LISTE DE CONTRÔLE DES TAXES DE FIN D'ANNÉE : PRÉPARATION DE LA TPS/TVQ POUR LA SAISON FISCALE

La fin de l'année est l'un des moments les plus importants pour les entreprises québécoises afin de vérifier leurs comptes de TPS et de TVQ. Que vous déposiez mensuellement, trimestriellement ou annuellement, la réconciliation de fin d'année garantit que vos dossiers de taxe de vente sont exacts et prêts pour votre déclaration FPZ-500-V ainsi que pour vos états financiers. Ignorer les ajustements de fin d'année peut entraîner des discordances entre les dépôts de TPS/TVQ et les résultats financiers, déclenchant des retards de remboursement, des corrections, ou même des vérifications par Revenu Québec. Cette liste de vérification complète explique exactement comment préparer vos comptes de TPS/TVQ à la fin de l'année pour une saison fiscale fluide et conforme.

Un processus de fin d'année solide aide les entreprises à corriger les erreurs survenues plus tôt dans l'année, à finaliser les crédits de taxe sur les intrants, à réconcilier les comptes de contrôle fiscaux, et à se préparer pour d'éventuelles vérifications futures.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La préparation de la TPS/TVQ de fin d'année est régie par la Loi sur la taxe d'accise et la Loi de taxation du Québec. Les entreprises doivent s'assurer que tous les montants déclarés tout au long de l'année—ventes taxables, transactions exonérées, fournitures exemptes, crédits de taxe sur les intrants, et ajustements—sont exacts et soutenus par une documentation appropriée. Tous les dossiers doivent être conservés pendant au moins six ans.

Revenu Québec peut comparer vos états financiers annuels avec les totaux de vos déclarations de TPS/TVQ. De grandes divergences peuvent entraîner des questions, des examens de remboursement, ou des vérifications formelles. Compléter une liste de vérification de fin d'année structurée réduit considérablement ces risques.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux soutiennent régulièrement que les entreprises doivent maintenir des dossiers de fin d'année précis. Dans plusieurs affaires, des contribuables ont tenté de justifier des reçus manquants ou des ajustements inexpliqués, mais les juges ont statué qu'une documentation appropriée est requise. Les tribunaux ont également confirmé qu'un reporting incohérent entre les déclarations de TPS/TVQ et les états financiers est un motif de réévaluation.

Dans d'autres affaires, des entreprises ont tenté de revendiquer rétroactivement des crédits TVA tardifs sans preuves appropriées. Les tribunaux ont rejeté ces revendications, soulignant que la préparation de fin d'année est cruciale pour préserver les droits de réclamer des crédits.

POURQUOI L'ARC ET REVENU QUÉBEC CIBLENT LES PROBLÈMES DE FIN D'ANNÉE

La fin de l'année est lorsque la plupart des divergences deviennent évidentes. Revenu Québec se concentre sur :
• les discordances entre les totaux des ventes et les déclarations de TPS/TVQ
• les grands ajustements de fin d'année
• la documentation manquante pour les revendications de crédits de taxes sur les intrants
• la classification incorrecte des fournitures taxables par rapport aux fournitures exemptes
• les différences entre les dépôts bancaires et les revenus déclarés
• le codage fiscal incohérent dans les systèmes de PDV

Les entreprises ayant des opérations saisonnières, une croissance rapide, ou une comptabilité inconstante sont plus susceptibles d'attirer l'attention.

LISTE DE VÉRIFICATION DE TAXE DE VENTE DE FIN D'ANNÉE : PRÉPARER LA TPS/TVQ POUR LA SAISON FISCALE

1. Réconcilier les ventes annuelles totales
   Correspondre au revenu annuel de votre système comptable, des rapports PDV, et des dépôts bancaires. Assurez-vous que les ventes taxables, exonérées et à taux zéro sont clairement catégorisées.

2. Examiner la TPS/TVQ collectée
   Calculez le total de la TPS et de la TVQ collectées tout au long de l'année. Comparez ces montants à ce qui a été déclaré dans chaque période de dépôt. Résoudre les divergences avant de finaliser la fin d'année.

3. Réconcilier les comptes de contrôle de TPS/TVQ
   Comparaison des soldes dans les comptes de TPS/TVQ de votre grand livre général (collectée et payée) avec les transactions réelles. Toute différence peut nécessiter des ajustements.

4. Confirmer les crédits de taxe sur les intrants et les remboursements demandés
   Vérifiez toutes les factures des fournisseurs pour vérifier :
   • numéros d'enregistrement TPS/TVQ
   • dates et détails des factures
   • montants de taxes
   • nature des dépenses liées à l'entreprise
   Assurez-vous que seules des dépenses éligibles ont été revendiquées.

5. Identifier les factures ou reçus manquants
   Demandez des copies aux fournisseurs. La documentation manquante est la principale cause des crédits de taxes sur les intrants refusés.

6. Examiner les notes de crédit, les remboursements, et les créances douteuses
   Vérifiez que tous les ajustements sont enregistrés et reflétés dans vos calculs de TPS/TVQ. Les ajustements de créances douteuses nécessitent un traitement fiscal spécifique.

7. Analyser les achats d'actifs immobilisés
   Assurez-vous que les factures d'actifs immobilisés sont correctement enregistrées et que les crédits de taxes sur les intrants sont réclamés conformément aux règles de TPS/TVQ.

8. Vérifier l'exactitude du codage fiscal dans votre système comptable
   Vérifiez que les produits, services, et catégories de dépenses sont correctement marqués comme taxables, exonérés, ou à taux zéro.

9. Confirmer les écritures de journal de fin d'année
   Assurez-vous que les écritures de fin d'année telles que les provisions ou les prépayés ne déforment pas les comptes de TPS/TVQ. Les écritures d'ajustement peuvent nécessiter d'exclure l'impact fiscal ou de l'inclure correctement.

10. Examiner les transactions interentreprises
    Les transactions entre sociétés liées doivent respecter les règles de TPS/TVQ. Assurez-vous que les factures incluent la taxe appropriée lorsque nécessaire.

11. Préparer la documentation prête pour l'audit
    Créez un dossier de fin d'année incluant :
    • résumés des ventes
    • factures de dépenses
    • calendriers de réconciliation
    • dossiers d'actifs immobilisés
    • copies de toutes les déclarations de TPS/TVQ déposées
    • relevés bancaires

12. Dernière vérification avant le dépôt
    Vérifiez tous les chiffres pour cohérence avec vos états financiers. Si les comptes de TPS/TVQ semblent anormalement élevés ou bas, revérifiez la documentation avant le dépôt.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à réaliser des réconciliations détaillées de la TPS/TVQ de fin d'année. Nous examinons vos comptes fiscaux, vérifions les factures, recalculons les totaux, et assurons la cohérence avec vos états financiers. Notre équipe identifie les erreurs tôt, corrige les classifications incorrectes, et constitue un dossier prêt pour l'audit qui protège votre entreprise des réévaluations.

Pour les entreprises en retard dans leur comptabilité, Mackisen fournit des services de nettoyage, de reconstruction, et de préparation de documentation formelle. Nous préparons également les déclarations de TPS/TVQ et gérons les communications avec Revenu Québec lorsque des questions se présentent.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Une entreprise de vente au détail a découvert de grandes variances dans les comptes de TPS/TVQ de fin d'année en raison de codes fiscaux PDV mal configurés. Mackisen a corrigé les données, déposé des ajustements, et prévenu une réévaluation.

Une société de conseil a réclamé des crédits de taxes sur les intrants sans documentation appropriée. Revenu Québec a retenu leur remboursement. Mackisen a reconstruit la documentation et a réussi à libérer le paiement.

Une société de construction avait des dépôts trimestriels incohérents. La réconciliation de fin d'année a révélé plusieurs ajustements fiscaux non enregistrés. Mackisen a corrigé les écritures et préparé un dossier de fin d'année à preuve d'audit.

QUESTIONS COURANTES

Que faire si la fin d'année montre de grandes divergences
Enquêtez immédiatement. De grandes divergences indiquent souvent des factures manquantes ou un codage incorrect.

Puis-je encore réclamer des crédits de taxes sur les intrants d'une période antérieure
Oui, si c'est dans la période autorisée et avec la documentation appropriée.

Les déclarants annuels ont-ils besoin de cette liste de vérification
Absolument. Les déclarants annuels sont à risque élevé car les erreurs s'accumulent sur une année entière.

Devrais-je réconcilier mensuellement même si je me concentre sur la fin d'année
Oui. La réconciliation mensuelle rend le processus de fin d'année beaucoup plus rapide et plus précis.

Que faire si mes comptes de TPS/TVQ de fin d'année ne correspondent pas à mes états financiers
Un CPA devrait examiner les divergences avant le dépôt.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que vos déclarations de TPS/TVQ de fin d'année sont exactes, conformes, et prêtes pour l'audit. Notre approche structurée vous aide à éviter les retards, les erreurs, et les réévaluations, garantissant ainsi une saison fiscale fluide.