Liste de vérification fiscale de fin d'année pour les sociétés – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Une liste de contrôle fiscale de fin d'année pour les corporations au Canada est essentielle pour garantir une

déclaration précise, minimiser la responsabilité fiscale et éviter les réévaluations de l'ARC. La fin d'année des

corporations réunit chaque aspect de l'activité financière de l'entreprise : revenus, dépenses,

payroll, dividendes, déclarations de TPS/TVQ, achats d'actifs, prêts d'actionnaires, et bénéfices

non répartis. Omettre même un seul élément peut entraîner des pénalités, une imposition supplémentaire, ou des

retards dans les déclarations. De nombreux propriétaires de petites et moyennes entreprises abordent leur fin d'année

sans être préparés, inconscients des documents requis ou des obligations fiscales spécifiques qu'ils doivent remplir.

Ce guide fournit une liste de contrôle fiscale de fin d'année détaillée pour les corporations au Canada, incluant la

documentation requise, les échéances fiscales clés,

les tâches de réconciliation et des stratégies pour préparer votre déclaration d'impôt T2 de manière précise et

efficace.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les obligations de déclaration fiscale des corporations sont régies par plusieurs dispositions de la Loi de l'impôt

sur le revenu. Chaque corporation doit soumettre une déclaration de revenus des sociétés T2 au plus tard six

mois après la fin de son exercice fiscal, conformément à l'article 150(1). Les impôts dus doivent être payés dans

les deux ou trois mois suivant la fin de l'exercice, selon le statut de la corporation. Les corporations

doivent préparer des états financiers, réconcilier les revenus et les dépenses, calculer l'Amortissement du coût

en capital (ACC) en vertu de l'article 20(1)(a), déclarer les prêts d'actionnaires conformément à l'article

15(2), et déclarer les dividendes conformément à l'article 82. Les obligations de paie telles que

les feuillets T4 et les sommaires T4 doivent être déposés au plus tard le dernier jour de février. Les déclarations

de TPS/TVQ doivent respecter les périodes de déclaration assignées. Ces règles juridiques constituent la structure de

la liste de contrôle fiscale de fin d'année pour les corporations au Canada.

Décisions Judiciaires Clés

Plusieurs décisions judiciaires soulignent l'importance de la précision et de la conformité dans les déclarations de fin

d'année des corporations. Dans l'affaire McClarty c. Canada, le tribunal a souligné la nécessité d'une séparation

appropriée entre les transactions des actionnaires et celles de la société, avertissant qu'une comptabilité incorrecte

peut entraîner des évaluations de bénéfice pour l'actionnaire. Dans l'affaire Les Restaurants Au Vieux Duluth Inc., le

Tribunal fédéral a renforcé l'importance d'un rapport financier précis et de la documentation appropriée des dividendes.

Dans l'affaire Iberville Construction c. La Reine, l'ARC a réévalué une corporation en raison de dépenses mal classées,

amenant le tribunal à confirmer que les corporations doivent suivre des normes comptables appropriées. Ces affaires

illustrent l'importance juridique de la préparation d'états financiers précis et du suivi d'une liste de contrôle fiscale

détaillée pour les corporations au Canada.

Pourquoi l'ARC Cible Cette Question

L'ARC examine de près les déclarations de fin d'année des corporations car celles-ci comportent souvent des

transactions complexes telles que les prêts d'actionnaires, les achats d'actifs, les transferts inter-

entreprises, les dividendes et les ajustements de bénéfices non répartis. L'ARC cible les déclarations

où :

• les comptes de prêts d'actionnaires demeurent en suspens au-delà des délais autorisés

• des dividendes sont versés sans résolutions d'entreprise

• les dépenses personnelles de la société sont mélangées avec les dépenses d'affaires

• les déclarations de TPS/TVQ ne correspondent pas aux états financiers

• les dossiers de paie, les paiements aux sous-traitants et les retenues à la source semblent incohérents

• des dépenses importantes ou des achats d'actifs manquent de documentation

• les états financiers montrent des pertes répétées non soutenues par une raison d'affaires

Parce que les déclarations de fin d'année constituent la base de la conformité fiscale des corporations, l'ARC considère cela comme

un domaine à haut risque. Comprendre la liste de contrôle fiscale de fin d'année pour les corporations au Canada

aide à prévenir des évaluations coûteuses.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous utilisons un processus de fin d'année complet et structuré

pour garantir la conformité dans tous les comptes des sociétés. Notre liste de contrôle fiscale de fin d'année pour

les corporations comprend :

• la révision de la balance d'essai, du grand livre général et des réconciliations bancaires

• s'assurer que tous les comptes de revenus et de dépenses sont complets et précis

• vérifier que les déclarations de TPS/TVQ correspondent aux ventes et aux achats

• réconcilier les comptes de paie et préparer les feuillets T4 et T4A

• calculer l'ACC pour tous les actifs amortissables

• examiner les comptes de prêts d'actionnaires pour conformité avec l'article 15(2)

• préparer des déclarations de dividendes avec des résolutions appropriées

• confirmer l'exactitude des états financiers

• examiner les transactions interentreprises

• préparer des écritures d'ajustement pour les accruals, les reports et les provisions

• compléter la déclaration T2 et les annexes provinciales

• planifier des stratégies de minimisation fiscale avant la fermeture de l'exercice fiscal

Cette approche structurée garantit que les corporations répondent à chaque exigence tout en optimisant

les résultats fiscaux.

Expérience Réelle de Client

Une corporation nous a contactés après avoir reçu un examen de l'ARC parce que ses déclarations de TPS ne

correspondaient pas aux revenus déclarés dans ses états financiers. Nous avons réconcilié les écarts,

corrigé les déclarations précédentes et éliminé les pénalités. Une autre entreprise avait des prêts d'actionnaires

en souffrance depuis plus d'un an, exposant le propriétaire à une imposition sur le montant total.

Nous avons mis en œuvre une stratégie de remboursement et de dividende pour le corriger. Dans un troisième

cas, une entreprise en forte croissance n'a pas enregistré correctement les achats d'actifs. L'ARC a

démenti leur demande d'ACC. Nous avons corrigé le calendrier des actifs et les avons aidés à récupérer la

décote au cours des années suivantes. Ces exemples montrent la valeur de suivre une

vraie liste de contrôle fiscale de fin d'année pour les corporations au Canada.

Questions Fréquemment Posées

Les propriétaires d'entreprises demandent souvent s'ils peuvent prolonger le délai de dépôt de leur déclaration.

Le délai de dépôt du T2 ne peut pas être prolongé, bien que les paiements puissent être effectués plus tôt. D'autres

demandent si des dividendes peuvent être émis sans résolutions. Cela ne peut pas se faire—l'ARC exige

de la documentation. Certains se demandent si les prêts d'actionnaires sont imposables. Les prêts non remboursés

dans l'année suivant la fin de l'exercice peuvent devenir imposables. Les propriétaires se demandent également si

la comptabilité doit être complète avant la préparation de la déclaration fiscale de fin d'année. Oui—une comptabilité

précise est la base d'une bonne fin d'année. Ces questions soulignent l'importance de suivre une liste de contrôle fiscale

détaillée pour les corporations au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée d'expert-comptable, Mackisen CPA Montréal aide

les corporations à rester conformes, à minimiser les taxes et à préparer des déclarations de fin d'année précises.

Que vous ayez besoin d'un forfait complet de fin d'année, d'un examen des prêts d'actionnaires, ou d'un nettoyage complet des

livres comptables, notre équipe d'experts garantit précision, transparence,

et protection contre le risque d'audit.