« Nous vous auditons » – Comment se préparer à un audit de l'ARC – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir un avis de vérification de l'Agence du revenu du Canada est l'une des expériences les plus stressantes auxquelles un contribuable ou un propriétaire d'entreprise peut faire face. Que vous soyez un particulier, un travailleur autonome, un propriétaire, une société ou un inscrit à la TPS/TVH, une vérification de l'ARC signifie que vos déclarations fiscales sont sous surveillance. L'ARC peut demander des reçus, des relevés bancaires, des factures, des contrats, des journaux de kilométrage, des calculs de bureau à domicile, des fichiers de paie et des dossiers d'entreprise. Une mauvaise préparation peut entraîner des réexamens, des pénalités, des intérêts et des vérifications prolongées. Une préparation adéquate peut réduire de manière significative, voire éliminer, les ajustements. Ce guide explique exactement quoi faire lorsque l'ARC vous notifie d'une vérification - et comment vous protéger.

Cadre légal et réglementaire

Les pouvoirs de vérification de l'ARC proviennent de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec). En vertu de ces lois, l'ARC peut inspecter des livres et des dossiers, demander des documents et des explications, visiter vos locaux commerciaux, émettre des « exigences d'information » obligatoires, interroger des contribuables et des employés, et réexaminer des déclarations fiscales au cours de la période normale de réexamen. La période normale de réexamen est de 3 ans pour les particuliers et les sociétés de personnes et de 4 ans pour les grandes entreprises. L'ARC peut remonter plus loin si elle soupçonne une fausse déclaration, une négligence, des revenus omis ou une évasion volontaire. Ces règles définissent l'étendue de ce que l'ARC peut faire lors d'une vérification.

Décisions judiciaires clés

Dans Redeemer Foundation c. Canada, la cour a confirmé le large droit de l'ARC de demander des documents et de mener des vérifications. Dans BP Canada Energy c. Canada, l'ARC a été empêchée d'accéder aux documents de travail sur les provisions fiscales sans justification mais conserve de larges pouvoirs de vérification par ailleurs. Dans Richardson c. Canada, la cour a confirmé la capacité de l'ARC à utiliser des relevés bancaires, des données d'employeurs et des informations tierces pour initier ou soutenir des vérifications. Dans Bisaillon c. Canada, la cour a permis à l'ARC de rouvrir des années anciennes dans des cas de fausse déclaration suspectée. Ces jugements renforcent les droits étendus de l'ARC en matière de vérification.

Pourquoi l'ARC cible ce processus

Les vérifications de l'ARC sont déclenchées par des drapeaux rouges tels que des dépenses élevées, des pertes répétées, des feuillets T mal assortis, des transactions immobilières, une activité commerciale uniquement en espèces, des incohérences en matière de TPS/TVH, des remboursements importants ou des dépôts inexpliqués. L'ARC effectue également des vérifications lorsque le mode de vie ne correspond pas aux revenus déclarés ou lorsque des informations tierces révèlent des incohérences. Être sélectionné ne signifie pas toujours qu'il y a eu des irrégularités, mais l'ARC s'attend à une coopération totale et à une documentation solide.

Comment se préparer à une vérification de l'ARC

1. Lisez attentivement la lettre de vérification

La lettre identifie les années fiscales sous examen, les taxes concernées, les documents requis, les délais de réponse et les coordonnées de l'auditeur. Les délais sont stricts et ne doivent pas être manqués.

2. Rassemblez tous les documents demandés

L'ARC demande généralement des reçus, des factures, des relevés bancaires, des relevés de carte de crédit, des journaux de kilométrage, des calculs de bureau à domicile, des déclarations de TPS/TVH, des dossiers de paie, des contrats, des T4, des T4A, des feuillets RL-1 et des dossiers d'entreprise. Conservez des copies propres de tout ce que vous envoyez.

3. Ne fournissez que ce que l'ARC demande

Ne proposez pas de documents supplémentaires, d'explications ou d'années non listées. Les informations supplémentaires invitent à une portée de vérification élargie.

4. Organisez les documents de manière professionnelle

Soumettez les documents regroupés, étiquetés et triés. Des fichiers bien organisés réduisent les soupçons et accélèrent la vérification. Des dossiers désorganisés entraînent plus de questions, un examen approfondi et des refus potentiels.

5. Évitez de parler directement à l'ARC si possible

Un représentant CPA évite les malentendus, les erreurs d'interprétation ou les divulgations inutiles. Tout ce que vous dites à l'ARC est enregistré et peut être utilisé contre vous.

6. Assurez-vous que tous les chiffres correspondent dans tous les systèmes

L'ARC utilise un appariement automatisé à travers les déclarations fiscales, la comptabilité, l'activité bancaire, les dépôts de TPS/TVH, les données de paie et les états financiers. Toute incohérence doit être expliquée et justifiée.

7. Préparez des explications avant que l'ARC ne demande

Préparez-vous à justifier des transactions inhabituelles, de grands dépôts, des reçus manquants, des pertes commerciales, des demandes de bureau à domicile ou des frais de voyage et de véhicule. Une explication proactive réduit le risque d'hypothèses menant à un réexamen.

8. Ne jamais modifier les dossiers pendant une vérification

Modifier des dossiers constitue une fausse déclaration et peut entraîner des pénalités ou une enquête criminelle. S'il y a une erreur, divulguez-la correctement par l'intermédiaire de votre représentant.

9. Connaissez vos droits

Vous avez le droit à une représentation professionnelle, à des délais raisonnables, à des demandes écrites, à un traitement équitable et au droit de contester tout réexamen dans les délais légaux.

10. Attendez-vous à des demandes de suivi

Les vérifications de l'ARC se déroulent souvent en plusieurs phases. Les demandes supplémentaires sont normales jusqu'à ce que l'auditeur soit satisfait que toutes les informations pertinentes ont été examinées.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montreal, nous prenons le contrôle total du processus de vérification pour vous protéger. Nous examinons la lettre de vérification, rassemblons et indexons tous les documents, préparons des analyses financières, communiquons avec l'ARC en votre nom, abordons les incohérences avant que l'ARC ne les questionne, négocions des résultats et minimisons ou éliminons les réexamens. Notre approche proactive et professionnelle réduit considérablement le stress et vous protège des pénalités.

Expérience client réelle

Un consultant vérifié pour des frais de déplacement n'avait pas de registre de kilométrage complet. Nous avons reconstruit les dossiers en utilisant des données de calendrier, des réunions avec des clients, des reçus de carburant, et l'ARC a accepté presque toutes les demandes. Un investisseur immobilier vérifié pour des opérations de retournement était protégé en documentant l'intention d'investissement à long terme. Une société avec des incohérences en matière de TPS/TVH a évité le réexamen après que nous ayons réconcilié les déclarations. Un travailleur autonome signalé pour des revenus de plateforme non déclarés a reçu des pénalités réduites après que nous ayons corrigé les déclarations et présenté un plan de conformité clair.

Questions fréquentes

Est-ce qu'une vérification de l'ARC signifie que j'ai fait quelque chose de mal ? Pas nécessairement. Que faire si je manque des reçus ? Nous reconstruisons la documentation de manière professionnelle. Puis-je retarder la vérification ? Oui, avec une demande écrite appropriée et une justification. L'ARC peut-elle élargir la vérification ? Oui, si une fausse déclaration est suspectée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montreal prépare, défend et protège les contribuables lors des vérifications de l'ARC. Nous assurons l'exactitude, la conformité et une représentation puissante afin que vous ne fassiez jamais face à l'ARC seul.