Planification fiscale de fin d'année pour les petites entreprises au Canada — CPA Montréal près de chez vous explique

Introduction

Pour les petites entreprises au Canada, la planification fiscale de fin d'année est l'un des moyens les plus efficaces de réduire les impôts, renforcer le flux de trésorerie, optimiser les déductions et se préparer à la conformité avec l'ARC. Contrairement aux particuliers, les petites entreprises ont des responsabilités supplémentaires telles que les déclarations de TPS/TVH, les remises de paie, les ajustements d'inventaire, les décisions relatives à l'AAP, la planification de la rémunération des actionnaires et les stratégies fiscales des sociétés qui doivent être exécutées avant le 31 décembre. Attendre la saison fiscale est trop tard pour la plupart des réductions fiscales significatives. Ce guide explique les étapes les plus importantes de la planification fiscale de fin d'année que les entreprises canadiennes devraient suivre pour minimiser les impôts, éviter les problèmes avec l'ARC et améliorer leur performance financière.

Pourquoi la planification fiscale de fin d'année est-elle importante pour les entreprises

La planification de fin d'année aide les entreprises à :
réduire le revenu imposable
utiliser toutes les déductions disponibles
gérer la rémunération des propriétaires de manière stratégique
minimiser les pénalités de TPS/TVH et de paie
préparer les états financiers de fin d'année
optimiser les achats d'actifs en capital
améliorer le flux de trésorerie pour le prochain exercice fiscal
l'ARC s'attend à ce que les sociétés maintiennent des livres précis et réconciliés avant de déclarer. La planification de fin d'année garantit que les erreurs sont corrigées et que les déductions sont soutenues par la documentation appropriée.

Conseil 1 : Accélérer les dépenses déductibles

Les petites entreprises peuvent réduire le revenu imposable en payant certaines dépenses avant la fin de l'année, notamment :
loyer
services publics
assurance
honoraires professionnels
marketing et publicité
abonnements professionnels
factures de contracteurs
accélérer les dépenses dans l'année en cours augmente les déductions et réduit l'impôt.

Conseil 2 : Acheter des actifs en capital de manière stratégique

Les actifs en capital tels que les équipements, les machines, les ordinateurs, les véhicules et les outils sont admissibles à l'Amortissement des Coûts en Capital (ACC). Le timing de fin d'année est important car :
l'ACC permet une déduction même si acheté tard dans l'année
les entreprises peuvent bénéficier de règles ACC améliorées telles que la déduction immédiate
acheter avant le 31 décembre accélère les économies d'impôt
Les entreprises devraient donner la priorité aux actifs qui soutiennent directement les opérations ou remplacer les équipements obsolètes.

Conseil 3 : Gérer les ajustements d'inventaire et de coûts des biens vendus (CBV)

Les entreprises ayant un inventaire doivent réaliser :
des comptages d'inventaire
des amortissements pour biens obsolètes ou endommagés
des ajustements de CBV
l'ARC examine de près les industries à forte teneur en inventaire, y compris le commerce de détail, les restaurants, le commerce électronique et les grossistes. Une gestion appropriée de l'inventaire de fin d'année réduit le revenu imposable et évite des marges bénéficiaires élevées.

Conseil 4 : Réviser la stratégie de rémunération des propriétaires

Les propriétaires d'entreprise doivent décider s'ils doivent se verser :
salaire
dividendes
une combinaison des deux
Le salaire crée un espace de REER et réduit le revenu d'entreprise, mais augmente les obligations de paie. Les dividendes évitent les charges sociales mais ne génèrent pas d'espace de REER. La planification de fin d'année détermine quelle méthode minimise les impôts personnels et d'entreprise combinés.

Conseil 5 : Payer des primes et des salaires avant la fin de l'année

Payer des primes ou des salaires avant le 31 décembre permet à la société de les déduire cette année. Les règles de l'ARC exigent :
que les retenues à la source soient remises avant le 15 janvier
les primes versées après la fin de l'année ne sont déductibles que lorsqu'elles sont payées
Cette stratégie réduit l'impôt des sociétés tout en récompensant les employés ou les propriétaires.

Conseil 6 : Effectuer les dernières remises de TPS/TVH et de paie

Les passifs de TPS/TVH ou de paie impayés créent :
des intérêts
des pénalités
un potentiel d'examen des paies
Les entreprises doivent garantir :
que les déclarations de TPS/TVH soient déposées
que les versements soient précis
que les réconciliations de fin de paie soient planifiées (préparation de T4/T4A)
Les remises manquées sont l'un des déclencheurs d'audit les plus courants de l'ARC.

Conseil 7 : Réviser les gains et pertes en capital pour la société

Les sociétés peuvent réaliser des gains ou des pertes sur :
des investissements
des biens immobiliers
des actifs commerciaux
Si des gains existent, les entreprises peuvent réaliser des pertes en capital pour les compenser. Les pertes doivent être cristallisées avant la fin de l'année, et la règle de perte superficielle s'applique également aux sociétés.

Conseil 8 : Préparer les acomptes fiscaux

Les sociétés paient souvent des acomptes mensuels ou trimestriels. La planification de fin d'année inclut :
la vérification de la précision des acomptes
l'évitement des intérêts sur les acomptes
la réévaluation des exigences d'acompte de l'année suivante
La projection des flux de trésorerie améliore la conformité fiscale et évite les arriérés auprès de l'ARC.

Conseil 9 : Nettoyer la comptabilité et réconcilier tous les comptes

Avant de déposer les déclarations T2, les sociétés devraient réconcilier :
les comptes bancaires
les cartes de crédit
les processeurs de paiement
PayPal, Stripe, Square, Shopify
les comptes débiteurs et créditeurs
les soldes de prêt
Les comptes de prêts aux actionnaires doivent être examinés avec soin car des retraits inappropriés peuvent être imposés comme un revenu.

Conseil 10 : Optimiser les déductions pour bureau à domicile et véhicule

Les entreprises peuvent revendiquer :
une partie du loyer, des services publics et de l'internet (bureau à domicile)
le carburant, l'entretien, l'assurance, la location/l'amortissement (véhicule)
Les journaux, reçus et calculs d'utilisation doivent être précis pour survivre à l'examen de l'ARC.

Conseil 11 : Maximiser les dépenses professionnelles déductibles

Les dépenses déductibles courantes comprennent :
des honoraires professionnels
des primes d'assurance
des fournitures et outils
des abonnements logiciels
des frais de voyage et de repas (50 pour cent)
des coûts de site Web et de commerce électronique
du téléphone et de l'internet
l'ARC refuse les déductions sans reçus : la fin de l'année est le meilleur moment pour organiser la documentation.

Conseil 12 : Envisager l'incorporation ou la restructuration d'entreprise

Si l'entreprise a connu une croissance significative, la fin de l'année est un moment idéal pour évaluer :
l'incorporation
la création d'une société holding
la réorganisation des actions
les stratégies de fractionnement de revenu soumises à la TOSI
Ces changements nécessitent une planification et ne peuvent pas être appliqués rétroactivement une fois l'exercice fiscal terminé.

Conseil 13 : Planifier des réunions de fin d'année avec votre CPA

Rencontrer votre CPA avant le 31 décembre aide à :
l'estimation des impôts
l'optimisation des stratégies
le nettoyage des livres
la préparation à l'audit
la projection financière
Cela évite des surprises lors de la saison fiscale et améliore la planification à long terme.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à mettre en œuvre des stratégies fiscales de fin d'année adaptées à leur secteur, leur flux de trésorerie et leur structure d'entreprise. Nous préparons des projections fiscales, des plans ACC, des stratégies de rémunération des propriétaires, des vérifications de conformité en matière de TPS/TVH et de paie, ainsi que des réconciliations de fin d'année pour garantir des livres prêts pour l'audit et maximiser les économies fiscales.

Expérience client réelle

Un entrepreneur de Montréal a économisé des milliers en optimisant le mélange salaire/dividende. Un détaillant a réduit ses impôts grâce à des amortissements d'inventaire. Une entreprise de commerce électronique a évité des pénalités après avoir corrigé des problèmes de TPS/TVH avant de déclarer. Un restaurant a amélioré son flux de trésorerie en planifiant des achats d'actifs en capital et en accélérant les dépenses.

Questions fréquentes

Les dépenses de fin d'année réduisent-elles les impôts ? Oui, si elles sont payées avant le 31 décembre. Dois-je me verser un salaire ou des dividendes ? Cela dépend des revenus et de la structure. Les achats d'actifs aident-ils à réduire l'impôt ? Oui, grâce à l'ACC. La comptabilité peut-elle affecter la planification fiscale ? Absolument. L'ARC audite-t-elle les ajustements de fin d'année ? Oui, souvent.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en CPA, Mackisen CPA Montréal fournit une planification stratégique de fin d'année pour minimiser les impôts, garantir la conformité et préparer votre entreprise au succès financier pour l'année à venir.