reçu un avis de réévaluation – Que faire maintenant ? – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir un Avis de Réévaluation de l'Agence du revenu du Canada peut être stressant et déroutant. L'ARC émet des réévaluations pour plusieurs raisons : T-slips manquants, informations discordantes, dépenses refusées, ajustements d'audit, crédits incorrects, incohérences de TPS/TVH, corrections de revenus locatifs ou d'entreprise, ou nouvelles informations provenant des employeurs, des banques et des bases de données tierces. Une réévaluation peut augmenter votre solde dû, réduire votre remboursement ou modifier vos attributs fiscaux. Que vous soyez d'accord ou non, l'ARC s'attend à ce que vous compreniez les changements et que vous répondiez de manière appropriée. Ce guide explique exactement ce que signifie un Avis de Réévaluation et quelles étapes vous devez immédiatement entreprendre.

Cadre Légal et Réglementaire

Le pouvoir de l'ARC de réévaluer est établi dans la section 152 de la Loi de l'impôt sur le revenu. L'ARC peut réévaluer votre déclaration dans le cadre de la période normale de réévaluation—généralement 3 ans pour les particuliers et les sociétés de personnes et 4 ans pour les grandes entreprises. L'ARC peut réévaluer des années antérieures si elle estime que vous avez commis une fausse déclaration, une omission, ou une erreur due à de la négligence ou à de l'inattention. Un Avis de Réévaluation comprend des montants de revenu révisés, des recalculs d'imposition, des frais d'intérêt, des pénalités (le cas échéant), et une explication claire des changements. Il décrit également votre droit légal de déposer un Avis d'Objection dans les 90 jours. Ces règles constituent la base légale des réévaluations de l'ARC.

Décisions Judiciaires Clés

Dans l'affaire Bisaillon c. Canada, le tribunal a permis à l'ARC de réévaluer des années en dehors de la période normale en raison de fausses déclarations. Dans l'affaire Goldman c. Canada, l'ARC a réussi à réévaluer sur la base d'informations bancaires de tiers, et le tribunal a confirmé sa décision. L'affaire ConocoPhillips Canada Resources Corp. c. Canada a confirmé l'importance des délais stricts d'objection et des conséquences de leur non-respect. Dans l'affaire Redeemer Foundation c. Canada, l'utilisation par l'ARC de données externes pour soutenir les réévaluations a été validée. Ces affaires montrent que les réévaluations doivent être traitées rapidement et de manière stratégique.

Pourquoi l'ARC Émet des Réévaluations

L'ARC émet souvent des réévaluations pour des feuillets de revenus manquants (T4, T5, T3, T4A, T5018), des déductions incorrectes, des dépenses refusées, des ajustements de crédits de garde d'enfants ou médicaux, des problèmes de pertes locatives ou d'entreprise, des corrections de gains en capital dues à des incohérences de T5008, des revenus étrangers non déclarés, des cotisations excessives à un REER, des incohérences de TPS/TVH, des revenus provenant de cryptomonnaies ou de plateformes en ligne, ou des rapprochements de remboursement de prestations. L'ARC reçoit d'énormes informations de la part des employeurs, des banques, des courtiers, des plateformes de paiement, des agences fiscales étrangères, et des autorités provinciales, rendant les incohérences fréquentes.

Que Faire Après Avoir Reçu un Avis de Réévaluation

1. Lisez la Réévaluation Attentivement

Examinez les changements concernant le revenu, les crédits, les dépenses, les pénalités, et les intérêts. Confirmez si l'ARC a ajouté des revenus, refusé des dépenses, corrigé des crédits, ou effectué des ajustements liés à un audit précédent.

2. Comparez les Calculs de l'ARC à Votre Déclaration Déposée

Identifiez exactement ce qui a changé. Déterminez si l'ajustement de l'ARC est basé sur un feuillet manquant, une erreur de comptabilité, une déduction refusée, une incohérence de TPS/TVH, ou des informations externes.

3. Décidez si Vous Êtes D'accord ou Non

Si vous êtes d'accord : payez le solde dû (ou mettez en place un arrangement de paiement) et examinez comment éviter des erreurs similaires. Si vous n'êtes pas d'accord : vous avez le droit légal de déposer un Avis d'Objection dans les 90 jours et de suspendre la collecte sur le montant contesté.

4. Si Vous Ne Pouvez Pas Payer

L'ARC permet des arrangements de paiement. Vous pouvez également demander un allégement fiscal pour les pénalités et les intérêts si des circonstances échappant à votre contrôle ont contribué au problème. Ignorer le solde entraîne des mesures de recouvrement agressives de l'ARC.

5. Examinez l'Explication des Changements de l'ARC

Cette section peut lister des feuillets incohérents, des dépenses non autorisées, des chiffres incohérents, ou des conclusions d'audit. Utilisez cette explication pour construire votre réponse ou préparer votre objection.

6. Rassemblez la Documentation de Soutien

Selon le problème, rassemblez des reçus, des factures, des relevés bancaires, des feuillets de dons, des journaux de kilométrage, des dépenses médicales, la comptabilité locative ou commerciale, des résumés d'investissement, des déclarations de TPS/TVH, et de la correspondance. Une documentation appropriée est essentielle pour contester l'ARC.

7. Envisagez de Déposer un Avis d'Objection

Une objection formelle protège vos droits, suspend la collecte sur la partie contestée, et transfère votre dossier aux Appels de l'ARC, où un agent indépendant examine votre cas. Un dossier d'objection solide améliore considérablement les résultats.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à gérer les réévaluations avec clarté et contrôle. Nous examinons la réévaluation ligne par ligne, identifions les erreurs, analysons les incohérences, rassemblons des preuves, reconstruisons la documentation manquante, communiquons avec l'ARC en votre nom, préparons et déposons des Avis d'Objection, négocions des arrangements de paiement et demandons un allégement des pénalités lorsque c'est approprié. Notre approche stratégique vous protège des impôts inutiles et garantit des résultats précis.

Expérience Réelle de Client

Un consultant a été réévalué pour un revenu T4A manquant. Nous avons prouvé que le feuillet était incorrect et avons annulé la réévaluation. Un propriétaire a perdu des déductions locatives en raison de reçus manquants; nous avons reconstruit les dépenses et restauré la plupart des réclamations. Un investisseur en cryptomonnaies a été réévalué après que l'ARC a ajouté des gains provenant des feuillets T5008; nous avons documenté la base de coût ajustée et corrigé l'interprétation de l'ARC. Une société a rencontré des incohérences de TPS/TVH; nous avons réconcilié les déclarations, et l'ARC a retiré les ajustements proposés.

Questions Fréquemment Posées

Dois-je payer immédiatement ? Seulement si vous êtes d'accord. Si vous n'êtes pas d'accord et déposez une objection, la collecte est suspendue sur la partie contestée. L'intérêt va-t-il s'arrêter ? L'intérêt continue sauf si un allégement est accordé. L'ARC peut-elle saisir mon compte bancaire ? Oui—à moins que le montant soit en objection. Que se passe-t-il si l'ARC a tort ? Un Avis d'Objection est votre recours légal.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les particuliers et les entreprises à répondre avec précision et stratégie aux réévaluations de l'ARC. Que vous deviez des impôts, ne soyez pas d'accord avec les conclusions de l'ARC, ou ayez besoin de contester un ajustement, notre cabinet vous protège avec précision, expertise, et une forte représentation.