Planification fiscale de fin d'année pour les particuliers et les entreprises

Introduction
Comprendre la planification fiscale de fin d'année pour les particuliers et les entreprises est essentiel pour maximiser les économies, réduire la responsabilité fiscale, optimiser les déductions, gérer le flux de trésorerie et garantir la conformité totale avec l'ARC et Revenu Québec. Attendre la saison des impôts est trop tard — de véritables économies fiscales se produisent avant le 31 décembre pour les particuliers et avant la fin de l'année pour les sociétés. Une planification adéquate peut réduire les impôts personnels, les impôts des sociétés, l'exposition à la TPS/TVQ, les obligations de paie, les gains en capital et plus encore. Que vous soyez un employé, un travailleur autonome, un investisseur, un propriétaire ou un entrepreneur, une planification fiscale stratégique de fin d'année remet de l'argent dans votre poche. Ce guide couvre les stratégies les plus importantes de planification fiscale de fin d'année au Canada.

Cadre juridique et réglementaire
La planification fiscale de fin d'année pour les particuliers et les entreprises est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la fiscalité du Québec, les politiques administratives de l'ARC, les règles des REER et des CELI, la législation fiscale des sociétés, les règles de paie, les réglementations sur la TPS/TVQ, les règles sur les gains en capital et les délais pour les contributions et les élections. L'ARC et l'ARQ appliquent des délais stricts ; une fois le 31 décembre passé, de nombreuses opportunités fiscales disparaissent.

Domaines clés de planification de fin d'année
report de revenus
accélération des dépenses
planification des gains en capital
optimisation des économies de retraite
déductions fiscales des entreprises
planification de la rémunération
planification TPS/TVQ
ajustements de paie
repositionnement des investissements
Ces stratégies aident à réduire la charge fiscale globale.

Partie 1 — Planification fiscale de fin d'année pour les particuliers

Contributions au REER
Les REER restent l'un des outils de planification fiscale les plus efficaces. Bien que la date limite des REER soit de 60 jours après le début de la nouvelle année, les contributions doivent être évaluées avant la fin de l'année pour estimer les économies fiscales. Les personnes à revenu élevé en bénéficient le plus.

Optimisation du CELI
Avant la fin de l'année, assurez-vous de maximiser les contributions au CELI. Les gains en capital, les dividendes et les intérêts croissent à l'abri de l'impôt. Les retraits effectués avant le 31 décembre restaurent la marge de contribution l'année suivante.

Récolte des pertes fiscales
Vendre des investissements à perte avant le 31 décembre vous permet de compenser les gains en capital. Les pertes peuvent compenser les gains de l'année en cours, les gains des années précédentes ou être reportées indéfiniment. La règle des pertes superficielles doit être respectée — racheter trop rapidement annule la perte.

Planification des gains en capital
Les particuliers s'attendant à des gains importants devraient envisager :
le moment des ventes
faire don de titres pour éliminer les gains
transférer stratégiquement des actifs à un conjoint
s'assurer que le coût de base ajusté est correct
Les gains en capital sont imposés à 50 % d'inclusion dans la plupart des cas.

Timing des dépenses médicales
Les dépenses médicales déclarées sur une déclaration de revenus utilisent une période de 12 mois se terminant dans l'année fiscale. Envisagez de temporiser de grandes dépenses avant la fin de l'année pour maximiser les déductions.

Dons de bienfaisance
Les dons effectués avant le 31 décembre donnent droit au crédit d'impôt de cette année. Faire don de titres élimine complètement l'impôt sur les gains en capital.

Intérêts et charges associées
Payer les dépenses d'intérêt d'investissement déductibles avant la fin de l'année. Organiser les états financiers tôt assure un rapport précis.

Planification fiscale familiale
Considérez :
les REER de conjoint
le fractionnement de revenus avec des membres de la famille (lorsque cela est permis)
les contributions aux REEE pour les enfants
l'admissibilité au crédit d'impôt pour handicap
Ces stratégies réduisent les charges fiscales domestiques.

Planification des propriétés locatives
Les propriétaires devraient :
effectuer des réparations majeures avant la fin de l'année
examiner les demandes de DCA
rassembler les reçus et les documents de soutien
planifier des améliorations en capital
Les pertes locatives ne sont autorisées que s'il existe une attente raisonnable de profit.

Partie 2 — Planification fiscale de fin d'année pour les entreprises

Report de revenus
Les sociétés peuvent reporter la facturation ou la facturation à l'année fiscale suivante si le flux de trésorerie et les règles fiscales le permettent. Les revenus non facturés doivent tout de même être reconnus selon la comptabilité d'exercice lorsqu'ils sont gagnés.

Accélération des dépenses
Les entreprises peuvent réduire leur revenu imposable en :
achetant des équipements
payant des primes avant la fin de l'année
commandant des fournitures
payant des factures de fin d'année tôt
prépayant des dépenses déductibles
Cependant, les dépenses doivent être raisonnables et engagées à des fins commerciales.

Planification de l'amortissement des coûts en capital (DCA)
Les sociétés devraient examiner les ajouts d'actifs tôt. Selon la règle des six mois, les actifs acquis avant la fin de l'année permettent une déduction partielle de DCA. Un timing stratégique des actifs peut réduire significativement l'impôt.

Stratégie de rémunération : salaire contre dividendes
Le plan de rémunération du propriétaire de la société doit être conçu avant la fin de l'année :
le salaire crée une marge de REER et réduit le revenu de l'entreprise
les dividendes peuvent réduire les obligations de paie
un mélange fournit souvent une planification fiscale optimale
Si la société a besoin de réduire son revenu imposable, un salaire peut être avantageux.

Examen des prêts d'actionnaires
Les prêts d'actionnaires doivent être remboursés dans un an après la fin de l'année fiscale, sinon ils peuvent devenir imposables. Les sociétés doivent examiner les soldes des prêts d'actionnaires avant de clôturer leurs livres.

Amortissement des créances douteuses
Les créances qui ne peuvent être recouvrées doivent être radiées avant la fin de l'année pour demander la déduction pour créances douteuses.

Inventaire et évaluation
Les entreprises ayant un inventaire doivent effectuer un comptage physique et ajuster les coûts des marchandises vendues (CMV) et l'inventaire final. Les amortissements d'inventaire pour biens obsolètes ou endommagés peuvent offrir un allègement fiscal immédiat.

Ajustements TPS/TVH et TVQ
Rapprochez les comptes TPS/TVH et TVQ avant la fin de l'année :
assurez-vous que les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les remboursements de taxes sur les intrants (RTI) sont demandés
vérifiez les montants de taxe perçus par rapport aux montants remis
corrigez toutes les erreurs avant le dépôt
L'ARC et l'ARQ auditent intensément les écarts TPS/TVQ.

Primes aux employés et ajustements de la paie
Les primes doivent être payées dans les 180 jours pour être déductibles. L'exactitude de la paie doit être confirmée avant le dépôt des T4 et RL-1.
Examinez :
RCR/RQ
IE/IU
accumulations de vacances
remboursements de dépenses
ajustements de fin d'année
Les erreurs de paie entraînent des pénalités et des audits des employeurs.

Fractionnement de revenus par l'intermédiaire d'une société
Les règles d'imposition du revenu fractionné (TOSI) limitent les dividendes aux membres de la famille, mais des exemptions existent pour :
les entreprises exclues
les actions exclues
la rémunération raisonnable
Une planification minutieuse assure la conformité au TOSI.

Planification de la retraite pour les propriétaires-gérants
Les propriétaires d'entreprise devraient envisager :
des PPP (régimes de pension individuels)
des RC (régimes collectifs d'épargne)
des stratégies d'investissement détenues par des sociétés
Ces outils réduisent l'impôt des sociétés et soutiennent la planification de la retraite à long terme.

Timing des achats et des ventes
Les entreprises envisageant des achats ou des cessions majeurs devraient évaluer le timing de fin d'année pour des avantages fiscaux. Vendre des actifs amortis peut déclencher un recouvrement ; une planification empêche des impôts non intentionnels.

Utilisation des pertes
Les sociétés devraient appliquer :
les pertes non capitalisées
les pertes nettes en capital
les pertes agricoles restreintes
les pertes reportées
Les pertes expirent après des périodes spécifiques si elles ne sont pas utilisées.

Financement et déductions d'intérêts
Les intérêts sur les prêts d'affaires sont déductibles lorsqu'ils sont correctement documentés. Examinez les contrats de prêt, les états d'intérêt et les structures de financement avant la fin de l'année.

Tenue de dossiers et documentation
Les entreprises doivent rassembler :
factures
contrats
reçus
relevés bancaires
dossiers de paie
états financiers
L'ARC exige une documentation pour soutenir les déductions et les positions de planification fiscale.

Erreurs courantes de planification fiscale de fin d'année
attendre trop longtemps
réclamations de DCA incorrectes
comptes TPS/TVQ non rapprochés
dépenses mal classées
oublier de payer les primes à temps
négliger les prêts d'actionnaires
échouer à documenter l'objectif commercial
Ces erreurs déclenchent souvent des réévaluations par l'ARC ou l'ARQ.

Positions clés des tribunaux et de l'ARC
L'ARC exige que les déductions et les reports soient soutenus par des transactions réelles. Les tribunaux soutiennent systématiquement les réévaluations de l'ARC lorsque les entreprises ou les particuliers échouent à documenter correctement les stratégies de fin d'année ou tentent une planification fiscale agressive sans substance.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite les activités de fin d'année
dépenses très fluctuantes
pics en fin d'année des déductions
ajustements d'inventaire
anomalies de salaires/dividendes
disparités TPS/TVQ
C'est un indicateur de risque commun pour les autorités fiscales.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA offre une planification fiscale de fin d'année complète pour les particuliers et les entreprises. Nous analysons votre situation financière, réduisons les impôts légalement, optimisons les stratégies de REER et de CELI, planifions les dividendes et les salaires, corrigeons les problèmes de TPS/TVQ, optimisons le DCA, mettons en œuvre des stratégies de perte, examinons la paie et préparons votre entreprise pour un dépôt de fin d'année sans heurt. Nous nous assurons que vous maximisez vos économies tout en restant pleinement conforme.

Expérience client réelle
Une société de Montréal a réduit son revenu imposable en avançant des dépenses et en optimisant le DCA. Un consultant autonome a économisé des milliers grâce à des stratégies de REER et de récolte des pertes fiscales. Une entreprise familiale a restructuré des primes et des dividendes de fin d'année pour réduire l'impôt global de la famille. Un investisseur immobilier a évité des pénalités de recouvrement grâce à un timing stratégique des rénovations.

Questions courantes
Quand la planification fiscale de fin d'année doit-elle commencer ? Idéalement en octobre-novembre.
Puis-je réduire les impôts après la fin de l'année ? Options limitées — le timing est critique.
Est-ce que le REER ou le CELI est mieux ? Cela dépend du niveau de revenu et des objectifs.
Les propriétaires doivent-ils prendre un salaire ou des dividendes ? Cela dépend — souvent un mélange.
Les dons de dernière minute peuvent-ils aider ? Oui — s'ils sont faits avant le 31 décembre.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les particuliers et les entreprises à maîtriser la planification fiscale de fin d'année pour des économies maximales, la conformité et l'efficacité financière. Notre équipe d'experts assure une planification stratégique, une exécution sans faille et une protection complète contre les audits.