Gestion d'une vérification fiscale de Revenu Québec (ARQ) – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Un audit fiscal de Revenu Québec (ARQ) est différent d'un audit de la CRA : délais plus stricts, application plus agressive, règles fiscales provinciales supplémentaires et agents d'audit distincts. Les audits de l'ARQ ciblent souvent l'impôt sur le revenu du Québec, la TVQ, les retenues à la source (Régime de rentes du Québec, Régime québécois d'assurance parentale, Fonds de solidarité FTQ) et la conformité en matière de paie. Le Québec possède le système d'audit provincial le plus intensif au Canada, et ne pas répondre rapidement ou correctement peut entraîner des pénalités, des révisions d'évaluation, des intérêts, des saisies ou des comptes bancaires gelés. Ce guide explique comment fonctionnent les audits de l'ARQ et comment vous protéger, vous ou votre entreprise, pendant le processus.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les audits de l'ARQ sont régis par la Loi sur l'administration fiscale (Québec), la Loi sur la taxe de vente du Québec et la législation provinciale sur l'emploi. L'ARQ a le pouvoir de demander des livres, d'inspecter des locaux, d'exiger des explications, de geler des remboursements, de réévaluer normalement jusqu'à 3 ans et plus si une fausse déclaration est suspectée, et de coordonner des audits conjoints avec la CRA. Les impôts du Québec comprennent l'impôt provincial sur le revenu, la TVQ, le Régime de rentes du Québec, le Régime québécois d'assurance parentale, le Fonds de solidarité FTQ, les exigences en matière de paie CNESST et les obligations au niveau municipal pour certaines industries. Les délais de l'ARQ sont stricts : les réponses sont souvent requises dans un délai de 10 à 21 jours, et les prolongations sont plus difficiles à obtenir par rapport à la CRA.

Décisions Clés des Cours

Dans l'affaire Sogetel Mobilité Inc. c. Revenu Québec, la cour a confirmé le droit de l'ARQ d'exiger une documentation extensive et de geler des remboursements pendant les audits. Dans l'affaire Caron c. Québec, la cour a confirmé des pénalités pour des déclarations RL-1 et de TVQ inexactes. Dans Revenu Québec c. HomeAway, les obligations d'enregistrement à la TVQ ont été appliquées même pour les vendeurs numériques hors province. Dans Galardo c. Québec, l'ARQ a réussi à appliquer les règles de fausse déclaration pour réévaluer plusieurs années de revenus non déclarés. Ces décisions soulignent que les audits de l'ARQ sont stricts et très procéduraux.

Pourquoi les Audits de l'ARQ Sont Ils Différents

Les audits de l'ARQ sont souvent plus agressifs car le Québec administre son propre système fiscal et applique strictement la conformité. L'ARQ utilise un couplage de données intégré à travers les déclarations de paie provinciales (Régime de rentes du Québec, Régime québécois d'assurance parentale, Fonds de solidarité FTQ), les feuillets RL-1, les déclarations de TVQ, les déclarations de TPS, les déclarations fiscales et les données CNESST. Les signaux d'alarme incluent les divergences de TVQ, les feuillets RL-1 non remplis, les irrégularités de paie, des déductions manquantes pour le Régime de rentes du Québec ou le Régime québécois d'assurance parentale, des inadéquations des revenus locatifs ou commerciaux, des crédits impôts du Québec élevés, des déductions pour garderie, et des transactions immobilières. L'ARQ effectue également des audits conjoints avec la CRA pour les individus et les sociétés ayant une activité nationale.

Déclencheurs Courants des Audits de l'ARQ

1. Disparités Entre la TVQ et la TPS

Les différences entre les déclarations de TPS et de TVQ déclenchent immédiatement un examen.

2. Erreurs de Paie

Une déclaration incorrecte de Rente du Québec, de Régime québécois d'assurance parentale, de Fonds de solidarité FTQ ou de RL-1 crée des signaux d'alerte automatiques.

3. Crédits Québécois Élevés ou Suspects

Les crédits pour garderie, le crédit d'impôt pour solidarité et les demandes de prime de travail sont fréquemment audités.

4. Transactions Immobilières

L'ARQ enquête souvent sur les ventes de cession, les fluctuations, les gains en capital contre les revenus d'entreprise, et les demandes de résidence principale.

5. Revenus Non Déclarés ou en Espèces

L'ARQ audit de manière agressive les industries basées sur les espèces telles que les restaurants, les salons, les mécaniciens, la construction, le tutorat, et les dépanneurs.

Comment Gérer un Audit de l'ARQ

1. Lisez la Lettre d'Audit Immédiatement

Les délais de l'ARQ sont stricts. Ne pas répondre dans les délais peut entraîner une réévaluation automatique ou des pénalités.

2. Fournissez Seulement Ce Que l'ARQ Demande

Une divulgation excessive peut faire étendre l'audit. Fournissez exactement les documents qu'ils demandent, rien de plus.

3. Organisez Tous les Documents Professionnellement

Cela inclut les factures, les reçus, les feuillets RL-1, les résumés de paie, les relevés bancaires, les déclarations de TVQ, les déclarations de TPS et les registres comptables.

4. Évitez de Parler Directement à l'ARQ

Une représentation professionnelle vous protège des admissions inutiles, des malentendus ou d'un élargissement de la portée de l'audit.

5. Assurez-vous Que les Déclarations Fédérales et Québécoises Correspondent

Des informations incohérentes entre les déclarations de la CRA et de l'ARQ sont un signal d'alerte majeur et doivent être réconciliées.

6. Préparez des Explications pour Toutes les Irrégularités

Les auditeurs de l'ARQ s'attendent à des explications claires soutenues par des preuves pour les divergences, les dossiers manquants ou une activité financière inhabituelle.

7. Contestez les Demandes Inappropriées

Parfois, l'ARQ demande des informations en dehors de leur champ d'action ; un représentant CPA peut s'opposer correctement.

8. Déposez un Avis d'Objection si Nécessaire

Si vous n'êtes pas d'accord avec une réévaluation de l'ARQ, le Québec permet des objections formelles similaires à celles de la CRA. Les délais sont stricts — généralement 90 jours.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous manageons les audits de l'ARQ avec une approche défensive structurée. Nous examinons les lettres d'audit, compilons tous les documents requis, réconciliations des déclarations de TPS/TVQ, corrigeons les erreurs de paie, préparons des explications financières, communiquons directement avec les auditeurs de l'ARQ, contestons des hypothèses inappropriées, négocions des évaluations révisées et déposons des objections si nécessaire. Nous coordonnons également la conformité entre la CRA et l'ARQ pour prévenir les divergences qui déclenchent de futurs audits.

Expérience Réelle des Clients

Un restaurant de Montréal audité pour des divergences de TVQ a évité une réévaluation majeure après que nous ayons réconcilié les factures des fournisseurs et corrigé les rapports de point de vente. Un spa avec des erreurs de paie RL-1 a été confronté à des pénalités ; nous avons corrigé les remises et obtenu un allégement partiel. Un investisseur immobilier audité pour des ventes de cession a évité la reclassification des revenus d'entreprise après que nous ayons prouvé l'intention d'investissement à long terme. Un entrepreneur en construction avec des dépôts en espèces a passé l'audit après que nous ayons documenté les revenus de travail et réconcilié l'activité bancaire.

Questions Courantes

Est-ce que l'ARQ est plus strict que la CRA ? Oui — le Québec est connu pour ses délais rapides et son application stricte. L'ARQ peut-elle geler des remboursements ? Oui — jusqu'à ce que l'audit soit résolu. L'ARQ peut-elle partager des informations avec la CRA ? Oui — les audits conjoints sont courants. Que faire si je ne suis pas d'accord avec l'ARQ ? Déposer une objection formelle dans les 90 jours.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal défend les particuliers et les entreprises dans des audits complexes de l'ARQ. Nous assurons la conformité, minimisons les réévaluations et protégeons les contribuables d'une application provinciale agressive.