Les 10 principaux déclencheurs d'audit de l'ARC – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Les audits de l'ARC ne se produisent pas au hasard. Bien que certains audits soient sélectionnés pour un échantillonnage statistique, la plupart sont déclenchés par des signaux d'alarme spécifiques dans votre déclaration de revenus, vos activités bancaires, vos déclarations de TPS/TVH, vos fiches de paie ou des données tierces. L'ARC utilise désormais des analyses avancées pour comparer vos revenus, vos dépenses, votre mode de vie, vos transactions immobilières et votre activité en ligne aux bases de données nationales. Si quelque chose semble incohérent, l'ARC ouvre une révision ou un audit complet. Comprendre ces déclencheurs d'audit est essentiel pour prévenir les réévaluations, les pénalités et le stress inutile.

Cadre juridique et réglementaire

Le pouvoir d'audit de l'ARC découle de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec). En vertu des articles 231.1 et 231.2 de la LIR, l'ARC peut inspecter des dossiers, exiger des informations, examiner des données tierces et réévaluer des déclarations de revenus. L'ARC peut auditer n'importe quelle année dans la période normale de réévaluation (3 ans pour les particuliers et les sociétés canadiennes privées sous contrôle canadien), et les années précédentes si des cas de fausse déclaration, d'omission ou de négligence sont suspectés. L'ARC reçoit des informations de la part des employeurs, des banques, des courtiers, des processeurs de paiement, des agences provinciales et des autorités fiscales étrangères, créant un cadre d'audit puissant.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Redeemer Foundation c. Canada, la cour a confirmé le large droit de l'ARC de demander des informations. Dans l'affaire BP Canada Energy c. Canada, l'accès de l'ARC aux documents de travail fiscaux a été limité, mais ses pouvoirs d'audit généraux sont restés intacts. Dans l'affaire Richardson c. Canada, l'utilisation par l'ARC des données bancaires et d'emploi tierces a été approuvée. Dans l'affaire Bisaillon c. Canada, l'ARC a été autorisée à revenir au-delà de la période normale de réévaluation en raison de fausse déclaration. Ces décisions confirment le fort pouvoir d'audit de l'ARC.

Pourquoi l'ARC cible ces questions

Les déclencheurs d'audit de l'ARC indiquent souvent des revenus non déclarés, des déductions gonflées, des erreurs comptables, des stratégies fiscales agressives, des incohérences de TPS/TVH, des non-conformités en matière de paie, du flipping immobilier, des revenus offshore ou des informations discordantes provenant de tiers. L'ARC surveille les secteurs, les tendances de revenus et les scores de risque en utilisant des analyses nationales pour détecter les irrégularités.

1. Dépenses exceptionnellement élevées par rapport aux revenus

Si les dépenses professionnelles semblent trop élevées par rapport aux revenus, l'ARC soupçonne des dépenses personnelles déguisées en amortissements d'entreprise ou des déductions mal documentées. Les travailleurs autonomes, les entrepreneurs et les consultants sont le plus souvent signalés.

2. Pertes commerciales répétées

Des pertes commerciales continues—surtout d'une entreprise secondaire—déclenchent l'ARC pour déterminer si l'activité est un passe-temps. L'ARC utilise des tests d'« activité commerciale » validés par la cour pour refuser des pertes n'ayant pas une attente raisonnable de profit.

3. Incohérences de T-slip

L'ARC audite automatiquement lorsque les revenus déclarés ne correspondent pas aux T4, T5, T3, T4A, T5008, états financiers de plateforme ou informations bancaires tierces. Même de petites divergences déclenchent des révisions.

4. Grandes dons de charité

L'ARC audite fréquemment les grandes donations en raison d'abus historiques des programmes de dons. Les demandes doivent être justifiées par des reçus officiels et des preuves de paiement. Les dons exceptionnellement élevés par rapport aux revenus sont toujours remis en question.

5. Activité commerciale basée sur le cash

Les restaurants, bars, salons, dépanneurs, entrepreneurs et autres entreprises en espèces font face à un examen d'audit accru. L'ARC compare les revenus déclarés aux données de système de point de vente, dépôts bancaires et moyennes sectorielles pour détecter les espèces non déclarées.

6. Transactions immobilières

L'ARC audite agressivement le flipping, les ventes par assignation, les ventes pré-construction, les locations à court terme, les demandes de résidence principale et les rénovations. Une activité immobilière fréquente est souvent reclassée en tant que revenu commercial.

7. Demandes de bureau à domicile, véhicule, voyages et repas

Des déductions élevées dans ces catégories déclenchent des révisions de l'ARC. Les déductions de véhicule sans carnets de kilométrage, les demandes de bureau à domicile sans calculs de superficie, ou les demandes de voyage sans reçus sont à haut risque.

8. Incohérences de TPS/TVH

L'ARC compare les déclarations de TPS/TVH avec les déclarations de revenus, les dépôts bancaires, les T-slips et les normes sectorielles. Si les revenus déclarés diffèrent selon les déclarations, l'ARC ouvre un audit.

9. Changements soudains de revenus ou de dépenses

De grandes variations dans les revenus, les profits ou les déductions par rapport aux années précédentes déclenchent des audits car elles peuvent indiquer des erreurs ou des stratégies fiscales agressives.

10. Revenus offshore, crypto et de plateformes en ligne

L'ARC reçoit des données provenant des échanges de cryptomonnaies, des agences fiscales étrangères, PayPal, Stripe, Amazon, Uber, Airbnb, Etsy et d'autres plateformes. Les revenus numériques non déclarés ou discordants sont un déclencheur d'audit majeur.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous réduisons le risque d'audit en examinant les déclarations fiscales pour des signaux d'alarme, en vérifiant la cohérence de la TPS/TVH, en documentant les demandes de bureau à domicile et de véhicule, en garantissant une comptabilité précise, en corrigeant les problèmes passés et en préparant proactivement les clients aux demandes de l'ARC. Notre approche de prévention des audits vous protège bien avant l'intervention de l'ARC.

Expérience réelle des clients

Un consultant signalé pour des dépenses élevées de véhicule a été déchargé après que nous ayons préparé une documentation complète des kilométrages. Un investisseur immobilier soupçonné de flipping a évité la réévaluation après que nous ayons démontré une intention d'investissement à long terme. Une entreprise avec des divergences dans les dons de charité a passé la révision après que nous ayons fourni la preuve de paiement et le soutien à l'évaluation.

Questions fréquentes

L'ARC cible-t-elle les petites entreprises ? Oui—les petites entreprises sont le groupe le plus audité. Un remboursement augmente-t-il le risque d'audit ? Les gros remboursements oui. L'ARC peut-elle voir mes comptes bancaires ? L'ARC peut demander des relevés bancaires lors d'un audit. Le fait d'avoir un CPA réduit-il le risque d'audit ? Oui—l'ARC audite moins les déclarations préparées par des comptables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les particuliers et les entreprises à éviter les signaux d'alarme de l'ARC grâce à des déclarations précises, une documentation solide et une planification fiscale proactive. Nous fournissons une protection complète contre les audits, de la prévention à la représentation.