La taxe sur les services numériques du Canada : Ce que les entreprises doivent savoir sur la nouvelle taxe de 3 %

Introduction

La taxe sur les services numériques (TSN) proposée par le Canada représente l'un des changements les plus impactants en matière de taxation des grandes plateformes numériques, des marchés en ligne, des entreprises de médias sociaux et des modèles de revenus axés sur la technologie. Bien que la TSN vise principalement les entreprises multinationales, de nombreuses entreprises canadiennes — en particulier les vendeurs en commerce électronique, les influenceurs, les développeurs d'applications, les annonceurs en ligne et les fournisseurs de services numériques — peuvent être affectées indirectement par l'augmentation des frais, des frais de plateforme ou des coûts de conformité. Alors que les règles fiscales mondiales évoluent, comprendre comment fonctionne la TSN du Canada et comment elle interagit avec les obligations de l'ARC est essentiel pour les entreprises opérant en ligne.

Ce qu'est la taxe sur les services numériques (TSN)

La TSN du Canada est une taxe de 3% appliquée aux grandes entreprises qui génèrent des revenus provenant de :
marchés en ligne
plateformes de médias sociaux
publicité numérique
monétisation des données utilisateur
services d'intermédiation numérique
La taxe cible les géants technologiques multinationaux ayant des revenus mondiaux et canadiens significatifs. Bien que les petites entreprises ne paient pas cette taxe directement, la TSN affecte les écosystèmes numériques que de nombreux entrepreneurs canadiens utilisent quotidiennement.

Qui est soumis à la TSN

La TSN s'applique uniquement aux groupes qui répondent aux deux critères :
revenu mondial d'au moins 750 millions d'euros l'année précédente
revenu canadien des services numériques d'au moins 20 millions de dollars
Cela inclut les grandes entreprises multinationales telles que les plateformes de streaming, les annonceurs numériques, les marchés mondiaux et les entreprises technologiques étrangères opérant au Canada. Les petites et moyennes entreprises canadiennes ne sont pas taxées directement, mais elles peuvent faire face à des impacts secondaires.

Pourquoi la TSN a été introduite

La TSN comble des lacunes perçues dans les règles fiscales internationales. Historiquement, les entreprises technologiques multinationales pouvaient générer des revenus substantiels auprès des utilisateurs canadiens sans payer d'impôt sur les sociétés au Canada. La TSN veille à ce que ces entreprises contribuent aux recettes fiscales canadiennes jusqu'à ce qu'un accord fiscal global dans le cadre de l'OCDE soit pleinement mis en œuvre. La TSN du Canada est conçue comme une mesure temporaire jusqu'à ce qu'une solution fiscale mondiale unifiée soit en place.

Quelles activités sont taxées sous la TSN

La TSN s'applique aux revenus des catégories suivantes :
services de marché en ligne
publicité numérique vue par des utilisateurs canadiens
services de plateformes de médias sociaux
données collectées auprès des utilisateurs canadiens
Cela inclut des revenus provenant de :
frais d'inscription sur les marchés
frais d'abonnement
impressions publicitaires
placements sponsorisés
licences de données
ciblage publicitaire basé sur des algorithmes
De nombreuses entreprises canadiennes — en particulier les annonceurs et les créateurs — peuvent ressentir les effets par le biais de frais de plateforme plus élevés ou d'une portée publicitaire réduite.

Impact sur les entreprises et les consommateurs canadiens

Bien que la TSN cible les grandes entreprises étrangères, la taxe entraîne souvent :
augmentation des coûts publicitaires
frais d'abonnement plus élevés
augmentation des frais de transactions sur les marchés
réduction des pourcentages de rémunération pour les créateurs
augmentation des coûts répercutés sur les vendeurs ou les consommateurs
Les entreprises canadiennes utilisant des plateformes comme Google, Facebook, Amazon, TikTok et Instagram peuvent finalement supporter le coût même si elles ne sont pas directement soumises à la TSN.

TSN vs TPS/TVH

La TSN est distincte de la TPS/TVH. Les principales différences comprennent :
la TSN ne s'applique qu'aux grandes plateformes numériques
la TPS/TVH s'applique à presque toutes les ventes numériques et physiques
les entreprises peuvent payer la TPS/TVH et être néanmoins affectées indirectement par la TSN
Les deux taxes coexistent, et les fournisseurs de services numériques peuvent ajouter des frais de TSN en plus de la TPS/TVH.

La TSN et les accords fiscaux internationaux

La TSN est controversée sur le plan international car :
les États-Unis s'opposent aux taxes numériques unilatérales
d'autres pays (France, Royaume-Uni, Italie) ont déjà mis en place des taxes similaires
la réforme fiscale mondiale de l'OCDE vise à remplacer les TSN par des règles coordonnées
Si un accord fiscal mondial est finalisé, le Canada pourrait abroger la TSN, mais les entreprises doivent se préparer à des transitions.

Exigences de tenue de registres et de conformité

Bien que la TSN ne soit pas déclarée par les petites entreprises canadiennes, les entreprises utilisant des plateformes numériques doivent suivre :
les coûts publicitaires
les frais de marché
les frais d'abonnement
les frais d'utilisation de données
les changements de tarification des plateformes en raison de la TSN
Les entreprises canadiennes doivent séparer :
les frais soumis à la TPS/TVH
les dépenses augmentées par la TSN mais non récupérables par le biais de crédits de taxe sur les intrants
Cette distinction est essentielle pour une comptabilité précise et les réclamations de dépenses.

Considérations courantes d'audit de l'ARC

La TSN ne modifie pas les obligations fiscales sur le revenu canadien, mais l'ARC peut examiner :
les catégorisations des dépenses publicitaires
les demandes de TPS/TVH sur les plateformes numériques
les paiements aux vendeurs étrangers
les transactions transfrontalières
les amortissements publicitaires numériques
Une documentation appropriée est requise pour soutenir les déductions et les demandes de crédits de taxe sur les intrants.

Comment la TSN affecte les créateurs et les annonceurs en ligne

Les créateurs peuvent être affectés par :
des pourcentages de partage de revenus réduits
des frais de service de plateforme augmentés
des tarifs publicitaires plus élevés pour les campagnes
Les annonceurs peuvent voir :
des coûts publicitaires accrus provenant des grandes plateformes
un retour sur investissement (ROI) de campagne réduit
la nécessité d'ajuster les budgets marketing
La TSN augmente souvent les coûts marketing pour les petites entreprises s'appuyant sur des stratégies numériques.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à comprendre les impacts de la TSN, à catégoriser correctement les dépenses numériques, à planifier les demandes de TPS/TVH, à optimiser les budgets publicitaires et à se préparer aux examens de l'ARC sur les dépenses liées aux services numériques. Nous conseillons également nos clients transfrontaliers sur des stratégies fiscales efficaces à mesure que les règles fiscales numériques mondiales évoluent.

Expérience réelle du client

Une entreprise de commerce électronique de Montréal a constaté une augmentation des frais d'Amazon et de Meta liés à la TSN et avait besoin d'une restructuration budgétaire. Une agence de marketing a nécessité une optimisation de la TPS/TVH pour réduire la fuite fiscale sur la publicité numérique. Un créateur canadien sur YouTube a ajusté ses attentes en matière de revenus après des ajustements de frais liés à la TSN de la plateforme.

Questions fréquentes

Les petites entreprises paient-elles la TSN ? Non, seules les grandes plateformes numériques multinationales. La TSN augmentera-t-elle les coûts publicitaires ? Oui, dans de nombreux cas. La TSN est-elle demandée comme un crédit de taxe sur les intrants ? Non, la TSN n'est pas la TPS/TVH. La TSN sera-t-elle remplacée ? Probablement une fois que les règles mondiales de l'OCDE seront finalisées. L'ARC audite-t-elle les dépenses publicitaires numériques ? Oui, fréquemment.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises canadiennes à naviguer dans l'impact financier de la TSN, à gérer correctement la TPS/TVH et à optimiser la planification fiscale numérique dans un environnement mondial en évolution.