Gestion d'un audit de paie ou d'un rapport PIER – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Un rapport PIER (Examen des gains pensionnables et assurables) est l'une des lettres les plus courantes — et les plus alarmantes — que les employeurs canadiens reçoivent de l'ARC. Un rapport PIER signifie que l'ARC a trouvé des erreurs dans vos calculs de RPC ou d'AE, des divergences dans vos déclarations de paie, ou des incohérences entre les montants déclarés sur les feuillets T4 et les montants dans vos remises de paie. De nombreux employeurs paniquent lorsqu'ils reçoivent un rapport PIER car cela conduit souvent à des vérifications de paie supplémentaires, des pénalités et des ajustements rétroactifs. Comprendre rapidement et précisément comment répondre à un rapport PIER est essentiel pour protéger votre entreprise contre des réévaluations coûteuses et pour maintenir la conformité en matière de paie.

Cadre juridique et réglementaire

Les examens PIER relèvent de la loi sur le Régime de pensions du Canada, de la loi sur l'assurance-emploi et de la loi de l'impôt sur le revenu. L'ARC effectue des examens PIER lorsque :

• les cotisations au RPC sont inférieures aux attentes
• les primes d'AE sont manquantes ou mal calculées
• les gains pensionnables ou assurables sont mal déclarés
• les avantages imposables n'étaient pas inclus dans les revenus pensionnables ou assurables
• les feuillets T4 ne correspondent pas aux remises de paie
• les erreurs de paie précédentes indiquent un risque de non-conformité

Le système PIER compare :

• les gains assurables contre les cotisations d'AE
• les gains pensionnables contre les cotisations RPC/RRQ
• les montants remis contre les montants requis
• les avantages imposables contre le statut assurables/pensionnables
• les calculs des logiciels de paie par rapport aux règles de l'ARC

S'il existe des divergences, l'ARC émet un rapport PIER, exigeant des corrections ou des paiements.

Principales décisions judiciaires

Les décisions judiciaires soulignent systématiquement la responsabilité de l'employeur quant à des calculs précis de RPC/AE.

1. Hickey c. Canada

La cour a confirmé les pénalités de l'ARC pour des cotisations de RPC/AE sous-remises, renforçant que les employeurs doivent calculer les cotisations correctement, indépendamment des erreurs administratives.

2. Soper c. Canada

Les administrateurs d'entreprise ont été tenus personnellement responsables pour des déductions de paie non réglées, illustrant la gravité des erreurs de RPC/AE.

3. Royal Winnipeg Ballet c. Canada

Une mauvaise classification des travailleurs a entraîné d'importants réévaluations de RPC/AE. L'employeur — et non les travailleurs — était responsable.

4. Caron c. Québec

Bien que provinciale, cette affaire renforce le principe que les bulletins de paie (RL-1/T4) doivent correspondre exactement aux déductions et aux remises.

Ces affaires montrent que les tribunaux soutiennent fortement l'application stricte des règles de paie par l'ARC.

Pourquoi l'ARC cible cette question

Les audits PIER sont déclenchés parce que les erreurs de paie sont extrêmement courantes. L'ARC émet des rapports PIER lorsque :

• le logiciel de paie a été configuré incorrectement
• les avantages imposables n'ont pas été ajoutés aux gains de RPC/AE
• les primes et les congés payés ont été mal calculés
• le RPC n'a pas été retenu correctement pour les travailleurs âgés de 18 à 69 ans
• l'AE n'a pas été retenue pour les employés admissibles
• des exemptions de RPC/AE ont été appliquées incorrectement
• les feuillets T4 contiennent des montants inexactes
• des déductions réduites ont été prises sans formulaires appropriés
• les employeurs contribuent trop ou trop peu

Les drapeaux rouges incluent :

• une divergence entre les remises de RPC/AE et les T4
• des erreurs de paie répétées dans les dépôts précédents
• des incohérences entre les remises mensuelles et les totaux de fin d'année
• des informations incohérentes sur les ROE, T4 et les livres de paie

Un rapport PIER est souvent la première étape avant un audit de paie complet.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons les examens PIER et les audits de paie grâce à un processus très structuré et à l'épreuve des audits.

1. Réconciliation complète de la paie

Nous examinons :
• les registres de paie
• les totaux à ce jour
• les calculs de RPC/AE
• l'historique des remises de paie
• les montants des feuillets T4 et RL-1
• les avantages imposables
• les paiements de congé et de primes

Nous identifions la source exacte de chaque divergence.

2. Correction des erreurs de RPC et d'AE

Nous :
• recalculons les RPC/AE corrects pour les périodes concernées
• déterminons les sous-paiements ou les trop-paiements
• préparons des dossiers de paie amendés
• ajustons les remises ou demandons des remboursements si nécessaire

3. Modification des feuillets T4 et RL-1

• dépôt de feuillets amendés électroniquement
• correction des gains pensionnables et assurables
• mise à jour des codes d'avantages
• assurer la cohérence entre toutes les autorités fiscales

4. Répondre au rapport PIER de l'ARC

Nous préparons :
• des réponses écrites à l'ARC
• des tableaux de réconciliation
• des notes explicatives pour les divergences
• des documents justificatifs

5. Prévention des futurs rapports PIER

Nous mettons en œuvre :
• des corrections de configuration de paie
• des listes de vérification de conformité RPC/AE
• des audits de paie trimestriels
• des examens de classification des employés
• des systèmes de suivi des avantages imposables

6. Défense d'audit

Si l'ARC escalade le rapport PIER à un audit complet, nous :
• agissons comme votre représentant
• communiquons avec l'ARC en votre nom
• fournissons des paquets de documentation
• négocions des corrections et un allégement des pénalités

Ce système garantit une résolution rapide et précise et prévient les pénalités en matière de paie.

Expérience client réelle

Un restaurant de Montréal a reçu un rapport PIER montrant des cotisations de RPC sous-remises en raison de paramètres incorrects du logiciel de paie. L'ARC a évalué plusieurs pénuries. Nous avons recalculé les cotisations, déposé des T4 amendés et corrigé le système de paie.

Une entreprise de construction a traité incorrectement certains employés comme étant exemptés d'AE. L'ARC a requis des AE rétroactifs. Nous avons corrigé les ROE, déposé des amendements et prévenu des pénalités grâce à la conformité précoce.

Une clinique de santé n'a pas déclaré des avantages imposables dans les gains pensionnables. L'ARC a émis un examen PIER. Nous avons recalculé tous les avantages, amendé les déclarations, et mis en œuvre de nouvelles procédures de suivi des avantages.

Un client de détail a trop payé l'AE pour plusieurs employés. Nous avons demandé des remboursements, amendé les T4 et réconcilié de futures paies.

Questions fréquentes

Les employeurs demandent souvent si un rapport PIER signifie automatiquement des pénalités. Non — pas si corrigé rapidement.

D'autres demandent si les T4 amendés sont obligatoires. Oui — si les T4 contiennent des totaux de RPC/AE inexactes.

Certaines personnes demandent si un rapport PIER affecte les audits futurs. Oui — l'ARC signale les employeurs avec des problèmes répétés.

Une autre question : un logiciel de paie peut-il prévenir les erreurs de PIER ? Seulement s'il est configuré correctement et revu régulièrement.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à résoudre les rapports PIER et les audits de paie rapidement, précisément et avec une protection complète de l'ARC. Que vous gériez une petite entreprise ou une grande main-d'œuvre, nos experts garantissent un reporting correct de la RPC/AE et une conformité complète en matière de paie.