Dossier Annuel pour les Charités et les OBNL – Un Guide Complet par un Cabinet de CPA de Montréal Près de Chez Vous

Introduction

Que vous gériez une œuvre de charité enregistrée ou une organisation à but non lucratif (OBNL), votre organisation doit répondre à des exigences de dépôt annuelles strictes pour rester conforme à l'ARC. Omettre même un seul dépôt peut entraîner des conséquences graves : pénalités, frais de retard, perte du statut d'exonération fiscale, suspension des privilèges de délivrance de reçus, voire révocation complète du statut de charité. De nombreuses organisations croient à tort qu'elles n'ont "rien à déposer" parce qu'elles ne doivent aucun impôt sur le revenu. En réalité, les œuvres de charité et de nombreux OBNL sont confrontés à certaines des exigences de déclaration les plus complexes du système fiscal canadien. Ce guide explique exactement ce qui doit être déposé, quand, et comment éviter des problèmes coûteux avec l'ARC.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les œuvres de charité enregistrées sont gouvernées par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Direction des œuvres de charité de l'ARC, et la législation provinciale. Elles doivent déposer le T3010 Déclaration de renseignements sur les œuvres de charité enregistrées chaque année, indépendamment de leurs revenus. Les OBNL, régis par le paragraphe 149(1)(l), doivent peut-être déposer : une T2 Déclaration de revenus des sociétés, une T1044 Déclaration de renseignements des OBNL, des déclarations de TPS/TVH ou de QST le cas échéant, et des dépôts de paie s’ils ont des employés. L'ARC utilise ces dépôts pour garantir la transparence, une bonne gouvernance et la conformité aux règles d'exonération fiscale.

Décisions Judiciaires Clés

Dans l'affaire Prescient Foundation c. Canada, l'ARC a révoqué une œuvre de charité en raison de manquements persistants aux dépôts et de problèmes de gouvernance. Dans l'affaire Tourbec Inc. c. Canada, l'organisation a perdu ses avantages d'OBNL en raison d'une mauvaise déclaration et d'un non-respect des règles à but non lucratif. Dans l'affaire Vancouver Society of Immigrant and Visible Minority Women c. Canada, les tribunaux ont renforcé l'autorité de l'ARC à surveiller si une organisation continue à fonctionner dans les conditions de son enregistrement. Ces affaires démontrent que des dépôts complets et précis sont essentiels pour maintenir le statut d'exonération fiscale.

Exigences de Dépôt Annuel pour les Œuvres de Charité Enregistrées

1. T3010 Déclaration de renseignements sur les œuvres de charité enregistrées

Doit être déposé dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice. Comprend : états financiers, détails des activités, rémunération des administrateurs/employés, activités de collecte de fonds, engagement politique/public, dons à des donataires qualifiés, et informations de gouvernance.

2. Livres et Registres

Les œuvres de charité doivent tenir des livres détaillés, des reçus, des factures, des dossiers de donateurs, des procès-verbaux de réunion et des états financiers pour soutenir tous les chiffres du T3010.

3. Dossiers de Reçus de Don

Les œuvres de charité doivent maintenir des reçus de dons appropriés, y compris des registres et tous les reçus délivrés, annulés ou invalidés.

4. Paie, TPS/TVH, et Autres Conformités

Les œuvres de charité doivent se conformer aux retenues sur la paie (RPC/RQAP, EI/QPIP), à la TPS/TVH sur les activités imposables et aux dépôts provinciaux tels que requis.

Exigences de Dépôt Annuel pour les Organisations à But Non Lucratif

1. T2 Déclaration de revenus des sociétés

La plupart des OBNL constituées en société doivent déposer un T2 chaque année, même si aucun impôt sur le revenu n'est dû.

2. T1044 Déclaration de renseignements des OBNL

Doit être déposé si l'OBNL : avait > 200 000 $ en actifs à un moment donné, a gagné > 10 000 $ en revenus d'investissement, ou a déposé un T1044 lors d'une année précédente. Le dépôt est obligatoire même si l'OBNL est exonéré d'impôt.

3. Déclarations de TPS/TVH ou de QST

Si l'OBNL fournit des biens ou des services imposables et dépasse le seuil de 30 000 $ de petit fournisseur, elle doit s'enregistrer et déposer des déclarations de TPS/TVH/QST.

4. Déclarations de Paie

Les dépôts de RPC/RQAP, EI/QPIP doivent être effectués pour tous les employés.

Problèmes Courants de l'ARC pour les Œuvres de Charité

L'ARC audite fréquemment les œuvres de charité pour : dépôts tardifs de T3010, dossiers financiers inadéquats, reçus de dons inappropriés, activités politiques non éligibles, coûts de collecte de fonds excessifs, et dépenses de programmes non charitables. Le non-dépôt des T3010 peut entraîner une révocation automatique, obligeant l'œuvre de charité à disposer de ses actifs restants par le biais d'un processus fiscal de révocation complexe.

Problèmes Courants de l'ARC pour les OBNL

Les OBNL sont souvent signalées pour : avantages aux membres, activités motivées par le profit, dépôts manquants de T2 ou T1044, non-enregistrement pour la TPS/TVH, documentation inadéquate, et non-respect des tests d'objectif à but non lucratif. L'ARC peut réévaluer les OBNL et révoquer leur statut exonéré si les activités dévient des objectifs à but non lucratif.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons la conformité annuelle complète pour les œuvres de charité et les OBNL, y compris la préparation des déclarations T3010, des dépôts T2 et T1044, la préparation des états financiers, des déclarations de TPS/TVH, des remises de paie, et la révision de la gouvernance. Nous identifions également les risques de conformité tôt, mettons en œuvre des contrôles internes, corrigeons les erreurs, et représentons les organisations lors des audits de l'ARC. Avec notre approche systématique, vous ne manquerez jamais un délai.

Expérience Réelle de Clients

Une œuvre de charité qui a négligé ses dépôts T3010 a été rétablie après que nous avons reconstruit ses dossiers financiers et soumis des dépôts correctifs. Un OBNL qui a échoué à déposer des déclarations T1044 pendant plusieurs années a évité des pénalités grâce à une divulgation volontaire proactive. Une organisation communautaire faisant face à des confusions de TPS/TVH a reçu une restructuration complète de conformité. Une fondation sous audit de l'ARC a renforcé sa gouvernance avec notre aide et a réussi l'examen.

Questions Courantes

Les œuvres de charité perdent-elles vraiment leur statut pour des dépôts manquants ? Oui—l'ARC révoque des milliers d'œuvres de charité chaque année pour omission du T3010. Les OBNL doivent-elles payer des impôts ? Non—si elles respectent le test d'objectif à but non lucratif, mais elles doivent tout de même déposer. Les œuvres de charité ont-elles besoin de comptables ? Fortement recommandé en raison des déclarations complexes. Que se passe-t-il si je dépose en retard ? Pénalités, audits, ou révocation en fonction de l'entité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les œuvres de charité et les OBNL à rester conformes, transparents et prêts pour les audits. Que vous dirigiez un petit groupe de bénévoles ou une grande organisation nationale, nous vous aidons à répondre à toutes les exigences de l'ARC et à protéger votre statut d'exonération fiscale.