Les prestations gouvernementales sont-elles imposables au Canada ? Un guide complet sur l'AE, le CCB, l'OAS, le RPC, le crédit de TPS, et plus encore — CPA Montréal près de chez vous explique.

Introduction

De nombreux Canadiens reçoivent des prestations gouvernementales, des crédits et des paiements de soutien du revenu tout au long de l'année, mais tous ne sont pas traités de la même manière à des fins fiscales. Certaines prestations sont entièrement imposables, d'autres le sont partiellement et beaucoup sont totalement exonérées d'impôt. Ne pas comprendre quelles prestations doivent être déclarées peut entraîner des factures fiscales inattendues, des remboursements réduits, des réévaluations de l'ARC ou des récupérations. Ce guide explique exactement quelles prestations gouvernementales sont imposables au Canada, comment les déclarer et comment fonctionnent les récupérations de prestations telles que l'impôt de récupération de la SV et l'admissibilité au GIS. Que vous receviez des prestations d'assurance-emploi, le crédit d'impôt pour enfants du Canada, des crédits de TPS/TVH, des prestations d'invalidité ou des programmes provinciaux, cet article résume tout ce que vous devez savoir.

Pourquoi la compréhension de la fiscalité des prestations est-elle importante ?

Les prestations gouvernementales affectent :
votre revenu imposable total
votre remboursement ou solde dû
l'admissibilité aux crédits basés sur le revenu
les calculs de récupération de la SV
les droits au GIS
la stratégie de cotisation REER
Les contribuables font souvent des erreurs en oubliant de déclarer l'AE, en mal classifiant les prestations d'invalidité ou en ne comprenant pas quelles prestations comptent comme revenu. L'ARC émet régulièrement des réévaluations pour des revenus de prestations manquants.

Prestations gouvernementales imposables

Les prestations suivantes sont imposables et doivent être incluses dans votre déclaration de revenus.

Assurance-emploi (AE)

L'AE est entièrement imposable. Les demandeurs reçoivent un relevé T4E indiquant:
le montant total des prestations d'AE
les impôts retenus
les montants à rembourser (si nécessaire)
Les bénéficiaires de l'AE peuvent faire face à un remboursement de l'AE (récupération) si leur revenu dépasse le seuil annuel.

Régime de pensions du Canada (RPC) ou Régime de rentes du Québec (RRQ)

Les prestations de retraite, de survivant et d'invalidité du RPC et du RRQ sont imposables et déclarées sur les relevés T4A(P) ou RL-2 au Québec.

Sécurité de la vieillesse (SV)

La SV est imposable et peut être soumise à l'impôt de récupération de la SV (récupération) si le revenu net dépasse le seuil fédéral. La récupération de la SV est l'une des surprises fiscales les plus courantes pour les retraités.

Retraits REER

Bien qu'ils ne soient pas une « prestation », les retraits des REER sont souvent mal compris. Ils sont entièrement imposables à moins de faire partie du Régime d'accession à la propriété ou du Régime d'apprentissage tout au long de la vie.

Prestations de “complément” d'assistance sociale (dans certaines situations)

Certaines contributions ou paiements de programme peuvent être imposables selon les règles provinciales.

Prestations gouvernementales non imposables

De nombreuses prestations sont totalement exonérées d'impôt et ne doivent pas être déclarées comme revenu.

Crédit d'impôt pour enfants du Canada (CIEC)

Le CIEC est entièrement non imposable. Cependant, il est soumis à un test de revenu, ce qui signifie qu'un revenu familial plus élevé réduit les paiements mensuels. Une déclaration d'impôts précise est essentielle pour maintenir l'admissibilité.

Crédit de TPS/TVH

Complètement non imposable. Le crédit est basé sur le revenu familial, l'état matrimonial et le nombre d'enfants.

Paiements d'incitatifs à l'action climatique (PIC)

Des paiements trimestriels exonérés d'impôt dans les provinces participantes.

Allocations familiales du Québec

Non imposable. Déterminé par Revenu Québec basé sur le revenu familial.

Crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH)

Un crédit d'impôt non remboursable, pas un revenu — donc non imposable.

Supplément de revenu garanti (SRG)

Le SRG est non imposable, mais l'admissibilité dépend du revenu net. Une déclaration incorrecte peut réduire ou éliminer les paiements du SRG.

Prestations d'indemnisation des travailleurs (WSIB / CNESST)

Généralement non imposables, mais elles réduisent d'autres prestations (comme l'AE).

Paiements d'assistance sociale

Non imposables mais doivent être déclarés sur la déclaration car ils affectent certains crédits et calculs fiscaux. Ceux-ci apparaissent sur le relevé T5007.

Plan de soins dentaires canadien (PSDC)

Prestations exonérées d'impôt commençant par un déploiement progressif.

Prestations mixtes ou de traitement spécial

CERB, CRB, CWLB et autres prestations COVID

Ces prestations étaient imposables et avaient une retenue limitée. De nombreux contribuables devaient des impôts car ils n'avaient pas prévu le montant supplémentaire.

Revenu d'invalidité (LTD)

Les primes payées par l'employeur créent des prestations imposables ; les primes payées par l'employé ne le font pas.

Rabais et incitatifs provinciaux

La plupart sont non imposables mais peuvent affecter l'admissibilité à d'autres programmes.

Prestations qui déclenchent des récupérations ou des réductions

Plusieurs prestations diminuent à mesure que le revenu augmente.

Récupération de la SV

Les retraités à revenu élevé peuvent devoir rembourser une partie ou la totalité de leur SV. La planification des retraits des REER, des FRR ou des événements de gains en capital aide à éviter les récupérations.

Réduction du GIS

Le GIS est extrêmement sensible au revenu. Même de petites augmentations du revenu imposable peuvent réduire les paiements mensuels.

Réduction du CIEC

Le CIEC diminue à divers seuils de revenu. Un bon fractionnement du revenu et une planification des REER aident à maximiser les paiements.

Réduction du crédit de TPS/TVH

Ce crédit diminue à mesure que le revenu augmente.

Déclaration des prestations gouvernementales sur votre déclaration de revenus

Les contribuables doivent :
indiquer toutes les prestations imposables à l'aide des relevés appropriés
déclarer les prestations non imposables lorsque cela est nécessaire pour des calculs soumis à test de revenu
s'assurer que les montants des relevés correspondent aux données préremplies de l'ARC
l'ARC fait correspondre automatiquement les relevés de prestations. L'absence de rapport sur l'AE, le RPC, la SV ou l'assistance sociale est un déclencheur commun de réévaluation.

Admissibilité aux prestations et planification fiscale

La planification fiscale de fin d'année peut augmenter le droit aux prestations. Les stratégies comprennent :
les cotisations REER pour réduire le revenu et augmenter le CIEC, le GIS et les crédits de TPS
éviter les retraits inutiles des REER
fractionner le revenu de pension
gérer les gains en capital pour éviter la récupération de la SV
différer les retraits lors des années à faible revenu
L'optimisation fiscale augmente directement le droit aux prestations.

Considérations d'audit de l'ARC

L'ARC audite les prestations lorsque :
le revenu déclaré ne correspond pas aux relevés de prestations
les contribuables reçoivent des prestations pour lesquelles ils ne se qualifient pas
les déclarations d'admissibilité aux prestations semblent incohérentes
les calculs de remboursement des prestations semblent incorrects
La documentation appropriée inclut :
T4E
T4A(P)
T5007
RL-1 / RL-2
preuve du statut matrimonial
preuve des enfants vivant avec le demandeur

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à déclarer correctement les prestations imposables et non imposables, à prévenir les récupérations, à optimiser les stratégies de REER et de fractionnement du revenu, et à garantir des calculs précis pour la SV, le CIEC, le GIS et les crédits de TPS. Notre approche de planification fiscale maximise les prestations tout en maintenant une conformité totale avec l'ARC.

Expérience client réelle

Un retraité de Montréal a évité la récupération de la SV en restructurant les retraits de FRR. Une famille a augmenté le CIEC en optimisant les cotisations REER. Un contribuable a évité une réévaluation après que l'ARC a contesté l'assistance sociale non déclarée figurant sur le T5007. Un travailleur recevant des prestations d'invalidité a reçu un traitement fiscal corrigé après que l'employeur a mal déclaré les primes de LTD.

Questions courantes

Les prestations d'AE sont-elles imposables ? Oui. Le CIEC et le crédit de TPS sont-ils imposables ? Non. Les prestations affectent-elles d'autres programmes ? Oui, par le biais de tests de revenu. L'ARC audite-t-elle les prestations ? Souvent. La planification peut-elle augmenter les prestations ? Oui, de manière significative.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à comprendre la fiscalité des prestations, à optimiser l'admissibilité, à éviter les récupérations et à garantir une conformité totale avec l'ARC grâce à une planification fiscale personnalisée.