Revenu d'affaires ou professionnel — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : comment calculer, déclarer, déduire les dépenses et rester conforme

Le revenu commercial ou professionnel comprend tous les revenus générés par l'auto-entrepreneuriat, le freelance, le conseil, les services professionnels et la plupart des activités commerciales non constituées en société. Que vous agissiez en tant qu'entrepreneur individuel, entrepreneur indépendant, travailleur à la tâche, consultant ou que vous gériez un cabinet professionnel, l'ARC s'attend à ce que vous déclariez avec précision vos revenus commerciaux, mainteniez des dossiers complets et calculiez le revenu net des affaires en utilisant les règles et formulaires appropriés.

Comprendre ce qui compte comme revenu commercial, comment calculer les dépenses, comment fonctionne l'allocation pour amortissement et comment choisir le bon code de l'industrie est essentiel pour rester en conformité et éviter des vérifications coûteuses de l'ARC. Ce guide fournit un aperçu complet de la déclaration des revenus commerciaux et professionnels, y compris comment utiliser le formulaire T2125, ce qui qualifie comme dépense et quels crédits d'affaires vous pouvez demander.

Cadre juridique et réglementaire

Les règles relatives au revenu commercial et professionnel sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu. Quiconque gagnant un revenu provenant d'activités commerciales ou professionnelles—qu'il soit enregistré ou non—doit déclarer :

• Revenu brut

• Coût des biens vendus (le cas échéant)

• Dépenses liées à l'entreprise

• Allocation pour amortissement

• Revenu net aux fins de l'impôt

Les personnes travailleurs autonomes doivent compléter le formulaire T2125 – État des activités commerciales ou professionnelles, qui fait partie de leur déclaration de revenus personnelles T1. Ce formulaire nécessite des détails tels que :

• Activité commerciale et code de l'industrie

• Ventes brutes

• Coût des biens vendus

• Honoraires professionnels

• Actifs immobilisés

• Dépenses de véhicule et de bureau à domicile

• Répartition des dépenses d'utilisation domestique à des fins commerciales

• Revenu net après déductions admissibles

Des règles provinciales et territoriales peuvent également s'appliquer pour la taxe de vente (TPS/TVQ/TPS), la paie et d'autres programmes spécialisés. Les professionnels tels que les médecins, avocats, comptables, architectes et consultants peuvent avoir des exigences réglementaires supplémentaires, y compris le maintien de comptes de fiducie et de dossiers clients détaillés.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont constamment statué que le revenu commercial doit être déclaré selon des principes comptables qui reflètent clairement le profit. Les affaires clés incluent :

• Canderel Ltd. c. Canada (CSC) — les dépenses doivent être déduites d'une manière qui reflète la réalité commerciale.

• Hickman Motors Ltd. (CSC) — le contribuable porte le fardeau de la preuve lorsque l'ARC conteste des déductions.

• Symes c. Canada (CSC) — les dépenses personnelles et professionnelles doivent être clairement séparées ; les dépenses personnelles ne peuvent pas être déduites.

Les tribunaux ont également renforcé l'importance de tenir des dossiers appropriés. Dans de nombreux cas, des déductions ont été refusées parce que les reçus, les journaux de kilométrage, les factures ou les dossiers comptables étaient manquants ou incomplets. L'exigence légale est claire : si vous le demandez, vous devez être en mesure de le prouver.

Pourquoi l'ARC cible cette question

Le revenu commercial est l'un des domaines les plus audités de l'impôt sur le revenu des particuliers au Canada. L'ARC prête une attention particulière à :

• Revenu sous-déclaré

• Dépenses surévaluées ou personnelles déclarées comme des déductions commerciales

• Reçus manquants

• Demandes importantes de véhicule à moteur ou de bureau à domicile

• Entreprises reposant sur les liquidités

• Industries avec un faible niveau de conformité (construction, restaurants, beauté, services à domicile)

• Travailleurs de l'économie de concert (Uber, hôtes Airbnb, Deliveroo, entrepreneurs indépendants)

• Chutes soudaines de revenus ou pics de dépenses

• Ventes en ligne non déclarées

L'ARC compare les revenus commerciaux déclarés avec les enregistrements de paiement électroniques, les feuillets de tiers, l'activité bancaire, les déclarations TPS/TVQ/HST, les moyennes de l'industrie et les indicateurs de style de vie.

Un reporting précis minimise le risque d'audit et aide à garantir le bon fonctionnement de l'entreprise.

Stratégie Mackisen

Mackisen aide les propriétaires d'entreprises et les professionnels à naviguer dans les exigences de l'ARC et à optimiser les déductions. Notre stratégie comprend :

• Mise en place de systèmes de comptabilité appropriés

• Maintien de pratiques de tenue de dossiers conformes

• Examen des activités commerciales et des codes d'industrie pour un reporting précis

• Assurance que le formulaire T2125 est complété correctement

• Séparation des dépenses personnelles et professionnelles

• Maximisation des déductions admissibles

• Calcul des dépenses de véhicule, de bureau à domicile et d'allocation pour amortissement correctement

• Préparation des déclarations TPS/TVQ/HST

• Examen de l'admissibilité aux crédits d'affaires fédéraux et provinciaux

• Garantie de conformité pour les partenariats et coentreprises

• Fourniture de conseils sur la documentation à l'épreuve des audits de l'ARC

Que vous dirigiez une petite entreprise à domicile, une pratique professionnelle ou plusieurs sources de revenus, Mackisen s'assure que vos dépôts sont précis et fiscalement efficaces.

Expérience réelle des clients

Un consultant a déclaré seulement une partie de ses revenus et a fait l'objet d'une vérification de l'ARC. Mackisen a examiné les relevés bancaires, corrigé la déclaration des revenus, documenté les déductions et a réussi à clore le dossier de l'ARC sans pénalités.

Un photographe professionnel a manqué des déductions pour équipements admissibles parce que les actifs n'ont pas été correctement catégorisés. Nous avons préparé un calendrier détaillé d'allocation pour amortissement, réduisant significativement son revenu imposable.

Un conducteur auto-entrepreneur a déclaré des frais de véhicule sans un journal de kilométrage. Mackisen a aidé à reconstituer les preuves de kilométrage en utilisant des calendriers et des enregistrements GPS, économisant des déductions qui auraient autrement été refusées.

Un praticien du bien-être à domicile a mélangé de manière inappropriée les dépenses personnelles avec les dépenses professionnelles. Mackisen a réorganisé ses dossiers, calculé le pourcentage correct d'utilisation domestique à des fins commerciales et amélioré sa conformité et ses déductions.

Aperçu du revenu commercial ou professionnel

Le revenu commercial comprend l'argent que vous gagnez grâce à des activités telles que :

• Consultation

• Freelance

• Contrat

• Services professionnels

• Ventes en ligne

• Entreprises à domicile

• Travail indépendant à la tâche

• Honoraires versés pour des services

Le revenu professionnel comprend des professions réglementées telles que :

• Avocats

• Médecins

• Dentistes

• Chiropracteurs

• Comptables

• Architectes

• Ingénieurs

Les deux types nécessitent une déclaration via le formulaire T2125, avec des livres et des dossiers de soutien.

Codes de l'industrie

Lorsque vous déposez le formulaire T2125, vous devez choisir le code d'industrie correct pour votre activité commerciale principale. Ces codes aident l'ARC à comparer votre entreprise à des entreprises similaires à des fins d'audit et statistiques.

Les exemples incluent :

• Commerce de détail

• Services professionnels

• Construction

• Transports

• Services alimentaires

• Santé et bien-être

• Technologie et services informatiques

• Services immobiliers

Choisir le code d'industrie correct garantit que les attentes de l'ARC sont alignées avec votre déclaration.

Types de revenus commerciaux ou professionnels

Au-delà des revenus de services standard, vous devez déclarer :

• Revenu agricole

• Revenu de la pêche

• Revenu locatif

• Revenu de partenariat

• Revenu basé sur les commissions

• Revenu provenant de ventes en ligne et numériques

Les partenariats nécessitent une déclaration séparée de votre part de revenu de partenariat en utilisant les détails du formulaire T5013.

Allocation pour amortissement (AA)

L'AA vous permet de déduire la dépréciation des actifs commerciaux au fil du temps, y compris :

• Véhicules

• Équipements

• Ordinateurs

• Meubles

• Outils

• Bâtiments

Chaque actif est assigné à une classe AA, qui détermine le pourcentage que vous pouvez revendiquer chaque année. L'AA est une déduction puissante mais doit être calculée selon les règles de l'ARC, y compris les règles de demi-année et les dispositions de récupération.

Dépenses professionnelles

Les dépenses commerciales légitimes doivent être raisonnables, nécessaires et directement liées à la génération de revenus. Les exemples incluent :

• Publicité

• Fournitures

• Salaire et paiements aux sous-traitants

• Honoraires professionnels

• Assurances

• Dépenses de bureau

• Voyages

• Repas (limite de 50 %)

• Dépenses de véhicule

• Dépenses d'utilisation domestique à des fins commerciales

Vous devez conserver des reçus détaillés, pas seulement des relevés de carte de crédit.

Dépenses de véhicule à moteur

Nécessite un journal de kilométrage et le suivi du carburant, des réparations, de l'assurance, de l'inscription et des coûts de financement ou de location.

Dépenses d'utilisation domestique à des fins commerciales

Nécessite de suivre les dépenses totales de la maison et de calculer le pourcentage utilisé régulièrement et exclusivement à des fins commerciales.

Crédits d'impôt d'affaires

Vous pourriez être admissible à :

• Crédits d'impôt d'affaires fédéraux

• Crédits d'impôt provinciaux ou territoriaux

• Crédits pour petites entreprises du Québec

• Crédits pour apprentissage

• Crédits pour technologie propre

• Crédits pour recherche et développement

• Crédits pour les industries agricoles et de la pêche

Les crédits réduisent l'impôt à payer et nécessitent des formulaires et une documentation spécifiques.

Tenue de dossiers

L'ARC exige que vous conserviez :

• Factures et reçus

• Contrats

• Relevés bancaires et de cartes de crédit

• Journaux de kilométrage

• Dossiers de paie (le cas échéant)

• Dossiers d'inventaire

• Rapports de ventes numériques

• Relevés de marchand et de processeur de paiement

Les dossiers doivent être conservés pendant au moins six ans et doivent être complets, lisibles et accessibles.

Questions fréquentes

Ai-je besoin d'une licence commerciale pour déclarer des revenus commerciaux ?
Non. L'ARC exige la déclaration de revenus commerciaux même pour des entreprises non enregistrées ou informelles.

Puis-je déduire mon téléphone ou Internet ?
Oui, mais seulement la partie utilisée à des fins professionnelles.

Dois-je facturer la TPS/TVQ ?
Seulement une fois que vous dépassez le seuil de petit fournisseur ou en vous inscrivant volontairement.

Puis-je payer mes enfants ou mon conjoint ?
Oui, si les paiements sont raisonnables et correspondent à un travail réel effectué.

Dois-je déclarer les revenus en espèces ?
Oui — ne pas déclarer les revenus en espèces est un déclencheur majeur d'audit de l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements de plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Si vous gagnez un revenu commercial ou professionnel, Mackisen peut calculer le revenu net, optimiser les déductions, préparer le formulaire T2125 et vous protéger contre les vérifications de l'ARC.