Taxes arriérées et divulgation volontaire : faire le point sur les déclarations non déposées – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Si vous devez des impôts en retard ou avez des déclarations fiscales non soumises, vous n'êtes pas seul. Des milliers de Canadiens prennent du retard dans leurs déclarations chaque année, que ce soit à cause de maladies, de difficultés personnelles, d'échecs d'entreprise, de désorganisation ou de la peur des conséquences de l'ARC. Mais ignorer les impôts en retard ne fait qu'aggraver la situation : l'ARC peut émettre des évaluations arbitraires, geler des comptes bancaires, saisir des salaires et imposer de lourdes pénalités et intérêts. La manière la plus sûre et efficace de résoudre des années d'impôts non déclarés est de passer par une application structurée au Programme de divulgations volontaires (PDV). Ce guide explique ce que signifient les impôts en retard, comment l'ARC les traite et le bon processus pour se mettre en conformité en toute sécurité.

Cadre juridique et réglementaire

Les impôts en retard désignent les impôts impayés des années précédentes, y compris les années où aucune déclaration n'a été déposée. En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, l'ARC peut évaluer des impôts même si vous ne déposez pas en émettant des évaluations arbitraires, qui surestiment souvent les revenus. L'ARC prélève également des intérêts composés quotidiens, des pénalités de dépôt tardif, des pénalités de non-communication répétées et des pénalités de négligence grave lorsque la non-conformité semble sérieuse. Les contribuables qui corrigent volontairement des déclarations passées peuvent faire une demande dans le cadre du Programme de divulgations volontaires de l'ARC, régi par IC00-1R6, qui offre un allégement des pénalités, une protection contre les poursuites et un allégement partiel des intérêts.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Bozzer c. Canada, la cour a confirmé que l'ARC peut renoncer aux intérêts uniquement pour les 10 dernières années, rendant incontournable l'action précoce. Dans l'affaire Guindon c. Canada, la Cour suprême a démontré les conséquences des fausses déclarations, montrant l'importance de corriger proactivement les erreurs. Dans l'affaire McMillan c. Canada, l'autorité de l'ARC d'émettre des évaluations arbitraires pour des années non déclarées a été confirmée. Ces affaires soulignent l'importance de résoudre les impôts en retard avant que l'ARC n'intervienne.

Que sont les impôts en retard ?

Les impôts en retard surviennent lorsque : vous avez déposé mais n'avez pas payé le solde dû, vous n'avez pas du tout déposé, l'ARC a réévalué les années précédentes et vous avez ignoré la facture, les intérêts et les pénalités se sont accumulés pendant des années, des déclarations de TPS/TVH ou de paie ont été manquées, ou vous avez omis de déclarer des revenus d'origine étrangère, des gains en crypto, des revenus locatifs, des travaux occasionnels ou des revenus d'investissement. Les impôts en retard augmentent rapidement en raison des intérêts et des pénalités et peuvent déclencher de sévères actions de recouvrement de l'ARC si non résolus.

Conséquences des impôts en retard non résolus

L'ARC peut : geler des comptes bancaires, saisir des salaires sans ordonnance du tribunal, intercepter des crédits de TPS/TVH et des remboursements d'impôts, saisir des actifs, refuser des prestations (CCB, crédit de TPS), émettre une responsabilité personnelle pour les directeurs, ajouter des pénalités de négligence grave, auditer plusieurs années et poursuivre pour évasion fiscale criminelle dans des cas extrêmes. Ignorer les impôts en retard est la pire stratégie.

La solution : Programme de divulgations volontaires de l'ARC

Le PDV est le programme officiel de « grâce fiscale » de l'ARC permettant aux contribuables de corriger des erreurs passées avant que l'ARC les contacte. Un dépôt de PDV réussi aboutit à : l'élimination des pénalités, une réduction des intérêts, aucune poursuite, une réévaluation uniquement pour les années divulguées, et un nouveau départ en conformité. Le PDV comporte deux volets :

1. Programme général : allégement total des pénalités, allégement partiel des intérêts.

2. Programme limité : pénalités réduites, aucun allégement des intérêts, utilisé pour des cas plus graves comme des revenus d'origine étrangère ou des non-déclarations délibérées.

Quand devez-vous utiliser le PDV ?

Vous devez soumettre un PDV si vous : devez des années d'impôts en retard, avez échoué à déposer plusieurs déclarations, oublié de déclarer des revenus d'investissement ou de location, n'avez pas déclaré des gains en crypto, manqué des dépôts de TPS/TVH, mal classifié des travailleurs, omis de déclarer des actifs étrangers, sous-déclaré des revenus commerciaux, ou reçu des revenus en espèces non déclarés. Si l'ARC vous contacte avant votre demande, vous perdez votre éligibilité.

Comment rattraper les impôts en retard en toute sécurité

Étape 1 : Rassemblez tous les documents via Mon Compte ARC

L'ARC conserve la plupart des reçus T4, T5, T3, REER et de pension pendant plus de 10 ans.

Étape 2 : Reconstruisez les dossiers manquants

Incluant les relevés bancaires, factures, reçus, documents de comptabilité, livres de location et journaux de transactions en crypto.

Étape 3 : Préparez toutes les déclarations manquantes

Celles-ci doivent être précises, complètes et cohérentes sur toutes les années.

Étape 4 : Déposez une demande de PDV nommée

Utilisant le Formulaire RC199, incluez une divulgation complète, un récit détaillé, des documents justificatifs et des paiements estimés.

Étape 5 : Attendez la décision de l'ARC

L'ARC réévaluera toutes les années, éliminera les pénalités et ajustera les intérêts selon les règles du programme.

Étape 6 : Établissez un arrangement de paiement

Si vous devez des impôts en retard importants, l'ARC permet des plans de paiement une fois que les dépôts sont à jour.

Pourquoi le timing est important

Les demandes de PDV doivent être déposées avant que l'ARC ne détecte ou ne vous contacte. L'ARC reçoit de plus en plus de données automatiques des banques, des employeurs, des plateformes de travail occasionnel, des échanges de crypto et des autorités fiscales étrangères. Attendre augmente le risque et réduit l'éligibilité.

Erreurs courantes commises par les contribuables

Les contribuables ont souvent tendance à : contacter l'ARC avant de déposer un PDV (erreur fatale), soumettre des divulgations incomplètes, divulguer seulement une année au lieu de toutes les années, cacher des revenus étrangers, sous-estimer des revenus, utiliser des explications vagues, ou s'appuyer sur des dossiers médiocres. Ces erreurs peuvent entraîner un refus de PDV et de lourdes pénalités.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous nous spécialisons dans la reconstruction d'histoires de déclaration pluriannuelles et la préparation de soumissions de PDV solides. Nous rassemblons tous les documents manquants, construisons des dossiers financiers complets, rédigeons des arguments juridiques, préparons les déclarations T1/T2/TVH, calculons les impôts en retard avec précision, soumettons des demandes RC199 et négocions des arrangements de paiement. Notre approche minutieuse maximise l'allégement et protège nos clients contre les actions de l'ARC.

Expérience client réelle

Un freelance de Montréal avec 10 ans de retard dans ses déclarations a évité 40 000 $ de pénalités après notre soumission de PDV. Un propriétaire avec des revenus locatifs non déclarés a corrigé cinq ans d'impôts en retard sans audit. Un entrepreneur qui a ignoré des lettres de l'ARC pendant des années a évité une saisie après avoir déposé une demande via le PDV. Un propriétaire d'entreprise avec des erreurs de revenus étrangers a reçu un allégement des pénalités et une restauration complète de sa conformité.

Questions courantes

L'ARC effacera-t-elle ma dette fiscale ? Non, seulement les pénalités et certains intérêts. Le PDV me protègera-t-il des accusations criminelles ? Oui, si accepté. Puis-je postuler anonymement ? Seulement lors de la discussion initiale de "sans nom". L'ARC peut-elle rejeter ma demande de PDV ? Oui, si incomplète ou après contact de l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à résoudre leurs dettes fiscales en toute sécurité et à retrouver une conformité totale auprès de l'ARC grâce à des demandes de PDV solides et stratégiques. Nous éliminons la peur et rétablissons la stabilité financière.