Résidents canadiens se rendant dans le sud — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Snowbirds, séjours aux États-Unis, résidence et règles fiscales transfrontalières.

De nombreux Canadiens passent une partie de l'année aux États-Unis pour des raisons de santé, un temps plus chaud ou des vacances prolongées. Si vous gardez votre maison et d'autres liens au Canada, vous êtes souvent toujours considéré comme un résident canadien à des fins fiscales, même si vous passez des mois « dans le sud ». Dans ces situations, la loi fiscale canadienne continue de s'appliquer à vous comme si vous n'aviez jamais quitté le Canada, et les règles fiscales américaines peuvent également s'appliquer.

Ce guide explique comment les lois fiscales canadiennes s'appliquent aux oiseaux de neige et autres visiteurs américains à temps partiel, ce que signifie être un résident de fait, comment remplir votre déclaration canadienne, quand les règles de déclaration étrangères s'appliquent, comment les règles fiscales américaines interagissent et ce que vous devez surveiller avant et pendant vos séjours.

1. Résident de Fait : Quand Vous Allez Dans le Sud Mais Restez Canadien à Des Fins Fiscales

Si vous passez une partie de l'année aux États-Unis pour des raisons de santé ou des vacances et que vous maintenez des liens résidentiels au Canada, l'ARC vous considère généralement comme un résident de fait du Canada.

Vous êtes généralement un résident de fait si vous :

• Gardez une maison au Canada

• Maintenez un conjoint ou un partenaire de fait au Canada

• Avez des enfants à charge au Canada

• Maintenez une couverture de santé provinciale, des comptes bancaires, un permis de conduire, et des liens sociaux au Canada

À moins qu'un des éléments suivants ne s'applique, l'ARC vous traitera généralement comme un résident de fait canadien :

• Vous êtes un citoyen américain

• Vous avez une carte verte américaine (statut de résident permanent)

• Vous avez des liens résidentiels plus forts dans un autre pays (et possiblement une résidence en vertu d'un traité là-bas)

En tant que résident de fait du Canada, vous êtes imposé comme si vous n'aviez jamais quitté le Canada.

2. Comment les Lois Fiscales Canadiennes S'appliquent Lorsque Vous Passez du Temps aux États-Unis.

En tant que résident de fait, vous devez continuer à :

• Déclarer tous les revenus de sources à l'intérieur et à l'extérieur du Canada (revenu mondial)

• Réclamer toutes les déductions fiscales qui s'appliquent à vous

• Réclamer tous les crédits d'impôt fédéraux et provinciaux ou territoriaux non remboursables qui s'appliquent

• Payer l'impôt fédéral et provincial ou territorial pour la province ou le territoire où vous gardez des liens résidentiels

• Réclamer tous les crédits d'impôt fédéraux et provinciaux ou territoriaux remboursables qui s'appliquent

• Faire une demande de crédit de TPS/TVH et de crédits provinciaux/territoriaux connexes si vous êtes éligible

En bref, votre vie fiscale canadienne continue comme d'habitude. Être physiquement aux États-Unis pendant une partie de l'année ne change pas en soi votre résidence fiscale canadienne.

3. Compléter Votre Déclaration de Revenus Canadiens en Tant qu'Oiseau de Neige

Vous utilisez le paquet de déclaration de revenus pour la province ou le territoire où vous avez maintenu des liens résidentiels au 31 décembre de l'année fiscale.

Points clés :

• Si vous êtes un résident de fait, joignez le formulaire T1248, Annexe D - Informations sur votre statut de résidence à votre déclaration.

• À la page 1 de votre déclaration (section Identification) :

  • Ne saisissez pas de date d'entrée ou de départ ; ces champs sont réservés aux immigrants et émigrants. Si vous saisissez des dates, l'ARC pourrait vous traiter incorrectement comme résident à temps partiel et réduire les crédits personnels.

  • Sous « Votre province ou territoire de résidence au 31 décembre », entrez la province où se trouvent vos liens (par exemple, Québec, Ontario, Colombie-Britannique, etc.).

Tous les revenus doivent être déclarés en dollars canadiens, y compris tout revenu américain.

Biens Étrangers et Déclarations d'Information

Des règles spéciales de déclaration à l'étranger peuvent s'appliquer si vous :

• Possédez ou détenez des biens étrangers spécifiés coûtant plus de 100 000 $CAD à tout moment de l'année

• Avez prêté ou transféré de l'argent ou des biens à une fiducie non-résidente

• Avez reçu des fonds ou des biens de, ou étiez endetté envers, une fiducie non-résidente en tant que bénéficiaire

Cela peut nécessiter :

• Formulaire T1135 - Déclaration de Vérification des Revenus Étrangers

• Formulaire T1141 - Contributions aux Fiducies, Accords ou Entités Non-Résidentes

• Formulaire T1142 - Distributions et Endettement envers une Fiducie Non-Résidente

Cela est distinct de votre déclaration principale, mais les pénalités pour non-soumission peuvent être significatives.

Bilan NR4 ou NR4(OAS)

En tant que résident de fait, vous ne devriez pas recevoir de bilans de la série NR (qui sont pour les non-résidents). Cependant, si vous en recevez :

• Déclarez le revenu sur votre déclaration canadienne

• Si de l'impôt a été retenu (indiqué sur le bilan NR), réclamez-le à la ligne 43700

• Contactez l'émetteur pour corriger votre statut de résidence afin que les bilans futurs soient bien émis

4. Éléments de Revenu Liés aux États-Unis pour les Oiseaux de Neige

Gains de Loterie ou de Jeux aux États-Unis

En tant que résident de fait canadien :

• Les gains de loterie et de jeux aux États-Unis ne sont pas imposables au Canada

• Ne déclarez pas ce revenu sur votre déclaration canadienne

• Vous ne pouvez généralement pas réclamer un crédit d'impôt étranger pour les impôts de retenue américains sur de tels gains

Des impôts américains peuvent tout de même s'appliquer ; consultez la section des règles américaines ci-dessous.

Revenus Locatifs aux États-Unis

Si vous possédez un bien locatif aux États-Unis :

• Vous devez déclarer le revenu locatif net (ou la perte) sur votre déclaration canadienne en dollars canadiens

• Conservez des dossiers complets de revenus et de dépenses, y compris les taxes foncières, les intérêts hypothécaires, les réparations et les frais de gestion

• L'ARC s'attend à un calcul locatif complet, généralement sur le formulaire T776 - État des Locations Immobilières

Les règles fiscales américaines peuvent également exiger une déclaration américaine et/ou une retenue.

5. Impôts Fédéraux, Crédits et Allégement Fiscaux Étrangers

En tant que résident de fait :

• Vous déposez une déclaration de revenus fédérale standard

• Vous réclamez des crédits médicaux, des dons et d'autres crédits personnels comme d'habitude

Dépenses Médicales Payées aux États-Unis

Vous pouvez réclamer des dépenses médicales éligibles payées aux États-Unis pour :

• Vous-même

• Votre conjoint ou partenaire de fait

• Des personnes à charge éligibles

Vous pouvez réclamer des dépenses dans toute période de 12 mois se terminant dans l'année, à condition qu'elles n'aient pas été déclarées dans une autre année.

Les primes versées à des régimes de services de santé privés admissibles (y compris certains régimes médicaux de voyage) peuvent également être considérées comme des dépenses médicales.

Dons à des Œuvres de Charité aux États-Unis

Si vous déclarez des revenus américains sur votre déclaration canadienne, vous pouvez réclamer un crédit pour des dons à des œuvres de charité aux États-Unis qui seraient éligibles sur une déclaration américaine.

Limite :

• Le total des dons à des œuvres de charité américaines réclamés ne peut pas dépasser 75 % du revenu américain net déclaré sur votre déclaration canadienne.

Crédit d'Impôt Étranger Fédéral (FTC)

Si vous payez des impôts américains sur un revenu américain qui est également déclaré sur votre déclaration canadienne :

• Vous pouvez réclamer un crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition.

• Le FTC est le moindre de :

  • Les impôts américains payés sur ce revenu, et

  • Les impôts canadiens dus sur ce revenu américain

Pour réclamer :

• Complétez le formulaire T2209 - Crédits d'Impôt Étrangers Fédéraux

• Utilisez le calcul des crédits d'impôt étrangers provinciaux dans votre paquet provincial si applicable

6. Impôt Provincial ou Territorial et Couverture de Santé

Vous payez l'impôt provincial ou territorial à la province ou au territoire où vous maintenez des liens résidentiels au 31 décembre.

Cette province ou ce territoire :

• Détermine vos crédits provinciaux non remboursables

• Peut offrir ses propres crédits remboursables (par exemple, crédits du Québec, crédits d'énergie de l'Ontario)

Pour comprendre le composant provincial :

• Utilisez le paquet de déclaration de revenus provincial/territorial approprié.

Couverture de Soins de Santé

Passer du temps aux États-Unis peut affecter votre couverture de santé provinciale si vous êtes absent trop longtemps. Avant de partir :

• Confirmez avec votre ministère provincial de la Santé combien de temps vous pouvez rester à l'extérieur du Canada et être toujours couvert

• Envisagez une assurance santé complémentaire pour les séjours aux États-Unis

Chaque province a ses propres règles concernant le nombre maximum de jours à l'étranger et les exigences pour maintenir la couverture active.

7. Comment les Lois Fiscales Américaines Peuvent S'appliquer à Vous

En tant que résident de fait canadien passant une partie de l'année aux États-Unis, la loi fiscale américaine peut exiger que vous déposiez une déclaration américaine selon votre statut.

Aux fins fiscales américaines, vous pouvez être :

• Un citoyen résident (imposé sur le revenu mondial), ou

• Un étranger non résident (généralement imposé uniquement sur le revenu de source américaine)

La détermination se base sur :

• Le test de présence substantielle (jours passés aux États-Unis sur une période de 3 ans)

• Le statut de carte verte

• Les règles de bris d'égalité de traité dans certaines situations

Si vous êtes un citoyen résident aux fins américaines, vous pourriez faire face à une imposition mondiale américaine en plus de l'imposition mondiale canadienne, et vous devez compter sur un allégement par traité et des crédits d'impôt étrangers pour éviter une double imposition.

Les problèmes auxquels les oiseaux de neige américains font souvent face :

• Devoir déposer le formulaire 1040NR ou le formulaire 1040

• Déclarer un revenu locatif américain

• Traitement des gains de jeux/loterie aux États-Unis

• Exposition à l'impôt sur les successions et les dons aux États-Unis sur des biens immobiliers américains

Les règles américaines sont complexes ; en cas de doute, vous devriez consulter un conseiller fiscal transfrontalier.

8. Considérations Pratiques pour la Planification des Oiseaux de Neige

Avant de partir vers le sud :

• Confirmez les règles de couverture de santé provinciale

• Suivez les jours aux États-Unis pour éviter une résidence américaine non intentionnelle

• Conservez des dossiers détaillés de :

  • Les revenus américains (locatifs, intérêts, dividendes)

  • Les impôts américains retenus

• Examinez si vous atteignez les seuils de déclaration étrangers (T1135, T1141, T1142)

• Assurez-vous que votre profil fiscal canadien (adresse, statut marital) est à jour auprès de l'ARC

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les résidents canadiens qui passent une partie de l'année aux États-Unis à comprendre et à gérer leurs obligations fiscales transfrontalières. Nous aidons à :

• Déterminer si vous êtes un résident de fait, un non-résident réputé, ou un émigrant

• Remplir correctement votre déclaration canadienne en tant qu'oiseau de neige

• Gérer les revenus locatifs américains, les pensions et les revenus d'investissement

• Calculer et réclamer des crédits d'impôt étrangers pour les impôts américains payés

• Conseiller sur le T1135 et d'autres formulaires de déclaration étrangère

• Coopérer avec des conseillers fiscaux américains pour réduire la double imposition

• Protéger vos crédits provinciaux et votre couverture de santé

• Planifier des séjours prolongés pour éviter une résidence américaine accidentelle

Si vous passez une partie de l'année « dans le sud » et souhaitez vous assurer que votre situation fiscale canadienne et américaine est pleinement coordonnée, Mackisen peut examiner vos faits, déposer les bons formulaires et vous aider à profiter du soleil - sans surprises fiscales.