pour se liquider. Cela inclut le dépôt des déclarations finales T2 et CO-17, le versement de la TPS/TVQ et des retenues à la source, le règlement des dettes d'entreprise, la mise à jour des livres de procès-verbaux, le dépôt des documents de dissolution auprès du Registraire des entreprises du Québec (REQ) ou de Corporations Canada, et la documentation des distributions d'actifs. Une société existe légalement jusqu'à ce qu'elle soit formellement dissoute et ne peut pas cesser de déposer des déclarations fiscales jusqu'à ce que la dissolution soit acceptée.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que le non-respect des procédures de dissolution ne supprime pas les obligations fiscales. Les juges ont confirmé que les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables pour les TPS/TVQ et les retenues à la source impayées durant la liquidation. Plusieurs décisions soulignent que les distributions d'actifs non correctement documentées peuvent être considérées comme des dividendes imposables ou des avantages pour les actionnaires. Les tribunaux insistent sur le fait que des résolutions formelles, des plans de liquidation et des déclarations fiscales précises sont nécessaires pour une liquidation valide.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec scrutent-ils les liquidations d'entreprise

Une liquidation est une période à haut risque car les propriétaires peuvent transférer des actifs, fermer des comptes ou annuler des soldes de manière inappropriée. L'ARC et Revenu Québec recherchent des taxes impayées, des déclarations manquantes, des prêts d'actionnaires non résolus, des dividendes finaux non déclarés, un traitement incorrect de la TPS/TVQ et une disposition inappropriée des actifs. Les sociétés ayant des déclarations inactives ou des remises manquantes déclenchent souvent des vérifications.

Étapes pour liquider correctement une entreprise

Étape 1 : Arrêter les opérations commerciales

Arrêtez les ventes, mettez fin aux contrats, fermez la paie et cessez la collecte de la TPS/TVQ.

Étape 2 : Compléter toute la comptabilité

Rapprochez tous les comptes, les inventaires, les prêts et les actifs fixes.

Étape 3 : Déposez les déclarations finales de TPS/TVQ

Soumettez les déclarations finales de taxe sur les ventes et fermez les comptes auprès de l'ARC et de Revenu Québec.

Étape 4 : Déposez les remises finales de paie

Soumettez les dernières retenues, les feuillets T4/RL-1, et fermez les comptes de paie.

Étape 5 : Déposez les déclarations finales T2 et CO-17

Préparez les déclarations fiscales montrant la disposition de tous les actifs et passifs.

Étape 6 : Distribuez les actifs restants

Les distributions peuvent être exemptes d'impôt si elles sont structurées comme un dividende de capital ou un retour de capital versé, sinon cela peut déclencher des dividendes imposables.

Étape 7 : Résolvez les comptes de prêts d'actionnaires

Remboursez les prêts ou déclarez des dividendes/primes pour solder les soldes avant la dissolution.

Étape 8 : Préparez les résolutions de dissolution

Les résolutions du conseil et des actionnaires doivent approuver la liquidation.

Étape 9 : Mettez à jour les livres de procès-verbaux

Documentez les étapes de liquidation et les distributions d'actifs.

Étape 10 : Déposez la dissolution auprès du REQ ou de Corporations Canada

La société est formellement dissoute uniquement après acceptation par le gouvernement.

Problèmes fiscaux courants pendant la liquidation

Prêts d'actionnaires

Les dettes d'actionnaires en souffrance peuvent devenir un revenu imposable.

Gains en capital

La disposition des actifs ou de biens immobiliers peut déclencher des gains.

TPS/TVQ

Les comptes non fermés peuvent générer des pénalités même après la cessation des opérations.

Paie

Les feuillets finaux manquants créent des problèmes de conformité.

Double imposition

Des distributions mal structurées peuvent déclencher à la fois des impôts corporatifs et personnels.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons l'ensemble du processus de liquidation : complétion de la comptabilité, rapprochement des prêts, préparation des déclarations finales de TPS/TVQ, émission des feuillets T4/T5, détermination des distributions d'actifs fiscalement avantageuses, dépôt des déclarations finales T2 et CO-17, rédaction des résolutions de dissolution et préparation des documents de dissolution REQ ou fédéraux. Nous garantissons une fermeture propre sans problèmes fiscaux ou juridiques persistants.

Expérience Client Réelle

Une société de Montréal a fermé ses opérations sans déposer de dissolution. L'ARC a continué d'évaluer des taxes pendant des années. Nous avons complété rétroactivement les dépôts, préparé les déclarations finales et dissous correctement la société. Un autre client a distribué des actifs sans documentation et a fait face à des avantages imposables pour les actionnaires; nous avons restructuré les distributions par le biais d'élections de dividendes de capital et avons rétabli la conformité.

Questions Courantes

Puis-je arrêter de déposer des déclarations fiscales si ma société est inactive ?

Non. Vous devez déposer jusqu'à ce que la dissolution formelle soit acceptée.

Une liquidation est-elle imposable ?

Elle peut l'être, selon les distributions d'actifs et les comptes de prêts.

Ai-je besoin d'un CPA pour dissoudre une société ?

Oui, pour éviter des pénalités et une double imposition.

Puis-je raviver une société dissoute ?

Oui, mais des pénalités et des dépôts en retard peuvent s'appliquer.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal gère les liquidations d'entreprise avec précision, garantissant la conformité, minimisant les impôts et prévenant la responsabilité personnelle. Nous rendons le processus de dissolution propre, efficace et sans stress.