190. Utiliser l'assurance-vie dans la planification fiscale : Stratégies pour les entrepreneurs, les professionnels et les Canadiens à revenu élevé — CPA Montréal près de chez vous explique

Introduction

L'assurance vie est l'un des outils de planification fiscale les plus puissants et les moins utilisés disponibles pour les Canadiens. Au-delà de la protection financière pour les familles, une assurance bien structurée peut réduire les impôts, protéger les actifs d'entreprise, financer la succession d'entreprise, augmenter la valeur de l'héritage, créer un revenu de retraite exonéré d'impôt, et transférer la richesse efficacement. Pour les propriétaires d'entreprise, les professionnels incorporés, les investisseurs immobiliers et les familles à fort revenu, l'assurance vie est souvent essentielle pour la planification fiscale et successorale à long terme. Ce guide explique comment l'assurance vie fonctionne au sein du système fiscal canadien, les principales stratégies de planification, et comment utiliser l'assurance pour minimiser les impôts tout en préservant la richesse.

Pourquoi l'assurance vie est-elle importante dans la planification fiscale

L'assurance vie est importante car elle :
crée des prestations de décès exonérées d'impôt
finance les rachats d'actions et les plans de succession
réduit l'exposition fiscale des entreprises
permet la croissance d'investissements à l'abri de l'impôt à l'intérieur des polices
protège les successions contre de grandes factures fiscales
crée de la liquidité lors du règlement de la succession
fournit une protection des créanciers dans de nombreux cas
Parce que l'ARC impose des gains en capital, des retraits de REER/RRIF, des propriétés locatives, et des actions d'entreprise au décès (à moins qu'elles ne soient transférées à un conjoint), l'assurance vie aide à compenser ces passifs et à protéger la succession pour les héritiers.

Types d'assurance vie couramment utilisés dans la planification fiscale

Assurance temporaire

Fournit une couverture temporaire à un coût inférieur. Idéal pour :
les jeunes familles
la protection hypothécaire
la couverture de prêt commercial
Les polices temporaires n'accumulent pas de valeur de rachat.

Assurance vie entière

Assurance permanente avec des primes garanties, accumulation de valeur de rachat, et croissance à l'abri de l'impôt. Souvent utilisée pour :
la planification successorale
les transferts de richesse générationnelle
les investissements d'entreprise fiscalement efficaces

Assurance vie universelle

Couverture permanente flexible avec des éléments d'investissement. Utile pour :
les personnes à fort revenu
les organisations cherchant à croître dans un environnement d'investissement exonéré d'impôt
ceux ayant besoin de structures de prime ajustables
Les polices permanentes sont le plus souvent utilisées dans des stratégies de planification fiscale avancées.

Assurance vie pour la planification fiscale successorale

Lorsqu'un contribuable décède, l'ARC impose :
les gains en capital sur les propriétés non résidentielles
les gains en capital sur les actions d'entreprise
les REER/RRIF entièrement en tant que revenus
les gains non réalisés sur les investissements
L'assurance vie peut fournir :
de l'argent pour payer des impôts
de la liquidité pour éviter la vente forcée de biens immobiliers ou d'actifs commerciaux
la continuité financière pour les héritiers
Les impôts successoraux sont souvent sous-estimés ; l'assurance garantit que la succession n'est pas démantelée pour payer l'ARC.

Assurance vie détenue par des sociétés (COLI)

Les sociétés peuvent détenir une assurance vie sur les actionnaires ou les employés clés. Les avantages incluent :
les primes payées avec des dollars d'entreprise (moins coûteux que des dollars personnels)
le capital décès exonéré d'impôt payé à la société
du crédit au compte de dividende en capital (CDA)
la possibilité de payer des dividendes exonérés d'impôt aux actionnaires au décès
Cette stratégie est l'un des outils de planification fiscale d'entreprise les plus solides du Canada.

Avantages du Compte de Dividende en Capital (CDA)

Le CDA permet la distribution exonérée d'impôt de :
prestations de décès d'assurance vie (nettes de la valeur de coût ajustée)
exemptions de gains en capital
Le CDA permet à la société de transmettre de l'argent exonéré d'impôt aux actionnaires, rendant l'assurance un mécanisme précieux de planification successorale et fiscale.

Assurance vie et accords de rachat-vente

Les accords entre actionnaires nécessitent souvent une assurance vie pour financer :
les accords de rachat-vente
l'assurance clé
les plans de continuité des affaires
Cela protège les actionnaires survivants des problèmes de flux de trésorerie et empêche les litiges sur la propriété.

Utilisation de l'assurance vie pour la planification de la retraite

Une assurance vie permanente peut compléter le revenu de retraite grâce à :
des prêts sur polices
des retraits de valeur de rachat
une croissance d'investissements à l'abri de l'impôt
Les prêts sur polices sont généralement exonérés d'impôt s'ils sont structurés correctement, fournissant un revenu à la retraite sans déclencher d'événements imposables.

Assurance pour les investisseurs immobiliers

Les investisseurs immobiliers font face à de grandes factures fiscales au décès en raison des gains en capital sur :
les propriétés locatives
les maisons de vacances
les bâtiments commerciaux
L'assurance vie fournit de la liquidité afin que les propriétés n'aient pas besoin d'être rapidement vendues ou à prix réduit pour payer l'ARC.

Utilisation de l'assurance vie pour réduire l'impôt sur les investissements passifs des entreprises

Les entreprises ayant de grands portefeuilles d'investissements passifs font face à une imposition élevée. L'assurance permanente détenue par l'entreprise permet :
des investissements à imposition différée à l'intérieur de la police
une exposition fiscale réduite sur les revenus passifs
une valeur successorale améliorée
Cette stratégie est courante pour les professionnels incorporés et les sociétés de portefeuille.

Dons de charité avec l'assurance vie

L'assurance vie peut être utilisée pour la planification philanthropique :
donnant une police à une œuvre de charité
nommant une œuvre de charité comme bénéficiaire
déduisant les primes (dans des cas spécifiques)
tirant parti de l'assurance pour créer des dons charitables plus importants
La planification charitable avec l'assurance nécessite de choisir la structure de propriété et de bénéficiaire appropriée.

Erreurs fiscales courantes en matière d'assurance vie

nommer le mauvais bénéficiaire
ne pas financer les accords de rachat-vente
ne pas utiliser le CDA correctement
sous-estimer les impôts successoraux
ne pas revoir la police annuellement
détenir des polices personnellement au lieu de les détenir par l'entreprise
retrait incorrect entraînant des gains imposables
Ces erreurs peuvent éliminer les avantages fiscaux prévus.

Considérations et conformité de l'ARC

L'ARC examine :
la structure de propriété de la police et du bénéficiaire
les calculs CDA de l'entreprise
les prêts et retraits de police
les gains imposables sur les polices lorsqu'elles sont cédées
les stratégies d'assurance sont légales et efficaces lorsqu'elles sont mises en œuvre correctement, mais nécessitent de la documentation et de la précision.

Qui bénéficie le plus de la planification fiscale en matière d'assurance ?

les professionnels à revenu élevé
les propriétaires d'entreprises
les investisseurs immobiliers
les actionnaires de sociétés privées
les familles souhaitant une planification intergénérationnelle de la richesse
les clients faisant face à de grandes taxes successorales
L'assurance vie offre stabilité, liquidité et efficacité fiscale dans des situations financières complexes.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à intégrer l'assurance vie dans des structures d'entreprise, des plans successoraux, des accords de rachat-vente, des stratégies d'investissement passif, et la planification de la richesse personnelle. Nous coordonnons avec des conseillers financiers et des assureurs pour garantir que les règles fiscales sont respectées, que le CDA est maximisé et que l'exposition fiscale à long terme est minimisée.

Expérience client réelle

Un propriétaire d'entreprise à Montréal a financé un accord de rachat-vente avec de l'assurance vie détenue par l'entreprise, sauvant la société lors d'un décès inattendu. Un investisseur immobilier a évité la vente forcée de biens grâce à la planification d'assurance successorale. Une société professionnelle a réduit son exposition à l'impôt sur le revenu passif en utilisant une assurance permanente. Une famille a augmenté son impact caritatif grâce à une planification stratégique des bénéficiaires.

Questions courantes

L'assurance vie détenue par des entreprises est-elle fiscalement efficace ? Oui. L'assurance vie évite-t-elle l'impôt sur les gains en capital ? Elle fournit de la liquidité pour le couvrir. Les prêts sur polices sont-ils imposables ? En général, non. Dois-je utiliser l'assurance pour la retraite ? Peut-être, si elle est structurée correctement. L'ARC permet-elle une planification basée sur l'assurance ? Oui, avec une bonne exécution.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les individus et les propriétaires d'entreprise utilisent l'assurance vie de manière stratégique et légale pour réduire les impôts, protéger la richesse et optimiser la planification financière à long terme.