Contester une évaluation de la TPS/TVH : Comment contester les conclusions de l'ARC – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir une évaluation de la TPS/TVH de l'ARC peut être alarmant, surtout lorsqu'elle inclut des crédits de taxe sur les intrants (CTI) refusés, des soldes d'impôt inattendus ou des pénalités. De nombreuses entreprises supposent que l'ARC a raison, mais les évaluations de la TPS/TVH sont souvent basées sur une documentation incomplète, des hypothèses d'auditeur ou des malentendus sur les règles de lieu d'approvisionnement. La bonne nouvelle : les évaluations de la TPS/TVH peuvent être contestées avec succès grâce à des preuves appropriées, des arguments juridiques et un appel bien structuré. Ce guide explique les étapes pour contester une évaluation de la TPS/TVH, les délais, la documentation dont vous avez besoin et les stratégies qui améliorent considérablement vos chances de succès.

Cadre juridique et réglementaire

Les évaluations de la TPS/TVH sont régies par la Loi sur la taxe d'accise, qui établit les règles pour les fournitures imposables, les fournitures exonérées, les ventes à taux nul, l'éligibilité aux CTI, les règles de lieu d'approvisionnement et les exigences documentaires. Pour contester une évaluation, les entreprises doivent déposer un Avis d'opposition dans les 90 jours suivant la date de l'évaluation. Les appels de l'ARC doivent examiner le cas de manière indépendante. Si l'ARC confirme l'évaluation, l'étape suivante est un appel devant la Cour fiscale du Canada, qui a toute autorité pour annuler les réévaluations de la TPS/TVH.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Precision Gutters c. Canada, la Cour fiscale a maintenu le refus des CTI par l'ARC en raison de factures manquantes ou incomplètes, soulignant des normes documentaires strictes. Dans Rona Inc. c. Canada, les hypothèses de l'ARC ont été rejetées parce que le contribuable a fourni des preuves solides. Dans Guyoil c. Canada, la Cour a confirmé que l'ARC ne peut pas refuser arbitrairement les CTI lorsque la documentation est valide. Ces affaires montrent que les résultats dépendent fortement de la qualité des preuves.

Raisons courantes pour lesquelles l'ARC émet des évaluations de la TPS/TVH

L'ARC peut réévaluer une entreprise en raison de : factures manquantes, factures de fournisseurs sans numéros de TPS/TVH, réclamations de CTI inappropriées, dépenses personnelles déclarées comme coûts d'affaires, écarts entre les dossiers de ventes et les déclarations de TPS/TVH, règles de lieu d'approvisionnement incorrectes, incompatibilités des plateformes de commerce électronique (Shopify, PayPal, Stripe), transactions en espèces non enregistrées, factures de sous-traitants manquant de détails requis, ou problèmes avec la TPS sur les transactions immobilières ou les ventes d'affectation.

Comment contester une évaluation de la TPS/TVH

1. Lisez attentivement l'explication des changements

L'ARC expliquera pourquoi les CTI ont été refusés, pourquoi des impôts ont été ajoutés ou pourquoi des pénalités ont été appliquées.

2. Rassemblez toute la documentation de soutien

Collectez les factures, les reçus, les preuves de paiement, les contrats, les relevés bancaires, les résumés processeurs de marchands, les dossiers d'inventaire et les rapports comptables. L'ARC requiert une documentation complète pour envisager d'annuler une évaluation.

3. Identifiez les erreurs de l'auditeur

Les erreurs courantes des auditeurs incluent : mal interpréter des documents, traiter des transferts internes comme des ventes, ignorer les CTI en raison de détails mineurs manquants sur les factures, appliquer des taux de TPS/TVH incorrects, ne pas reconnaître les fournitures à taux nul, utiliser des tests de majoration défaillants ou compter deux fois des dépôts.

4. Déposez un avis d'opposition solide (dans les 90 jours)

Votre opposition devrait inclure : une liste d'éléments contestés, des explications sur les erreurs de l'auditeur, la documentation des CTI, des arguments juridiques et des références de jurisprudence. Une opposition bien structurée est essentielle.

5. Fournissez des preuves supplémentaires lors de l'examen des appels

Les appels de l'ARC acceptent souvent des preuves que l'auditeur a ignorées. C'est votre chance de corriger des documents manquants et de fournir une explication complète.

6. Négociez un règlement raisonnable

Les appels peuvent convenir à une acceptation partielle des CTI, à la suppression des pénalités ou à la réduction de la TPS/TVH due.

7. Faites appel à la Cour fiscale du Canada (si nécessaire)

Si l'ARC se trompe encore, la Cour fiscale fournit une décision impartiale. De nombreux recours ont du succès là-bas en raison des hypothèses agressives de l'ARC.

Documents attendus par l'ARC lors d'un appel

Factures de fournisseur avec numéros de TPS/TVH
Reçus détaillés
Preuve de paiement (relevés bancaires ou de cartes de crédit)
Contrats ou accords
Documentation sur les sous-traitants
Résumés de ventes en commerce électronique
Livres comptables et bilans de vérification
Documents d'achat/vente immobiliers
Journaux de véhicules (si les CTI concernent des véhicules)
Lettre d'explication clarifiant des transactions ambiguës
La documentation manquante est la principale raison pour laquelle l'ARC confirme les évaluations.

Comment renforcer votre contestation de la TPS/TVH

Assurez-vous que les factures incluent tous les détails obligatoires.
Préparez des résumés de réconciliation pour les CTI et les ventes.
Séparez clairement les dépenses d'affaires et personnelles.
Reconstruisez les dossiers manquants avant de soumettre.
Utilisez la jurisprudence fiscale pour soutenir votre interprétation.
Fournissez des délais montrant l'objectif et l'utilisation commerciale.

Quand envisager le Programme de divulgations volontaires (PDV)

Si vous avez sous-évalué la TPS/TVH ou manqué des dépôts - et que l'ARC ne vous a pas contacté - le PDV peut éliminer les pénalités et réduire les intérêts. Si l'ARC vous a déjà évalué, le PDV n'est plus disponible pour ces périodes.

Conséquences de ne pas contester une évaluation incorrecte

Vous pourriez faire face à : des soldes de TPS incorrects, des pénalités inutiles, des intérêts composés quotidiennement, des gelages de comptes bancaires, des saisies de salaires, des RTP clients, une exposition à la responsabilité des administrateurs et une perte de la capacité à déduire des CTI légitimes. Ne rien faire est financièrement dangereux.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous contestons les évaluations de la TPS/TVH avec des réfutations détaillées d'audit, une documentation CTI reconstruite, des arguments de jurisprudence, des réconciliations en commerce électronique, des soumissions d'opposition et des négociations avec les appels de l'ARC. Nous protégeons les entreprises contre des obligations fiscales injustes et garantissons que l'ARC respecte la loi - et non des hypothèses.

Expérience client réelle

Un entrepreneur montréalais a annulé une réévaluation de 52 000 $ de la TPS après que nous ayons rétabli des CTI manquants. Un vendeur en commerce électronique a annulé 14 mois de pénalités de TPS/TVH après avoir réconcilié les données Shopify et PayPal. Un investisseur immobilier a gagné un appel après avoir prouvé que la TPS n'était pas applicable à une vente de propriété. Un consultant a évité des pénalités pour négligence grossière après que nous ayons corrigé des dépenses mal interprétées.

Questions courantes

L'ARC peut-elle refuser des CTI pour des erreurs mineures sur les factures ? Oui - mais elles sont souvent annulées après un appel. Un avis d'opposition interrompt-il les recouvrements de TPS ? Non - seuls les recouvrements d'impôt sur le revenu sont suspendus. Devrais-je contester rapidement les réévaluations de la TPS/TVH ? Oui - en raison de l'accumulation rapide des intérêts. Ai-je besoin d'un CPA ? Fortement recommandé pour les litiges sur la TPS/TVH.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal prépare des contestations solides et fondées sur des preuves en matière de TPS/TVH qui remettent en question les hypothèses de l'ARC et protègent l'intégrité financière de votre entreprise.