Facturer la TPS/TVH en tant que travailleur autonome : Quand et comment commencer – Un guide complet par un cabinet de comptables agréés de Montréal près de chez vous

Une des premières questions fiscales auxquelles sont confrontés les freelancers et les travailleurs autonomes canadiens est : Dois-je

facturer la TPS/TVQ ?

De nombreux nouveaux contractuels commencent à travailler sans s'enregistrer, croyant que la TPS/TVQ ne

s'applique pas tant que leur entreprise n'est pas grande. D'autres s'enregistrent trop tôt ou facturent incorrectement le

mauvais taux aux clients. L'ARC applique des règles strictes concernant quand la TPS/TVQ doit être

facturée, comment s'enregistrer, comment l'ajouter aux factures, et quand la remettre. Le non-respect de ces

règles peut entraîner des taxes impayées, des pénalités, des intérêts et des vérifications de TPS/TVQ. Ce

guide explique quand les freelancers doivent s'enregistrer pour la TPS/TVQ, comment obtenir un numéro de TPS/TVQ,

comment facturer correctement la taxe sur les factures, et comment rester conforme au fur et à mesure que votre

entreprise croît.

Cadre légal et réglementaire

Les obligations de TPS/TVQ pour les freelancers sont régies par la Loi sur la taxe d'accise. Selon la

loi :

• Vous devez vous enregistrer pour la TPS/TVQ dès que vous dépassez 30 000 $ de revenus imposables dans une

période de 12 mois (le seuil de petit fournisseur).

• Les revenus imposables comprennent les revenus mondiaux provenant de biens et services taxables.

• Les freelancers peuvent s'inscrire volontairement avant d'atteindre 30 000 $ pour demander des crédits de taxe

d'entrée (CTE).

• Une fois enregistré, vous devez percevoir la TPS/TVQ sur les factures, déposer les déclarations de TPS/TVQ et

remettre la taxe nette.

• Le taux de taxe dépend de la province de fourniture (5 % de TPS ou 13 %/15 % de TVQ).

• Les détenteurs de numéro de TPS/TVQ doivent maintenir des dossiers commerciaux appropriés et des reçus.

Les freelancers déclarent la TPS/TVQ perçue et les CTE demandés à l'aide de la déclaration GST34, déposée

mensuellement, trimestriellement ou annuellement selon le revenu. Ces lois constituent la base légale

pour facturer la TPS/TVQ en tant que freelancer au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont renforcé l'application stricte des règles de TPS/TVQ par l'ARC.

Dans l'affaire Walls c. Canada, l'ARC a réévalué un freelancer qui n'a pas réussi à s'enregistrer après avoir dépassé

30 000 $ de revenus. Le tribunal a confirmé que l'enregistrement est obligatoire, quelle que soit l'intention.

Dans l'affaire Global Cash Access c. Canada, la Cour d'appel fédérale a confirmé l'interprétation de l'ARC des

fournitures imposables et a refusé les CTE pour des dépenses mal documentées.

Dans l'affaire Cornwallis Financial Corp. c. Canada, l'ARC a réussi à évaluer la TPS/TVQ sur

des services incorrectement classés comme exonérés.

Ces cas soulignent que la conformité à la TPS/TVQ n'est pas optionnelle, et que les freelancers doivent

suivre les règles d'enregistrement et de facturation avec précision.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC audite fréquemment les freelancers car les erreurs de TPS/TVQ sont courantes. L'ARC cible

les situations où :

• le revenu dépasse 30 000 $, mais aucune inscription à la TPS/TVQ n'existe

• les freelancers perçoivent la TPS/TVQ mais ne la remettent pas

• la taxe est facturée incorrectement (mauvais taux, mauvaise province)

• les déclarations de TPS/TVQ sont déposées en retard ou pas du tout

• les CTE sont demandés sans reçus appropriés

• les freelancers basés sur le comptant sous-estiment leurs revenus pour éviter l'enregistrement

L'ARC vérifie également les feuillets T4A, les dépôts PayPal et Stripe, les revenus des plateformes en ligne,

et les relevés bancaires pour détecter les activités imposables non enregistrées. Comprendre ces

risques est essentiel pour la conformité des travailleurs autonomes.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les freelancers à mettre en place un système de

TPS/TVQ propre et à l'abri des audits. Notre approche comprend :

• déterminer quand l'enregistrement est requis ou bénéfique

• enregistrer correctement votre numéro de TPS/TVQ auprès de l'ARC

• examiner votre processus de facturation pour garantir des taux de taxe corrects

• appliquer les règles de lieu de fourniture pour les clients interprovinciaux

• enseigner aux clients comment calculer la taxe nette (TPS perçue – CTE)

• préparer les déclarations de TPS/TVQ sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle

• évaluer si la Méthode Simplifiée réduirait la taxe et simplifierait les dépôts

• garantir que les rapports de TPS/TVQ s'alignent sur les revenus dans votre T2125

• résoudre les demandes ou audits de l'ARC concernant la conformité à la TPS/TVQ

Cela garantit que les freelancers évitent les ré évaluations coûteuses de l’ARC et maximisent les

diminutions fiscales légales.

Expérience Réelle des Clients

Une graphiste a dépassé le seuil de 30 000 $, mais a continué à fonctionner comme petit

fournisseur. L'ARC l'a réévaluée pour la TPS/TVQ non perçue, créant une grosse facture inattendue.

Nous l'avons enregistrée rétroactivement et avons mis en place une facturation appropriée.

Un autre freelancer a perçu la TPS/TVQ mais a manqué les délais de dépôt. L'ARC a facturé

des pénalités et des intérêts. Nous avons restauré la conformité en déposant toutes les déclarations en retard et en créant un

système de rappel structuré.

Un consultant a facturé incorrectement la TPS au lieu de la TVQ aux clients de l'Ontario. L'ARC a ajusté

ses déclarations et a exigé des factures amendées. Nous avons corrigé le système de facturation et

formé le consultant sur les règles de lieu de fourniture.

Questions Fréquemment Posées

Les freelancers demandent souvent si la TPS/TVQ s'applique à tous les services. La plupart des services sont

imposables sauf exemption par la loi (par exemple, certains services de santé et financiers).

D'autres demandent si la TPS/TVQ est requise pour les clients américains. Non - les services fournis à des

clients étrangers sont généralement exonérés de taxe.

Certains demandent s'ils doivent s'enregistrer avant d'atteindre 30 000 $. L'enregistrement volontaire permet

des CTE, mais nécessite d'être conforme.

Une autre question : Comment puis-je ajouter la TPS/TVQ aux factures ? Il suffit de facturer le bon taux

et d'afficher votre numéro de TPS/TVQ.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide

les freelancers à s'enregistrer, facturer, percevoir et remettre la TPS/TVQ avec précision et efficacité.

Que vous commenciez tout juste ou que vous fassiez évoluer votre entreprise de freelance, notre équipe d'experts

garantit la conformité, la clarté et la protection contre les audits de l'ARC.