376. Accepter les paiements en Bitcoin ou en crypto-monnaie : conseils comptables et fiscaux pour les entreprises — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Plus de entreprises du Québec — des magasins de commerce électronique et consultants aux restaurants, freelances et prestataires de services — acceptent désormais les paiements en cryptomonnaie. Mais la crypto n'est pas traitée comme de l'argent liquide aux fins fiscales. L'ARC et Revenu Québec classifient les paiements en crypto comme des transactions de troc, ce qui signifie que les entreprises doivent enregistrer les revenus différemment, appliquer correctement la TPS/TVQ et suivre la juste valeur marchande (JVM) au moment du paiement. Mal gérer les paiements en crypto peut entraîner des réévaluations, des pénalités et des déductions perdues. Ce guide explique comment les entreprises doivent comptabiliser les paiements en crypto et comment une firme de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à garantir une conformité totale.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi de la fiscalité du Québec, lorsqu'une entreprise accepte des cryptomonnaies comme paiement :

1. Les reçus en crypto sont des revenus d'entreprise

Les revenus doivent être enregistrés à la juste valeur marchande (JVM) de la crypto au moment où elle est reçue.
• Paiement en Bitcoin pour un service à 1 000 $ = 1 000 $ de revenu
• Même si la crypto augmente ou diminue plus tard, le revenu est toujours basé sur la JVM au moment de la réception.

2. La crypto est une marchandise

La cryptomonnaie est considérée comme un bien, pas comme de l'argent.
• Se débarrasser de la crypto (vente ou conversion) déclenche un gain en capital ou un revenu d'entreprise selon l'activité.

3. La TPS/TVQ s'applique normalement

Les entreprises doivent facturer la TPS/TVQ sur les biens et services imposables, même si la crypto est utilisée comme paiement.
La taxe est calculée sur la valeur de la transaction sous-jacente — pas sur la crypto elle-même.

4. Exigences en matière de tenue de dossiers

Les entreprises doivent conserver :
• Enregistrements des transactions de portefeuille
• Captures d'écran de la JVM d'échange
• Factures pour la vente sous-jacente
• Transactions de blockchain avec horodatage
• Enregistrements de la disposition de crypto

Les crédits de taxe d'entrée de la TPS/TVQ (CTI/ITR) peuvent être disponibles pour les dépenses liées à la crypto si elles sont correctement documentées.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont appliqué les mêmes principes utilisés pour les transactions de troc et de marchandises :
• Les entreprises doivent valoriser la crypto à la JVM au moment exact de la réception
• Ne pas suivre la JVM entraîne une reconstruction des revenus par l'ARC
• La crypto utilisée pour payer des dépenses doit également être valorisée à la JVM au moment du paiement
• Les entreprises doivent maintenir des dossiers de transaction détaillés
• L'absence de documentation conduit à des déductions refusées ou à des réévaluations

Les juges soulignent la nécessité de preuves horodatées et d'une valorisation précise.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les paiements en crypto

Les audits de paiements en crypto augmentent car de nombreuses entreprises :
• Oublient d'enregistrer la JVM au moment de la réception
• Traitent la crypto comme de l'argent plutôt que comme un bien
• Oublient de remettre la TPS/TVQ sur les ventes de crypto
• Mélangent les portefeuilles d'entreprise avec les portefeuilles personnels
• Manquent de preuves de transactions ou d'historique de conversion
• Sous-estiment les gains lors de la liquidation de la crypto
• Acceptent des stablecoins ou des altcoins sans suivre les horodatages

L'ARC reçoit des données des échanges, des analyses blockchain et des processeurs de paiement.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à adopter la crypto en toute sécurité et correctement. Nous :
• Mettons en place une comptabilité basée sur la JVM pour les revenus en crypto
• Mettons en œuvre une facturation conforme à la TPS/TVQ
• Suivons les conversions et gains crypto-vers-fiat
• Séparons l'activité des portefeuilles personnels et professionnels
• Reconstruisons les historiques de transactions manquants
• Intégrons les paiements en crypto dans QuickBooks ou Xero
• Préparons des déclarations de revenus crypto complètes pour l'ARC et Revenu Québec
• Construisons des fichiers de documentation prêts pour l'audit

Expérience client réelle

Une entreprise de commerce électronique de Montréal a accepté des Bitcoins mais a enregistré des revenus uniquement lors de la conversion de la crypto en espèces. L'ARC a réévalué le revenu pendant deux ans. Nous avons reconstruit la JVM à la réception en utilisant l'historique des échanges et les horodatages de la blockchain, réduisant les pénalités. Un autre client a accepté des stablecoins sans suivre la JVM ; nous avons reconstruit les journaux de transactions et corrigé les déclarations de la TPS/TVQ.

Questions fréquentes

Les paiements en crypto sont-ils imposables ?

Oui. Le revenu est basé sur la JVM au moment où la crypto est reçue.

Dois-je facturer la TPS/TVQ ?

Oui. La crypto n'est qu'un mode de paiement — les taxes s'appliquent normalement.

Que se passe-t-il lorsque je convertis de la crypto en espèces ?

Vous pouvez déclencher des gains en capital ou des revenus d'entreprise, en fonction de l'activité.

Puis-je accepter de la crypto sans compte d'échange ?

Oui, mais vous devez maintenir des enregistrements détaillées de portefeuille.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à accepter des paiements en cryptomonnaie tout en maintenant la conformité fiscale et comptable. Que vous soyez un freelance, un détaillant, ou une entreprise technologique en croissance, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et rapports prêts pour l'audit.