Devenir une œuvre de bienfaisance enregistrée – Un guide complet par un cabinet de comptables agréés de Montréal près de chez vous

Introduction

Devenir une oeuvre de bienfaisance enregistrée au Canada est une étape majeure pour les organisations qui souhaitent mener des activités caritatives, recevoir des dons et émettre des reçus fiscaux officiels. Les œuvres de bienfaisance enregistrées bénéficient d'importants avantages fiscaux, notamment d'une exonération de l'impôt sur le revenu et de la possibilité d'accorder des crédits d'impôt aux donateurs. Cependant, le processus de demande est long, détaillé et très technique. L'ARC n'accepte que les organisations qui répondent à des exigences strictes en matière d’objectif caritatif et de bénéfice public. Ce guide explique comment se qualifier, comment postuler et comment rester conforme une fois enregistré.

Cadre légal et réglementaire

Les œuvres de bienfaisance enregistrées sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, les lignes directrices de la Direction des organismes de bienfaisance de l'ARC, et les définitions du droit commun de l'œuvre de bienfaisance. Pour devenir une œuvre de bienfaisance enregistrée, une organisation doit être constituée exclusivement à des fins caritatives, telles que : le soulagement de la pauvreté, l'avancement de l'éducation, l'avancement de la religion, ou d'autres objectifs bénéfiques pour la communauté. L'organisation doit être établie sous forme de société, de fiducie ou d'organisation non constituée en société avec des documents de gouvernance appropriés (statuts, règlements, actes de fiducie). Pour obtenir le statut d'œuvre de bienfaisance, l'organisation doit soumettre le Formulaire T2050 — Demande d'enregistrement d'une œuvre de bienfaisance à l'ARC, y compris des descriptions détaillées de ses objectifs, programmes, financement, gouvernance, budgets et activités prévues.

Décisions clés des tribunaux

Dans l'affaire Vancouver Society of Immigrant and Visible Minority Women c. Canada, la Cour suprême a précisé que les œuvres de bienfaisance doivent s'inscrire dans des catégories reconnues de bienfaisance et montrer un bénéfice public mesurable. Dans l'affaire AYSA Amateur Youth Soccer Association c. Canada, la cour a confirmé que les activités récréatives à elles seules ne sont pas caritatives, sauf si elles sont liées à des fins caritatives reconnues. Dans l'affaire Fundy Settlement c. Canada, la cour a renforcé que le contrôle et le lieu de résidence affectent la conformité et la surveillance réglementaire. Ces affaires guident l'interprétation de l'ARC lors de l'évaluation des demandes d'œuvres de bienfaisance.

Qu'est-ce qui rend une organisation éligible au statut de bienfaisance?

Pour se qualifier, l'organisation doit : avoir des objectifs exclusivement caritatifs, fournir un bénéfice public, fonctionner sans avantage privé pour ses membres, avoir des programmes clairs et spécifiques soutenant ses objectifs, et démontrer sa capacité à mener des activités caritatives. Les objectifs doivent être exprimés clairement : des objectifs généraux ou vagues comme « aider la communauté » ne sont pas suffisants. L'organisation doit avoir des plans, des budgets, des structures de bénévolat et une gouvernance qui s'alignent sur les attentes de l'ARC.

Le processus de demande (Formulaire T2050)

Faire une demande de statut de bienfaisance nécessite : de rédiger des objectifs caritatifs clairs, de préparer une description détaillée des activités, de préparer des prévisions financières, de rédiger des règlements et des structures de gouvernance, de décrire les plans de collecte de fonds, de fournir des informations sur les directeurs et les dirigeants, de soumettre des documents organisationnels et de répondre aux questions de suivi de l'ARC. L'ARC examinera la demande et pourra demander des éclaircissements avant d'approuver. Le délai de traitement varie généralement de plusieurs mois à plus d'un an.

Avantages de devenir une œuvre de bienfaisance enregistrée

Les œuvres de bienfaisance enregistrées peuvent : émettre des reçus de dons officiels, recevoir des dons déductibles d'impôt, se qualifier pour des subventions gouvernementales, obtenir des remboursements de TPS/TVH, éviter l'impôt sur le revenu, mener des programmes caritatifs à l'échelle nationale et internationale, et instaurer la confiance des donateurs grâce à la reconnaissance de l'ARC. Le statut de bienfaisance permet également des dons planifiés, des dotations et des stratégies de collecte de fonds avancées.

Restrictions sur les œuvres de bienfaisance

Les œuvres de bienfaisance doivent : consacrer des ressources exclusivement à des activités caritatives, éviter de fournir des avantages privés indus, éviter les activités politiques partisanes, suivre les règles de l'ARC en matière de plaidoyer pour des politiques publiques, tenir des registres appropriés, déposer le T3010 Déclaration de renseignements d'une œuvre de bienfaisance enregistrée chaque année, émettre des reçus uniquement conformément aux règles de l'ARC, et se conformer aux lois sur le financement de la lutte contre le terrorisme. Ne pas respecter ces règles peut entraîner des sanctions, la révocation de reçus ou la révocation du statut de bienfaisance.

Exigences de gouvernance

L'ARC s'attend à ce que les œuvres de bienfaisance maintiennent une gouvernance solide, y compris : des règlements clairs, des politiques de conflit d'intérêts, des administrateurs indépendants, des livres de procès exacts, une transparence financière, une bonne budgétisation, et des contrôles internes pour les dons et les dépenses. Les faiblesses de gouvernance sont une raison majeure pour laquelle l'ARC rejette des demandes ou signale des œuvres de bienfaisance pour examen.

Règles de collecte de fonds

Les œuvres de bienfaisance doivent garantir que la collecte de fonds est éthique et raisonnable. L'ARC examine : les ratios de collecte de fonds, la rémunération des collecteurs de fonds tiers, les pratiques de sollicitation, et la transparence des coûts de collecte de fonds par rapport aux dépenses caritatives. Une collecte de fonds excessive ou trompeuse peut mettre en péril le statut de bienfaisance.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organisations à naviguer dans le processus complexe d'obtention du statut de bienfaisance. Nous rédigeons des objectifs conformes, préparons des descriptions d'activités détaillées, créons des cadres de gouvernance, préparons des budgets et des plans financiers, complétons le Formulaire T2050, répondons aux demandes de renseignements de l'ARC, et concevons des stratégies de conformité à long terme. Nous formons également les conseils d'administration sur les obligations de gouvernance et de rapport pour garantir la conformité continue après l'enregistrement.

Expérience réelle des clients

Une organisation culturelle cherchant à offrir des programmes éducatifs a obtenu le statut de bienfaisance après que nous ayons restructuré ses objectifs et amélioré sa gouvernance. Un groupe communautaire refusé deux fois par l'ARC a réussi après que nous ayons réécrit leur demande avec des objectifs caritatifs clairs. Une organisation religieuse a reçu l'approbation après que nous ayons démontré le bénéfice public et des contrôles de collecte de fonds appropriés. Un groupe de services sociaux a évité la révocation en restructurant ses opérations et en améliorant son rapport T3010.

Questions fréquentes

Une organisation à but non lucratif est-elle la même chose qu'une œuvre de bienfaisance? Non—les œuvres de bienfaisance doivent répondre à des critères plus stricts et doivent consacrer des ressources à des fins caritatives. Combien de temps prend l'approbation? De plusieurs mois à plus d'un an. Une œuvre de bienfaisance peut-elle gagner des revenus commerciaux? Oui—mais seulement si cela est lié à ses objectifs caritatifs. Les œuvres de bienfaisance peuvent-elles s'engager dans le plaidoyer? Oui—le plaidoyer non partisan et lié aux objectifs est autorisé.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les organisations à obtenir le statut de bienfaisance, à maintenir leur conformité et à établir une gouvernance solide. Que ce soit pour former une nouvelle œuvre de bienfaisance ou pour corriger une demande existante, notre expertise garantit un processus d'approbation fluide et une conformité à long terme.