Dépôt d'un avis d'opposition – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Si vous n'êtes pas d'accord avec un Avis de Réévaluation de l'ARC, votre premier et plus important recours légal est de déposer un Avis d'Opposition. Ce n'est pas optionnel - si vous ne déposez pas une opposition valide dans le délai légal, vous perdez votre droit de contester la décision de l'ARC et pouvez devenir définitivement responsable du montant évalué. Un Avis d'Opposition transfère votre dossier à l'Appel de l'ARC, où un agent indépendant examine votre cas et peut modifier, réduire ou annuler la réévaluation. Comprendre les délais d'opposition, les documents requis et le processus d'appel est essentiel pour protéger vos droits fiscaux.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les oppositions sont régies par l'article 165 de la Loi de l'impôt sur le revenu. Vous devez déposer votre opposition dans un délai de 90 jours à compter de la date de votre Avis de Cotisation ou de Réévaluation. Si vous manquez le délai, vous pouvez demander une prolongation, mais vous devez postuler dans l'année suivant le délai initial et fournir des raisons valables pour le retard. Déposer une opposition suspend les recouvrements de l'ARC sur le montant contesté, mais pas sur les montants non contestés. Les Appels de l'ARC doivent examiner votre opposition de manière impartiale et émettre un Avis de Confirmation, un Avis de Réévaluation ou un Avis de Vacance en fonction de leurs conclusions.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire ConocoPhillips Canada Resources Corp. c. Canada, le tribunal a souligné le respect strict des délais d'opposition : les manquer peut éteindre définitivement les droits d'appel. Dans McMillan c. Canada, le tribunal a confirmé que les oppositions doivent clairement indiquer les raisons et les faits pertinents pour être considérées comme valides. Dans Cape c. La Reine, l'acceptation partielle par l'ARC d'une opposition a été maintenue lorsque la documentation soutenait une partie, mais pas toutes, des revendications du contribuable. Dans Riverfront Medical c. Canada, le tribunal a renforcé qu'une opposition est un processus légal nécessitant des preuves claires, pas des explications vagues ou des revendications non soutenues.

Pourquoi les Oppositions à l'ARC Comptent

Un Avis d'Opposition est le seul moyen de contester des réévaluations sans passer directement au Tribunal fiscal du Canada. Les oppositions permettent : un examen interne indépendant, une reconsidération de la documentation, la correction des erreurs de l'ARC, l'annulation des ajustements, la réduction des pénalités, et la protection contre les recouvrements de l'ARC pendant la révision. Déposer une opposition vous permet également de corriger des malentendus ou d'expliquer des situations financières complexes que l'auditeur initial de l'ARC n'a peut-être pas prises en compte dans leur intégralité.

Comment Déposer un Avis d'Opposition

1. Confirmer le Délai

Vous avez 90 jours à partir de la date sur la réévaluation. Pour les dépôts tardifs, vous avez une année supplémentaire pour demander une prolongation, mais seulement si vous fournissez une raison valable, telle que la maladie ou des circonstances indépendantes de votre volonté.

2. Préparer Votre Opposition

Votre opposition doit inclure : votre nom et votre NAS ou numéro d'entreprise, l'année fiscale concernée, le montant ou le problème avec lequel vous êtes en désaccord, vos raisons détaillées de désaccord, des documents de soutien, et votre signature ou celle de votre représentant. Vous pouvez déposer en ligne via Mon Compte de l'ARC ou Mon Compte d'Entreprise, ou en soumettant le Formulaire T400A.

3. Rassembler la Documentation

Collectez tous les documents soutenant votre position, y compris les reçus, factures, contrats, relevés bancaires, registres de comptabilité, dépenses médicales, reçus de dons, journaux de kilométrage, dossiers de location ou d'entreprise, états d'investissement, déclarations de TPS/TVH, ou correspondance avec l'ARC. Des preuves solides augmentent considérablement vos chances de succès d'une opposition.

4. Soumettre à l'Appel de l'ARC

Une fois que l'Appel de l'ARC reçoit votre opposition, un agent des appels examine indépendamment le dossier. Ce n'est pas la même personne qui a émis la réévaluation initiale. Les agents d'appels peuvent demander des documents ou des clarifications supplémentaires. Répondez rapidement à toutes les demandes pour éviter des retards.

5. Attendre la Décision des Appels

L'Appel de l'ARC peut émettre l'un des documents suivants : un Avis de Confirmation (l'ARC maintient la réévaluation), un Avis de Réévaluation (l'ARC change la réévaluation), ou un Avis de Vacance (l'ARC annule complètement la réévaluation). Si vous n'êtes pas d'accord avec la décision des Appels, votre prochaine étape est le Tribunal fiscal du Canada.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des Avis d'Opposition solides basés sur des preuves qui maximisent vos chances de succès. Notre processus inclut l'examen de la réévaluation ligne par ligne, l'identification des erreurs de l'ARC, la reconstitution de documents manquants, la rédaction d'arguments d'opposition clairs, le dépôt de l'opposition avant les délais, la communication avec l'Appel de l'ARC en votre nom, la compilation de paquets de preuves de catégorie juridique, et la négociation de réductions ou d'annulations d'ajustements. Notre approche stratégique augmente considérablement la probabilité d'un résultat favorable.

Expérience Réelle du Client

Un consultant a été réévalué pour des revenus non déclarés basés sur un T4A qui appartenait à un autre contribuable. Nous avons déposé un Avis d'Opposition avec une documentation prouvant l'erreur ; la réévaluation a été complètement annulée. Un propriétaire a eu des dépenses de location refusées en raison de reçus manquants. Nous avons reconstitué les registres de comptabilité et restauré avec succès la plupart des déductions. Un investisseur en crypto a été réévalué pour des gains en capital basés sur des données T5008 incomplètes. Nous avons fourni une analyse du coût ajusté et l'ARC a annulé la réévaluation. Un propriétaire d'entreprise a déclaré incorrectement de la TPS/TVH ; nous avons déposé une opposition et sécurisé une évaluation révisée avec des pénalités réduites.

Questions Fréquemment Posées

Que se passe-t-il si je manque le délai de 90 jours ? Vous devez demander une prolongation dans un délai d'un an, mais l'approbation n'est pas garantie. Le dépôt d'une opposition arrête-t-il l'ARC de recouvrer ? Les recouvrements s'arrêtent uniquement sur le montant contesté. Ai-je besoin d'un CPA ? Fortement recommandé - les Appels de l'ARC sont un processus légal basé sur des preuves. Combien de temps cela prend-il ? Les oppositions peuvent prendre des mois à plus d'un an selon la complexité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal protège les contribuables en préparant des oppositions solides, en défendant les positions fiscales avec des preuves, et en négociant des résultats équitables. Que le problème concerne les revenus, les dépenses, la TPS/TVH, les propriétés locatives, la crypto, les revenus d'entreprise ou les pénalités, nous garantissons précision, conformité et représentation puissante.