Déclarations volontaires : Se mettre à jour avec l'ARC – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Le Programme de divulgation volontaire (PDV) de l'ARC permet aux contribuables de corriger des erreurs fiscales passées avant que l'ARC ne les découvre. Si approuvé, le PDV peut éliminer les pénalités, réduire les intérêts et empêcher les poursuites pour des problèmes tels que les revenus non déclarés, les déclarations d'actifs étrangers manquées, les erreurs de TPS/TVH, les omissions de paie et les dépôts incorrects. Ce programme est souvent la différence entre résoudre un problème fiscal en toute sécurité ou faire face à de graves conséquences. Que vous soyez un particulier, un propriétaire d'entreprise, un propriétaire, un travailleur gig ou une société, comprendre comment fonctionne le PDV est essentiel avant de s'adresser à l'ARC.

Cadre juridique et réglementaire

Le PDV fonctionne en vertu de la politique administrative de l'ARC plutôt qu'en vertu d'une législation, mais il est soutenu par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur l'administration fiscale (Québec) et la Loi sur la taxe d'accise. Une divulgation valide doit répondre à cinq critères : elle doit être volontaire (soumise avant que l'ARC ne vous contacte), complète (divulgation complète de toutes les erreurs), impliquer une pénalité ou une pénalité potentielle, inclure des informations âgées de plus d'un an et inclure le paiement de l'impôt estimé dû. L'ARC fournit deux volets : le Programme général, offrant un allégement des pénalités et un allégement partiel des intérêts, et le Programme limité, offrant des avantages réduits pour une non-conformité intentionnelle ou à grande échelle. Les divulgations de TPS/TVH suivent des exigences similaires en vertu de la Loi sur la taxe d'accise.

Décisions judiciaires clés

Dans Guindon c. Canada, la Cour suprême a confirmé que les pénalités de l'ARC peuvent être sévères, soulignant l'importance de la divulgation volontaire avant que l'ARC ne découvre des erreurs. Dans Roofmart Ontario Inc. c. Canada, le tribunal a souligné que les retards ou les divulgations incomplètes sapent la validité du PDV. Dans Taylor c. Canada, la Cour fiscale a réitéré que l'ARC doit suivre l'équité, mais a une large discrétion dans l'acceptation ou le rejet des demandes de PDV. Dans McNally c. Canada, le tribunal a soutenu le droit de l'ARC de refuser un allégement lorsque le contribuable a tenté de divulguer après avoir reçu des avis d'audit. Ces affaires renforcent l'importance de déposer une divulgation appropriée et en temps voulu.

Pourquoi le PDV est important

Le PDV protège les contribuables des conséquences financières et juridiques telles que les pénalités de négligence grave (50 % de l'impôt sous-estimé), les pénalités pour omission de déclaration répétée, les pénalités de dépôt tardif, l'accumulation d'intérêts, les intérêts de TPS/TVH, les pénalités de paie et les poursuites criminelles. Pour de nombreux contribuables, en particulier ceux avec des années de revenus non déclarés, des comptes offshore, des sous-déclarations de revenus locatifs, des gains en crypto ou des erreurs de comptabilité, le PDV offre un chemin sûr vers la conformité sans conséquences punitives.

Situations courantes où le PDV s'applique

1. Revenus non déclarés

Y compris les revenus d'emploi, les revenus de contractant, les revenus de gig, les revenus locatifs, les gains en crypto, les revenus d'investissement ou les revenus étrangers.

2. Déclarations de TPS/TVH incorrectes ou manquantes

Ventes non déclarées, ITCs incorrectes, déclarations manquées ou entreprises non enregistrées dépassant 30 000 $.

3. Erreurs de paie

Omission de versements des retenues à la source, avantages imposables non déclarés ou travailleurs mal classés.

4. Non-conformité en matière de déclaration étrangère

Formulaires T1135 non déposés, actifs offshore ou investissements dans des fiducies étrangères.

5. Erreurs de comptabilité ou déclarations fiscales négligées

Dépôts non effectués, déductions incorrectes ou années de revenus sous-déclarés.

Comment effectuer une divulgation volontaire réussie

1. Ne pas contacter l'ARC avant de préparer le dossier

Une fois que l'ARC vous contacte - même avec une lettre de vérification - vous ne vous qualifiez plus pour le PDV. C'est pourquoi la représentation est essentielle.

2. Préparer une divulgation complète et précise

Une divulgation valide nécessite : une explication complète des erreurs, tous les revenus non déclarés, des déclarations corrigées, des documents de soutien et un paiement estimé.

3. Soumettre la demande

Cela peut inclure le formulaire RC199 (PDV de l'impôt sur le revenu) ou l'équivalent de divulgation volontaire de TPS/TVH, ainsi que des déclarations corrigées.

4. Payer l'impôt estimé dû

Le PDV nécessite le paiement ou l'arrangement du paiement de l'impôt et des intérêts partiels.

5. Coopérer pleinement avec l'ARC après la soumission

L'ARC peut demander d'autres documents ou clarifications. Une coopération totale est requise pour l'approbation.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des demandes de PDV entièrement conformes qui maximisent l'allégement. Notre processus comprend l'analyse des années d'historique fiscal, l'identification des passifs cachés, la reconstruction des revenus et des dépenses, la préparation des déclarations corrigées, la rédaction de récits de divulgation complets, le calcul des impôts et des intérêts, la soumission de la demande de PDV, la négociation des arrangements de paiement et la communication avec l'ARC en votre nom. Notre approche stratégique garantit que votre divulgation est qualifiée de "volontaire", "complète" et répond à tous les critères juridiques.

Expérience réelle du client

Un consultant indépendant qui n'a pas déclaré de revenus pendant quatre ans a évité des pénalités de négligence grossière grâce à un PDV réussi. Un propriétaire ayant des revenus locatifs non déclarés pour trois propriétés a corrigé six ans de déclarations avec un intérêt minimal. Un investisseur en crypto qui n'a pas déclaré de gains pendant plusieurs années a résolu son exposition fiscale en toute sécurité grâce à une divulgation complète. Une société qui n'a pas versé de TPS/TVH pendant deux ans a évité des poursuites en corrigeant volontairement ses déclarations.

Questions courantes

L'ARC acceptera-t-elle ma divulgation ? Si elle est volontaire, complète et liée à une pénalité, c'est probable. L'ARC peut-elle rejeter un PDV ? Oui - si l'ARC vous a déjà contacté ou si la divulgation est incomplète. Le PDV élimine-t-il tous les intérêts ? Non - allégement partiel seulement. Le PDV est-il anonyme ? Les discussions préliminaires peuvent être anonymes, mais la demande finale ne l'est pas.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal gère des demandes de PDV complexes avec précision et confidentialité. Que le problème concerne des revenus non déclarés, des cryptos, des actifs étrangers, de la TPS/TVH, de la paie ou des erreurs locatives, nous vous protégeons avec une stratégie d'expert, une documentation complète et une discrétion totale.