Après un Objection Rejetée : Prochaines Étapes pour Faire Appel ou Régler avec l'ARC – Un Guide Complet par un Cabinet CPA de Montréal Près de Chez Vous

Introduction

Lorsque vous déposez un Avis d'Objection, vous vous attendez à ce que la Division des appels de l'ARC examine votre dossier de manière équitable et corrige toute erreur survenue lors de l'audit. Mais parfois, l'ARC confirme la réévaluation, rejette vos preuves, maintient les pénalités ou n'accorde qu'un soulagement partiel. De nombreux contribuables croient à tort qu'une objection refusée marque la fin des hostilités. Ce n'est pas le cas. Vous avez toujours des droits puissants, y compris celui de faire appel à la Cour fiscale du Canada, de négocier des règlements ou d'obtenir un soulagement par d'autres voies légales. Ce guide explique quoi faire immédiatement après que l'ARC ait refusé votre objection et comment vous protéger contre une dette fiscale injuste.

Cadre Juridique et Réglementaire

Le processus d'objection et d'appel est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH) et la Loi sur l'administration fiscale (Québec). Après que l'ARC a refusé une objection (par le biais d'un Avis de Confirmation), vous avez 90 jours pour interjeter appel auprès de la Cour fiscale du Canada. Si l'ARC ne répond pas à une objection dans les 90 jours, vous pouvez également faire appel directement. Les appels de l'ARC doivent mener un examen indépendant, mais une fois qu'une Confirmation est émise, une résolution administrative supplémentaire à l'ARC est rarement possible — l'appel légal devient la prochaine étape.

Principales Décisions Judiciaires

Dans Hickman Motors c. Canada, la Cour suprême a statué que les appels de l'ARC doivent agir indépendamment des auditeurs ; les manquements peuvent être contestés en cour. Dans Barejo c. Canada, la Cour fiscale a réinterprété la position de l'ARC, démontrant le pouvoir de la cour de renverser des réévaluations injustes. Dans LeBlanc c. Canada, le contribuable a réussi à renverser les hypothèses de l'ARC avec des preuves adéquates. Ces affaires montrent que l'ARC n'est pas la dernière autorité — la Cour fiscale peut et renverse souvent des décisions injustes.

Pourquoi l'ARC Refuse les Objections

Les objections sont généralement refusées lorsque : il manque des preuves ou qu'elles sont désorganisées, l'ARC considère que les dépenses sont personnelles ou non documentées, les dépôts bancaires semblent non déclarés, les transactions immobilières sont mal classées, les ITC manquent de documentation requise, l'ARC interprète la loi différemment, les pénalités sont justifiées à leur avis, ou l'agent des appels accepte les hypothèses de l'auditeur. De nombreux refus résultent de soumissions incomplètes, non parce que le contribuable a tort.

Étapes Suivantes Après un Refus d'Objection

1. Déposer un Avis d'Appel (Dans les 90 Jours)

C'est l'étape la plus puissante. Un Avis d'Appel transfère l'affaire à la Cour fiscale du Canada pour un examen indépendant. Ne pas respecter la date limite de 90 jours peut vous faire perdre vos droits légaux.

2. Choisir la Bonne Procédure

• Procédure Informelle : Pour les litiges de moins de 25 000 $ par an.

• Procédure Générale : Pour des litiges plus importants et complexes nécessitant des arguments juridiques ou des témoins.

3. Rassembler Toute la Preuve

La Cour fiscale s'attend à une documentation complète : reçus, relevés bancaires, contrats, factures, accords de prêt, états financiers, journaux de voyage et correspondance d'audit.

4. Renforcer Votre Dossier

Réécrivez vos arguments avec clarté, citez la jurisprudence et préparez des chronologies narratives basées sur des faits. Les objections faibles deviennent souvent de forts appels avec une bonne structure.

5. Envisager des Règlements Négociés

L'ARC négocie parfois pendant les appels ou juste avant le procès. De nombreux cas se règlent lorsque l'ARC voit une forte position juridique.

6. Explorer le Soulagement Fiscal

même si l'ARC refuse votre objection, les pénalités et les intérêts peuvent toujours être supprimés par une demande de Soulagement Fiscal distincte.

7. Corriger les Déclarations Sous-jacentes

Si l'ARC a réévalué en raison de problèmes de documentation, vous pouvez soumettre à nouveau des reçus manquants ou des calculs corrigés pendant l'appel.

Considérations Spéciales pour la TPS/TVH et la Paie

Les recouvrements d'impôt sur le revenu sont suspendus pendant l'objection et l'appel, mais les dettes de TPS/TVH et de paie ne le sont pas. Vous pourriez avoir besoin de négocier des modalités de paiement ou de demander des suspensions de recouvrement tout en poursuivant l'appel.

Si Vous Avez Manqué la Date Limite d'Appel de 90 Jours

Tout n'est pas perdu. Vous pourriez faire une demande pour :

• Demande de Prolongation du Délai d'Appel

• Démo ntrant : (1) intention d'appel, (2) raisons valables de la date limite manquée, (3) dossier contestable, et (4) aucun préjudice pour l'ARC
  Les juges de la Cour fiscale accordent des prolongations lorsqu'elles sont justifiées.

Quand Règler au Lieu d'Interjeter Appel

Le règlement peut être la meilleure option si : la documentation est faible, le montant contesté est faible, l'ARC a de forts arguments juridiques, ou le coût du procès dépasse le bénéfice. Un CPA peut évaluer si le règlement ou l'appel est le meilleur choix.

Quand Faire Appel à la Cour Fiscale de Manière Agressive

Faites appel de manière agressive lorsque l'ARC : se fonde sur des hypothèses plutôt que sur des preuves, applique mal la loi fiscale, rejette des dépenses ou des ITC légitimes, reclassifie des gains en capital comme un revenu d'entreprise de manière inappropriée, applique des pénalités de négligence grossière sans preuve, rejette des explications raisonnables ou ignore des documents dans le dossier d'objection.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous évaluons chaque objection refusée de manière stratégique. Nous analysons les raisons de l'ARC, reconstruisons des documents manquants, constituons des dossiers de preuves détaillés, rédigeons des soumissions puissantes d'Avis d'Appel, négocions des règlements et collaborons avec des avocats fiscalistes lorsque nécessaire. Nous protégeons également nos clients des recouvrements pendant le processus d'appel.

Expérience d'un Client Réel

Un entrepreneur de Montréal a renversé une objection refusée en remportant un procès à la Cour fiscale grâce à nos relevés bancaires reconstruits. Un propriétaire a restauré 30 000 $ de dépenses refusées après que l'appel de l'ARC a ignoré des reçus clés. Un investisseur a renversé une reclassification de gains en capital après que la Cour fiscale a accepté notre argument basé sur l'intention. Un propriétaire d'entreprise a fait supprimer des pénalités de négligence grossière grâce à un fort appel.

Questions Fréquemment Posées

Un refus d'objection est-il définitif ? Non — la Cour fiscale est la prochaine étape. Ai-je besoin d'un avocat ? Recommandé pour les affaires importantes ou complexes. L'ARC négociera-t-elle après un refus ? Parfois — surtout avant le procès. Déposer un appel arrête-t-il les recouvrements ? Oui, uniquement pour l'impôt sur le revenu.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal se bat contre les refus d'objection avec des appels stratégiques, de fortes preuves et une représentation expérimentée. Nous veillons à ce que les décisions de l'ARC soient équitables, précises et juridiquement défendables.