Liste de vérification de la comptabilité de fin d'année

Introduction
Une liste de vérification complète pour la comptabilité de fin d'année est essentielle pour chaque entreprise canadienne : travailleurs autonomes, sociétés, partenariats, freelances, boutiques en ligne et investisseurs immobiliers. Une comptabilité de fin d'année appropriée garantit des états financiers précis, des déclarations fiscales fluides, des enregistrements à l'abri des audits et une vision claire de la performance de l'entreprise. L'ARC et Revenu Québec dépendent fortement de l'exactitude à la fin de l'année pour évaluer le revenu imposable, la conformité à la TPS/QST, les paiements de la paie et les dépôts des sociétés. Des erreurs à la fin de l'année peuvent déclencher des réévaluations, des pénalités et des problèmes de trésorerie. Ce guide fournit une liste de vérification complète pour la comptabilité de fin d'année pour les entreprises canadiennes afin de garantir que rien n'est omis.

Cadre juridique et réglementaire
Les exigences en matière de comptabilité de fin d'année sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, les règles de l'ARC sur les livres et les registres, la législation sur la TPS/TVH et la QST, la conformité à la paie (RCP, EI, QPP, QPIP), les normes de dépôt des sociétés T2 selon les ASPE ou IFRS, le dépôt T2125 pour les travailleurs autonomes, la Loi sur la fiscalité du Québec, les règles TP-80 pour le revenu d'entreprise et les feuillets de fin d'année T4/RL-1. L'ARC exige que toutes les entreprises conservent des enregistrements de fin d'année exacts pendant au moins six ans.

Étape 1 : Rapprocher tous les comptes bancaires et cartes de crédit
Tous les comptes bancaires, cartes de crédit, PayPal, Stripe, Square, Shopify Payments et comptes Amazon Pay doivent être rapprochés des états financiers. Le rapprochement garantit :
toutes les transactions sont enregistrées
aucune duplication n'existe
les soldes correspondent aux états financiers
l'ARC demande souvent des rapprochements bancaires lors des audits.

Étape 2 : Rapprocher les comptes clients
Examinez toutes les factures impayées. Les tâches de fin d'année incluent :
l'enregistrement des paiements tardifs
l'ajustement des comptes douteux
l'annulation des montants non recouvrables
des soldes de créances exacts garantissent un revenu imposable correct.

Étape 3 : Rapprocher les comptes fournisseurs
Examinez toutes les factures des fournisseurs en cours. Assurez-vous :
que les dépenses sont enregistrées dans la bonne année
que les factures manquantes sont saisies
que toutes les dépenses récurrentes sont capturées
les rapprochements des comptes fournisseurs évitent des passifs sous-estimés.

Étape 4 : Compléter un inventaire complet
Pour les entreprises ayant un inventaire, l'ARC exige des comptages exacts à la fin de l'année. Les tâches incluent :
compter l'inventaire physiquement
ajuster le COGS
enregistrer les stocks endommagés ou expirés
recalculer les coûts d'atterrissage (expédition, droits)
les entreprises de commerce électronique et de détail font souvent face à des audits de l'ARC en raison d'une évaluation incorrecte de l'inventaire.

Étape 5 : Examiner les actifs immobilisés et les amortissements (CCA)
Mettez à jour :
les achats de nouveaux équipements
ajouts de véhicules
les améliorations locatives
les horaires d'amortissement (CCA)
examiner les cessions ou ventes
Des entrées CCA manquantes entraînent un bénéfice surestimé et des impôts inutiles.

Étape 6 : Mettre à jour les soldes de prêts et les intérêts
La fin d'année doit refléter :
le principal du prêt
les intérêts payés
les nouveaux prêts
les horaires d'amortissement des prêts
Les intérêts sont déductibles uniquement lorsqu'ils sont correctement enregistrés.

Étape 7 : Examiner la paie et les retenues à la source
Assurez-vous que les comptes de paie correspondent aux feuillets T4/RL-1. Les responsabilités de fin d'année en matière de paie incluent :
le rapprochement de la RCP/QPP
le rapprochement de l'EI/QPIP
le versement de toutes les retenues de paie en cours
l'émission des feuillets T4 et RL-1
Les erreurs de paie mènent souvent à des pénalités de l'ARC et de Revenu Québec.

Étape 8 : Capturer tous les ajustements de fin d'année
Les ajustements de fin d'année incluent :
les dépenses accumulées
les dépenses prépayées
les revenus différés
les achats d'immobilisations
les amortissements d'actifs
Les ajustements garantissent une comptabilité d'accumulation précise comme l'exige l'ARC pour la plupart des entreprises.

Étape 9 : Rapprocher les comptes TPS/TVH et QST
Examinez :
la TPS/TVH collectée
la TPS/TVH payée (ITC)
la QST collectée
la QST payée (RTI)
les soldes de clôture
Assurez-vous que toutes les déclarations sont à jour. Un rapprochement incorrect de la TPS/QST est le principal déclencheur d'audit.

Étape 10 : Vérifier les soldes des prêts d'actionnaires
Les sociétés doivent confirmer les soldes des prêts d'actionnaires pour éviter des avantages imposables. Examinez :
les retraits d'actionnaires
les dépenses personnelles payées par la société
les remboursements de prêts
l'ARC peut imposer des prêts d'actionnaires pris sur plus d'un exercice fiscal.

Étape 11 : Examiner les catégories de revenus et de dépenses
Assurez-vous que les dépenses sont correctement classées :
publicité
fournitures de bureau
logiciels
repas
dépenses de véhicule
loyer
services publics
Les dépenses d'immobilisation et d'exploitation doivent être séparées avec précision.

Étape 12 : Préparer les états financiers de fin d'année
Préparez ou finalisez :
état des résultats
bilan
état des flux de trésorerie
Ces états constituent la base des déclarations fiscales des sociétés et des évaluations des prêteurs.

Étape 13 : Collecter tous les documents de fin d'année
Rassemblez les documents, y compris :
les relevés bancaires
les relevés de cartes de crédit
les contrats de prêt
les factures d'achat d'actifs
les contrats de location
les documents d'assurance
les rapports de frais de commerçant
les relevés Shopify/Amazon
l'ARC demande des documents justificatifs lors des audits.

Étape 14 : Confirmer les exigences en matière de feuillets T
Selon la structure de l'entreprise, vous devrez peut-être déposer :
T4 et RL-1 pour les employés
T5 pour les intérêts ou dividendes
T5018 pour les sous-traitants en construction
T4A pour les paiements aux entrepreneurs
Le non-dépôt de feuillets à temps entraîne des pénalités.

Étape 15 : Examiner les acomptes fiscaux
Les sociétés et les travailleurs indépendants à revenu élevé doivent payer des acomptes fiscaux. Rapprochez tous les acomptes pour éviter les pénalités de double paiement ou de sous-paiement.

Étape 16 : Examiner le flux de trésorerie avant la fin d'année
Planifiez le flux de trésorerie pour les versements à venir :
TPS/TVH
QST
retenues sur la paie
impôt sur le revenu des sociétés
De nombreuses entreprises font face à des problèmes de trésorerie en janvier et février sans planification.

Étape 17 : Corriger les erreurs de l'année précédente
Identifiez les erreurs qui peuvent affecter l'exactitude de la fin d'année :
transactions en double
codes TPS/QST incorrects
factures manquantes
problèmes de rapprochement de l'année précédente
corriger les erreurs tôt évite les réévaluations de l'ARC plus tard.

Étape 18 : Préparer la déclaration fiscale (T2 ou T2125)
Les sociétés doivent préparer les déclarations T2 peu après la fin de l'année.
Les travailleurs autonomes doivent préparer le T2125.
Les deux nécessitent une comptabilité précise et des états financiers justificatifs.

Étape 19 : Archiver les dossiers comme l'exige l'ARC
L'ARC exige que les entreprises conservent des dossiers pendant au moins six ans. Assurez-vous de sauvegardes numériques sécurisées de :
factures
reçus
contrats
états financiers
déclarations fiscales
rapprochements bancaires
Une bonne tenue de dossiers soutient la défense d'audit.

Erreurs courantes en comptabilité de fin d'année
ne pas rapprocher les comptes
absences de comptages d'inventaire
dépôts incorrects de TPS/QST
ignorer les prêts d'actionnaires
ne pas catégoriser les dépenses correctement
oublier les ajustements de fin d'année
L'ARC et l'ARQ pénalisent les entreprises ayant de mauvais systèmes de comptabilité de fin d'année.

Positions clés des tribunaux et de l'ARC
Les tribunaux soutiennent systématiquement les réévaluations de l'ARC lorsque les entreprises maintiennent des enregistrements incomplets ou inexacts. L'ARC utilise les états financiers de fin d'année pour vérifier la marge brute, l'exactitude des revenus, la conformité à la TPS/QST et la précision de la paie.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec auditent les dossiers de fin d'année
Ils examinent :
les revenus sous-évalués
les dépenses gonflées
les incohérences de la TPS/QST
les dépôts de paie incorrects
les documents manquants
les prêts d'actionnaires déséquilibrés
L'exactitude à la fin de l'année est un point de focalisation majeur pour les audits.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit un soutien complet en comptabilité de fin d'année. Nous nettoyons et rapprochons les livres, préparons les états financiers, corrigeons les comptes TPS/QST, examinons la paie, mettons à jour les horaires CCA, préparons les feuillets T4/T5/T5018, corrigeons les erreurs de l'année précédente et veillons à ce que votre entreprise soit à 100 % à l'abri des audits. Notre processus de fin d'année vous prépare entièrement à la déclaration T2 ou T2125.

Expérience réelle des clients
Un détaillant de Montréal n'a pas réussi à rapprocher les comptes bancaires pendant deux ans ; Mackisen a corrigé les livres et évité une réévaluation de l'ARC. Une entreprise de construction avait une paie inexacte ; nous avons corrigé les versements et évité les pénalités. Un vendeur Shopify a sous-estimé les ventes en raison d'erreurs de synchronisation de plateforme ; nous avons reconstruit les états de revenus. Un consultant avait une comptabilité désorganisée avec des factures manquantes ; Mackisen a réorganisé toutes les finances et déposé des déclarations précises.

Questions courantes
Quand la comptabilité de fin d'année doit-elle commencer ? Au moins 30 à 60 jours avant la fin de l'année.
Ai-je besoin d'un CPA pour la fin d'année ? Oui pour les sociétés et recommandé pour toutes les entreprises.
Quelle est la plus grande erreur de fin d'année ? Ne pas rapprocher la TPS/QST et les comptes bancaires.
Une mauvaise comptabilité de fin d'année peut-elle déclencher des audits ? Oui — un gros drapeau rouge pour l'ARC.
Ai-je besoin de comptages d'inventaire ? Oui, si vous vendez des produits.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à compléter leur liste de vérification de comptabilité de fin d'année avec précision, efficacité et pleine conformité à l'ARC/ARQ. Que ce soit pour préparer des déclarations T2, améliorer des systèmes ou effectuer un nettoyage complet de fin d'année, notre équipe d'experts veille à ce que votre entreprise reste à l'abri des audits et financièrement solide.