Dépenses professionnelles 101 : Qu'est-ce que votre entreprise peut déduire ? – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Comprendre quelles dépenses d'entreprise sont déductibles au Canada est essentiel pour

réduire le revenu imposable et éviter les nouvelles évaluations de l'ARC. De nombreux propriétaires d'entreprise

supposent à tort que tout ce qui est « lié à l'entreprise » est déductible, mais l'ARC applique

des critères stricts pour déterminer ce qui est considéré comme une dépense légitime. Les dépenses d'entreprise

déductibles doivent être raisonnables, nécessaires et directement liées à la génération de revenus d'entreprise.

Que vous agissiez en tant que propriétaire unique, partenariat ou société, savoir

quelles dépenses d'entreprise sont déductibles au Canada vous aide à minimiser les impôts, à renforcer

le flux de trésorerie et à éviter les pénalités. Ce guide explique les dépenses d'entreprise les plus courantes autorisées,

les dépenses que l'ARC refuse fréquemment, les exigences de documentation

et comment bien catégoriser les dépenses pour rester entièrement conforme.

Cadre juridique et réglementaire

Les dépenses d'entreprise au Canada sont régies par l'article 18(1)(a) de la Loi de l'impôt sur le revenu,

qui stipule que les dépenses doivent être engagées dans le but de générer des revenus. L'article

67 exige que les dépenses soient raisonnables en montant. L'article 20 décrit des

déductions spécifiques autorisées telles que les intérêts, l'allocation pour amortissement (APA) et les

contributions des employeurs. L'ARC fait la distinction entre :

• les dépenses courantes, qui fournissent un avantage à court terme (pleinement déductibles), et

• les dépenses en capital, qui fournissent un avantage à long terme et doivent être amorties par le biais de

l'APA.

Les dépenses non déductibles sont décrites dans des sections telles que 18(1)(l) (cotisations de club), 18(1)(h)

(dépenses personnelles) et 67.1 (limites sur les repas et divertissements). Les crédits de taxe d'entrée GST/QST

(ITC) peuvent être demandés pour des dépenses d'entreprise admissibles lorsque l'entité est

enregistrée. Ces règles statutaires forment la base pour déterminer quelles dépenses

d'entreprise sont déductibles au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont régulièrement souligné l'importance de la documentation et

de la raisonnabilité dans la déclaration des dépenses d'entreprise. Dans Symes c. Canada, la Cour suprême

a statué que les dépenses de garde d'enfants sont personnelles et non déductibles en tant que dépenses d'entreprise,

renforçant la séparation stricte des coûts d'entreprise et personnels. Dans Canderel Ltd.

c. Canada, la cour a confirmé que les contribuables peuvent utiliser n'importe quelle méthode qui

reflète précisément les revenus, offrant ainsi une flexibilité mais nécessitant consistance et support. Dans Johnston c.

MNR, l'ARC a refusé de grosses dépenses non documentées, et la cour a confirmé le refus

car les contribuables doivent fournir des preuves adéquates. Dans Black c. Canada, la cour

a permis des dépenses partielles mais a exigé un apportionnement entre l'utilisation professionnelle et personnelle.

Ces affaires démontrent le contrôle rigoureux de l'ARC sur ce qui qualifie comme des dépenses d'entreprise autorisées au Canada.

Pourquoi l'ARC cible cette question

Les déclarations de dépenses d'entreprise figurent parmi les sources les plus fréquentes de vérifications et

de réévaluations de l'ARC. L'ARC cible :

• des demandes de remboursement excessives pour les repas et divertissements

• des paiements de sous-traitants non documentés

• des dépenses personnelles déguisées en dépenses d'entreprise

• des dépenses de véhicule et de voyage sans journaux

• des dépenses de bureau à domicile déclarées incorrectement

• des dépenses en capital déduites en tant que dépenses courantes

• des frais de gestion payés sans preuve de service

• des paiements en espèces sans reçus

L'ARC compare également les normes de l'industrie pour détecter les entreprises avec des déductions anormalement élevées par rapport à leurs revenus. Parce que les déclarations de dépenses d'entreprise réduisent directement

le revenu imposable, l'ARC examine de près cette catégorie pour assurer la conformité.

Comprendre quelles dépenses d'entreprise sont déductibles au Canada aide à prévenir les pénalités de l'ARC, les intérêts et les déductions refusées.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à maximiser les déductions légitimes tout en

évitant les demandes à haut risque qui déclenchent des vérifications. Notre stratégie comprend une révision complète

de toutes les dépenses d'entreprise, les catégorisant correctement comme courantes ou en capital. Nous

réconcilions les dépenses avec les relevés bancaires, les relevés de cartes de crédit et les factures des fournisseurs.

Pour les dépenses de véhicule, nous veillons à ce que les journaux de kilométrage soient complets et précis. Pour les repas

et divertissements, nous appliquons la règle de déduction de 50 % et documentons le but commercial.

Pour les dépenses de bureau à domicile, nous calculons l'utilisation de l'espace de manière précise et assurons la conformité

avec les exigences de l'ARC. Nous évaluons également les dépenses liées aux actionnaires, empêchant

les articles personnels d'être ajoutés aux livres de la société. Lors de la préparation des déclarations fiscales des sociétés,

nous veillons à ce que toutes les dépenses déductibles respectent les normes de l'ARC et soient soutenues par une documentation appropriée. Cette approche structurée garantit que les clients maximisent les dépenses d'entreprise légitimes au Canada tout en minimisant le risque de vérification.

Expérience réelle des clients

Une entreprise de construction a déclaré de gros paiements de sous-traitants sans reçus appropriés ;

l'ARC a refusé les déductions. Nous avons reconstruit les factures, obtenu des déclarations sous serment de

sous-traitants et récupéré une partie de la déduction. Un autre client a déduit des frais de voyage de luxe pour un voyage

incluant à la fois des activités professionnelles et personnelles. L'ARC a contesté la demande, et nous avons réaffecté les dépenses pour ne refléter que la partie professionnelle,

évitant ainsi des pénalités. Dans un troisième cas, un consultant a déduit 100 % des dépenses de véhicule

sans journal de kilométrage. L'ARC a refusé la plupart d'entre elles. Nous avons mis en place des procédures strictes de tenue de dossiers

et corrigé les demandes futures. Ces cas illustrent comment un rapport incorrect des dépenses d'entreprise peut entraîner des réévaluations — et comment un accompagnement expert peut prévenir

les problèmes.

Questions fréquentes

Les propriétaires d'entreprise demandent souvent si les vêtements sont déductibles. Les vêtements ne sont déductibles que s'ils

sont protecteurs ou spécialisés (par exemple, des bottes de sécurité). Une autre question fréquente concerne

les repas : seulement 50 % est déductible à moins que les repas soient fournis aux employés lors d'un voyage d'affaires

ou sur des sites de travail éloignés. Beaucoup demandent si les téléphones portables personnels sont déductibles.

Seule la partie professionnelle est admissible. D'autres se demandent si les cadeaux aux clients sont déductibles.

Ils peuvent être déductibles, mais l'ARC exige une documentation et limite certains types.

Certains demandent si les achats d'immobilisations — ordinateurs, véhicules, machines — peuvent être entièrement

déduits. Ceux-ci doivent être déclarés par le biais de l'APA. Ces questions soulignent l'importance de comprendre

quelles dépenses d'entreprise sont déductibles au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal aide

les entreprises canadiennes à rester conformes tout en maximisant les déductions légitimes. Que

vous ayez besoin de conseils détaillés sur les dépenses d'entreprise autorisées, de systèmes de comptabilité à l'abri des vérifications

ou d'une stratégie complète en matière d'impôt des sociétés, notre équipe garantit précision, transparence et

protection contre le risque de vérification.