Jusqu'où la CRA peut-elle vous auditer ? – Un guide complet par une firme de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

De nombreux contribuables croient que l'ARC ne peut auditer que les trois dernières années, mais c'est un malentendu. Bien que l'ARC ait une période de limitation générale, elle a également un large pouvoir légal d'aller beaucoup plus loin dans le temps lorsque certaines conditions sont remplies. Savoir exactement jusqu'à quelle époque l'ARC peut vous réévaluer—and dans quelles circonstances—est crucial pour les particuliers, les entreprises, les propriétaires, les travailleurs autonomes et les sociétés. Ce guide explique les règles, les exceptions et comment vous protéger.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les pouvoirs de réévaluation de l'ARC sont régis par l'article 152 de la Loi de l'impôt sur le revenu et les dispositions équivalentes de la Loi sur la taxe d'accise pour la TPS/TVH. La période normale de réévaluation est : 3 ans à partir de l'Avis de Cotisation original pour les particuliers et les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), et 4 ans pour les grandes entreprises. L'ARC peut auditer les déclarations dans cette période sans restrictions. En dehors de la période normale de réévaluation, l'ARC peut réévaluer si elle peut démontrer une fausse déclaration, une négligence, omissions, ou une fraude. L'ARC peut également réévaluer des années antérieures lorsque le contribuable dépose un Avis d'Opposition, ajuste les années précédentes, ou reporte des pertes.

Principales Décisions Judiciaires

Dans l'affaire Bisaillon c. Canada, le tribunal a confirmé la capacité de l'ARC à ouvrir des années fiscales plus anciennes car le contribuable n'avait pas divulgué pleinement les informations pertinentes. Dans l'affaire Venne c. Canada, la Cour suprême a précisé que l'ARC doit prouver la fausse déclaration afin de réévaluer au-delà de la période normale. Dans l'affaire Collège des arts appliqués c. Canada, l'ARC a réussi à prolonger la réévaluation en raison d'une divulgation incomplète. Dans l'affaire Corless c. Canada, le tribunal a conclu que même les omissions non intentionnelles peuvent justifier une réévaluation prolongée si des informations essentielles étaient manquantes. Ces décisions montrent à quel point il est facile pour l'ARC de justifier le fait de remonter à plus de trois ans.

Pourquoi l'ARC Dépasse la Période Normale de Réévaluation

L'ARC prolonge les audits lorsqu'elle trouve des revenus non déclarés, des déclarations fausses, des déclarations incohérentes, des comptes bancaires cachés, des activités offshore, des gains en crypto non déclarés, des transactions immobilières suspectes, des pertes d'entreprises excessives, des incohérences TPS/TVH, ou des irrégularités de paie. Même des erreurs honnêtes peuvent déclencher des examens prolongés si l'ARC pense que des détails importants ont été omis. L'ARC peut également examiner des années antérieures lorsqu'elle traite avec une planification fiscale agressive, des pénalités de négligence grave ou des activités commerciales qui s'étalent sur plusieurs années.

Combien d'Années en Arrière l'ARC Peut-elle Vous Auditer

1. Période Normale de Réévaluation (3 ou 4 Ans)

L'ARC peut librement réévaluer tout problème dans cette période pour n'importe quelle raison.

2. Au-delà de 3 ou 4 Ans (Si Fausses Déclarations)

L'ARC peut réévaluer n'importe quel nombre d'années en arrière si la fausse déclaration est prouvée. Il n'y a pas de limite.

3. Audits TPS/TVH

Les évaluations TPS/TVH suivent généralement une limite de 4 ans, mais l'ARC peut remonter plus loin en cas de non-conformité ou de fausse déclaration.

4. Audits de Paie

L'ARC peut réévaluer la paie pendant autant d'années que nécessaire lorsque les remises, les feuillets T4 ou les problèmes de classification des travailleurs sont incorrects.

5. Pas de Déclaration de Revenus Déposée

L'ARC peut auditer n'importe quel nombre d'années lorsqu'aucune déclaration n'existe car la période de limitation ne commence qu'après le dépôt de la déclaration.

Exemples de Cas où l'ARC Regarde en Arrière Plus de Trois Ans

1. Revenus Non Déclarés

Incluant des revenus en espèces, des revenus de plateformes, des revenus locatifs, des gains en crypto, ou des revenus offshore.

2. Déclarations de Dépenses Falsifiées ou Non Appuyées

L'ARC peut réévaluer des années antérieures si les déductions manquent de reçus ou de documentation.

3. Revente Immobilière

L'ARC remonte souvent 6–10 ans pour des revenus immobiliers mal classés en gains en capital.

4. Non-Conformité TPS/TVH

Les entreprises non enregistrées ou les demandes de crédits de taxe non correctes permettent à l'ARC de rouvrir des périodes plus anciennes.

5. Négligence Grave ou Fraude

L'ARC peut réévaluer sans limitation lorsque la fraude est suspectée.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à se défendre contre les réévaluations prolongées en examinant la validité des claims de l'ARC, en analysant si la fausse déclaration a réellement eu lieu, en reconstruisant la documentation perdue, en préparant de solides arguments juridiques, en déposant des objections protectrices, en gérant les communications avec les auditeurs et en négociant des règlements ou des réductions. Notre approche stratégique protège les clients contre des réévaluations inutiles bien au-delà de la période normale.

Expérience Réelle des Clients

Un entrepreneur signalé pour revenus non déclarés a fait face à une réévaluation de 7 ans ; nous avons prouvé que l'ARC manquait de preuves suffisantes de fausse déclaration et avons réduit la portée de l'audit à 3 ans. Un investisseur immobilier a été audité pour revente ; nous avons démontré une intention d'investissement à long terme et limité la réclamation rétroactive de l'ARC. Une entreprise avec des incohérences TPS/TVH a fait face à une audit de 6 ans ; nous avons réconcilié les déclarations et corrigé les erreurs sans pénalités. Un contribuable accusé de fausse déclaration a évité un audit prolongé après que nous avons montré que l'omission était non intentionnelle et documentée.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC est-elle toujours autorisée à remonter jusqu'à 10 ans ? Seulement en cas de fausse déclaration ou s'il n'y a pas de déclaration. Est-ce qu'amender une déclaration rouvre les années plus anciennes ? Cela peut. Les objections arrêtent-elles l'ARC ? Les recouvrements peuvent être suspendus, mais les droits d'audit demeurent. L'ARC peut-elle auditer des corporations fermées ? Oui—si une fausse déclaration est suspectée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal défend les contribuables confrontés à des audits prolongés de l'ARC. Nous protégeons vos droits, limitons les périodes d'audit, contestons les hypothèses de l'ARC et garantissons une application équitable de la loi fiscale.