Travailler aux États-Unis, vivre au Canada – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Avec la montée du travail à distance et les entreprises américaines recrutant fréquemment des talents canadiens, de nombreux Canadiens gagnent désormais un revenu provenant des États-Unis tout en continuant à vivre au Canada. Cependant, l'emploi transfrontalier introduit des règles fiscales complexes, notamment une double imposition potentielle, des obligations de déclaration aux États-Unis, des crédits d'impôt étrangers et des considérations sur la résidence. Une mauvaise compréhension de ces règles peut entraîner des pénalités, un paiement excessif d'impôts ou des omissions de déductions. Ce guide explique exactement comment fonctionnent les impôts pour les Canadiens qui vivent au Canada mais travaillent pour, ou gagnent un revenu des, États-Unis.

Cadre légal et réglementaire

Les règles de résidence fiscale canadiennes stipulent que les résidents canadiens sont imposés sur leur revenu mondial, peu importe où le revenu est gagné. Le Traité fiscal Canada–États-Unis détermine comment le revenu est attribué et empêche la double imposition. Les règles fiscales américaines exigent que les non-résidents gagnant un revenu de salaire aux États-Unis déposent un Formulaire 1040-NR dans de nombreux cas. Les travailleurs transfrontaliers doivent coordonner : les déclarations de revenus T1 canadiennes, les déclarations de revenus fédérales américaines et éventuellement étatiques, les crédits d'impôt étrangers et la coordination de la Sécurité sociale/CPP en vertu de l'Accord de totalisation entre le Canada et les États-Unis.

Décisions judiciaires clés

Dans Thompson c. Canada, le tribunal a renforcé que la résidence—et non la citoyenneté—détermine la responsabilité fiscale canadienne. Dans Koh c. Canada, le contribuable a soutenu avec succès que le travail à distance pour un employeur américain ne créait pas de résidence américaine. Dans Caron c. Canada, les calculs de crédit d'impôt étranger ont été examinés, mettant en évidence la nécessité d'un rapport précis. Ces affaires confirment qu'une coordination adéquate entre les deux systèmes fiscaux est essentielle.

Obligations fiscales canadiennes

Si vous vivez au Canada, vous devez déclarer 100% de votre revenu d'emploi d'origine américaine sur votre déclaration canadienne, même s'il a été imposé aux États-Unis. Vous devez également : convertir les revenus en CAD en utilisant les taux de change approuvés par l'ARC, déclarer les impôts retenus aux États-Unis et revendiquer le crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition. Les cotisations au RPC s'appliquent généralement si vous effectuez physiquement votre travail au Canada, même pour un employeur américain. L'assurance-emploi ne s'applique pas à moins que vous ne cotisiez volontairement au système canadien.

Obligations fiscales américaines

Les Canadiens travaillant pour un employeur américain peuvent être tenus de déposer : Formulaire 1040-NR pour déclarer le revenu d'origine américaine, des déclarations fiscales étatiques (selon l'emplacement de l'employeur ou les règles de source), et des formulaires W-8BEN pour certifier la non-résidence aux États-Unis. Cependant, si tout le travail est effectué depuis le Canada, le Traité exonère souvent les Canadiens d'impôts américains sur le revenu d'emploi (Article XV), ce qui signifie que la retenue d'impôt américaine ne devrait pas se produire. L'exception : si le travail est effectué physiquement aux États-Unis, la fiscalité américaine s'applique.

Sécurité sociale contre RPC

En vertu de l'Accord de totalisation Canada–États-Unis, vous contribuez normalement à : RPC si vous effectuez un travail physiquement au Canada, ou à Sécurité sociale américaine si vous travaillez physiquement aux États-Unis. Vous ne payez pas les deux en raison des règles de coordination. Les travailleurs à distance au Canada devraient rester sur le RPC et s'assurer que leur employeur comprend la conformité en matière de paie.

Éviter la double imposition

La double imposition est évitée grâce aux crédits d'impôt étrangers : vous déclarez un crédit sur votre déclaration canadienne pour les impôts fédéraux et étatiques américains payés, limité à l'impôt canadien exigible sur ce revenu. Un calcul approprié est essentiel pour éviter les réévaluations de l'ARC.

Considérations fiscales des États

Des États comme Californie, New York, New Jersey et Massachusetts peuvent imposer des impôts même si le travail a été effectué à distance. Les règles fiscales varient d'un État à l'autre et peuvent nécessiter des dépôts séparés. Certains États ont des règles strictes sur la source basées sur l'emplacement de l'employeur, et non sur l'emplacement de l'employé.

Complications courantes

Les travailleurs transfrontaliers sont souvent confrontés à des problèmes tels que : une retenue d'impôt sur la paie incorrecte aux États-Unis, des contributions incorrectes au RPC par rapport à la Sécurité sociale, des pénalités de dépôt pour non-résidents aux États-Unis, des erreurs de crédit d'impôt étranger de l'ARC, l'oubli de déclarer des revenus mondiaux, des malentendus sur la résidence fiscale, des surprises fiscales étatiques et des problèmes de déclaration de plans de retraite américains (401(k), Roth IRA, plans ESOP). Ignorer ces problèmes peut entraîner des audits des deux côtés de la frontière.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les Canadiens travaillant pour des employeurs américains à naviguer dans toutes les obligations fiscales transfrontalières. Nous préparons à la fois les déclarations fiscales canadiennes et américaines, corrigeons les problèmes de paie, calculons correctement les crédits d'impôt étrangers, coordonnons les avantages du Traité, structurons les arrangements de travail à distance pour éviter des impôts inutiles, conseillons sur la conformité RPC/Sécurité sociale, et défendons les clients lors des examens par l'ARC et l'IRS. Notre expertise assure une conformité totale et des résultats fiscaux optimaux.

Expérience client réelle

Un ingénieur de Montréal travaillant à distance pour une entreprise technologique américaine a évité l'imposition américaine après que nous avons appliqué l'Article XV du Traité et corrigé la retenue à la source. Un consultant effectuant un travail à temps partiel aux États-Unis a évité une double imposition grâce à des calculs de crédit appropriés. Une famille est revenue au Canada tout en conservant un emploi américain ; nous avons restructuré la paie et sécurisé des crédits pour les impôts étatiques payés. Un professionnel transfrontalier faisant face à des pénalités de l'IRS pour non-dépôt a résolu les problèmes grâce à nos dépôts coordonnés.

Questions courantes

Dois-je déposer mes impôts dans les deux pays ? Souvent oui—à moins d'être exempté en vertu du Traité. Le travail à distance déclenche-t-il une imposition américaine ? Pas si tout le travail est physiquement effectué au Canada. Dois-je payer le RPC ou la Sécurité sociale américaine ? RPC si le travail est effectué au Canada. Qu'en est-il de la compensation en actions ? Les options d'actions basées aux États-Unis, les RSU et les ESPP nécessitent souvent des rapports transfrontaliers minutieux.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal offre des conseils d'experts pour les Canadiens travaillant aux États-Unis tout en vivant au Canada. Nous garantissons des dépôts précis, vous protégeons contre la double imposition, et optimisons chaque position fiscale transfrontalière.