Demandez un certificat de non-objection — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Protégez-vous avant de distribuer les actifs de la succession

Un certificat de conformité est l'un des documents les plus importants qu'un exécuteur, liquidateur, fiduciaire ou représentant légal doit obtenir avant de distribuer des biens d'un patrimoine ou d'une société. Il confirme que toutes les obligations fiscales - impôt sur le revenu, TPS/TVH, intérêts et pénalités - ont été payées ou que l'ARC a accepté une garantie pour le montant impayé. Sans ce certificat, l'exécuteur peut être personnellement responsable de toute taxe que le défunt, le patrimoine, la fiducie ou la société doit encore.

Pour de nombreux représentants légaux, il s'agit de la dernière étape et de la plus critique dans l'administration du patrimoine. Comprendre quand faire une demande, comment préparer la demande, quels documents sont nécessaires et les délais de traitement de l'ARC garantit que vous clôturez le patrimoine correctement et vous protégez légalement.

Pourquoi vous avez besoin d'un certificat de conformité

Un certificat de conformité de l'ARC confirme que :

• Tous les montants d'impôt sur le revenu, TPS/TVH, pénalités et intérêts dus jusqu'à la date d'émission du certificat ont été entièrement payés, ou

• L'ARC a accepté une garantie (comme de l'argent ou une obligation) pour les montants en souffrance.

Une fois que vous obtenez le certificat de conformité :

• Vous pouvez distribuer des biens sans responsabilité personnelle

• La réclamation de l'ARC pour les dettes fiscales se transfère au patrimoine, à la fiducie, à la société ou aux bénéficiaires

• Les institutions financières et les avocats impliqués dans le règlement de l'héritage peuvent demander le certificat avant de finaliser les distributions

Sans un certificat de conformité, si vous distribuez des biens aux bénéficiaires et que l'ARC identifie plus tard des taxes impayées, vous - en tant qu'exécuteur - pouvez être tenu personnellement responsable jusqu'à la valeur des biens que vous avez distribués.

Les exécuteurs, liquidateurs et fiduciaires doivent donc considérer le certificat de conformité comme une étape de protection obligatoire.

Distribution des biens sans certificat de conformité

Si vous distribuez des biens avant de recevoir un certificat de conformité et que des impôts sont découverts par la suite, l'ARC peut :

• Réévaluer le patrimoine

• Exiger un remboursement directement de l'exécuteur

• Tenir l'exécuteur personnellement responsable jusqu'à la valeur des biens distribués

• Empêcher la clôture finale du patrimoine

• Créer des litiges juridiques et financiers parmi les bénéficiaires

En pratique, distribuer des biens sans certificat de conformité est l'une des erreurs les plus courantes - et les plus coûteuses - des exécuteurs. Même si vous "pensez" que toutes les taxes sont payées, la confirmation formelle de l'ARC est requise.

Quand faire une demande de certificat de conformité

Une règle majeure :
Ne jamais soumettre une demande de certificat de conformité en même temps que vous déposez la Déclaration finale ou la Déclaration T3.
L'ARC ne traitera pas la demande tant que les déclarations ne seront pas traitées, ce qui cause des retards significatifs.

Vous ne devez faire une demande qu'après :

1. Toutes les déclarations requises ont été déposées, y compris :

   • Déclaration finale T1 d'impôt sur le revenu et d'avantages

   • Toutes déclarations T1 optionnelles

   • Toutes déclarations de l'année précédente

   • Déclarations T3 de fiducie pour le patrimoine

   • Déclarations de société (le cas échéant)

2. Vous avez reçu des avis de cotisation pour toutes les déclarations déposées.

3. Tous les soldes dus sont payés ou garantis, y compris :

   • Impôt sur le revenu

   • TPS/TVH

   • Pénalités

   • Intérêts

4. Il n'y a pas de questions non résolues :

   • Demandes de correction

   • Objections

   • Appels

   • Demandes de soulagement fiscal

Ce n'est que lorsque toutes les questions sont résolues que vous devez faire une demande de certificat de conformité.

Préparer votre demande

L'ARC exige un ensemble complet de formulaires et de documents justificatifs. Le contenu varie en fonction de si vous faites une demande de certificat de conformité pour :

• Un patrimoine de quelqu'un qui est décédé

• Une société

• Une fiducie

• Un compte de TPS/TVH

Bien que les listes exactes diffèrent selon la situation, l'ARC exige généralement :

• Un formulaire de demande de certificat de conformité rempli

• Une copie du certificat de décès (pour les patrimoines)

• Une copie du testament, des documents de succession ou des lettres d'administration

• Une liste complète des actifs et passifs à la date du décès

• Une liste des biens distribués avant votre demande (le cas échéant)

• Actes de fiducie ou résolutions d'entreprise (le cas échéant)

• Tous les relevés fiscaux et documents associés

• Tableaux justificatifs pour les gains en capital et les dispositions réputées

• Preuve de paiement pour tous les soldes dus

• Informations de contact pour le représentant légal

• Votre RepID si vous faites une demande via Représenter un client

Préparer un ensemble complet et précis réduit le risque de retards.

Envoyer votre demande

Vous pouvez soumettre votre demande de certificat de conformité complétée par :

En ligne

En utilisant l'un des portails sécurisés de l'ARC :

• Représenter un client

• Mon compte

• Mon compte d'entreprise

C'est la méthode la plus rapide et la plus efficace. Les documents peuvent être téléchargés via le service « Soumettre des documents ».

Par courrier ou par fax

Vous pouvez également soumettre votre demande par courrier ou par fax au bureau des services fiscaux approprié de l'ARC.

Si vous soumettez des documents supplémentaires en réponse à des demandes de l'ARC, incluez une page de couverture avec :

• Nom de l'agent des dispositions du certificat de conformité

• Le bureau des services fiscaux traitant votre dossier

• Le NAS ou le numéro de compte de fiducie/société du défunt

• Votre nom et rôle en tant que représentant légal

Une étiquetage clair garantit que vos documents atteignent le bon département.

Délais de traitement

Après avoir soumis votre demande :

• L'ARC enverra une lettre d'accusé de réception dans les 45 jours.

• Une évaluation complète peut prendre jusqu'à 120 jours, si toute la documentation est complète.

• Si des problèmes surviennent - comme des informations manquantes, des transactions inhabituelles ou des patrimoines complexes - l'ARC peut effectuer un audit avant d'émettre le certificat.

• Si votre demande est refusée, l'ARC expliquera ce qui manque ou quelles étapes supplémentaires sont nécessaires.

  • Une fois corrigé, vous pouvez repostuler.

• Si 120 jours passent sans contact d'un agent de certificat de conformité, vous devez contacter l'ARC pour faire le suivi.

Les délais varient considérablement, mais les demandes bien préparées obtiennent des décisions plus rapidement.

Après avoir reçu un certificat de conformité

Une fois que l'ARC émet un certificat de conformité et que toutes les informations connues sont vérifiées :

• Vous pouvez distribuer des biens en toute sécurité

• Vous n'êtes pas personnellement responsable des taxes passées

• La responsabilité pour les montants d'impôt impayés ou évalués ultérieurement se déplace vers :

  • Le patrimoine

  • La fiducie

  • La société

  • Les bénéficiaires ou les récipiendaires des biens

Cela vous protège en tant qu'exécuteur et clôture formellement les obligations fiscales du défunt pour la période couverte par le certificat.

Si de nouveaux actifs sont découverts plus tard

Si vous trouvez des actifs ou des biens supplémentaires après avoir reçu un certificat de conformité :

• Vous devez faire une nouvelle demande de certificat de conformité avant de distribuer ces nouveaux actifs découverts.

• Cela peut impliquer :

  • Dépôt de déclarations T1 ou T3 corrigées

  • Rapport de gains en capital supplémentaires

  • Paiement de soldes supplémentaires dus

Vous devez contacter le bureau des services fiscaux qui a traité votre demande initiale pour obtenir des conseils.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montreal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou que vous finalisiez les impôts sur les successions et les certificats de conformité, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Si vous gérez un patrimoine ou mettez fin à des affaires corporatives, Mackisen préparera la demande de certificat de conformité, rassemblera tous les documents, réconciliera les évaluations et traitera avec l'ARC en votre nom - garantissant que le patrimoine est clôturé en toute sécurité et que vous êtes complètement protégé.