Déclaration annuelle de charité (T3010) : Quelles informations vous devez soumettre chaque année — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Toutes les œuvres de bienfaisance enregistrées au Québec doivent déposer un rapport annuel — le T3010 Rapport d'information sur les œuvres de bienfaisance enregistrées — auprès de l'Agence du revenu du Canada. Déposer ce rapport correctement est essentiel pour maintenir le statut de bienfaisance. L'ARC utilise le T3010 pour évaluer la gouvernance, les dépenses, la gestion financière, la délivrance de reçus de dons et la conformité avec l'objet déclaré de l'œuvre de bienfaisance. Les erreurs ou omissions peuvent entraîner des pénalités, des audits ou une révocation. Ce guide explique ce que les œuvres de bienfaisance doivent rapporter sur le T3010 et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à garantir une conformité totale.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, toute œuvre de bienfaisance enregistrée doit déposer un T3010 dans les 6 mois suivant la fin de son exercice. Le dépôt comprend :

1. Informations financières

Les œuvres de bienfaisance doivent faire état :
• Des revenus totaux par catégorie (dons, subventions, collectes de fonds, programmes, investissements)
• Des dépenses totales (programmes caritatifs, administration, collectes de fonds)
• Des actifs, des passifs et des biens de capital
• Des rémunérations versées aux directeurs, aux dirigeants et au personnel le mieux rémunéré

2. Informations sur la délivrance de reçus de dons

Les œuvres de bienfaisance doivent divulguer :
• Le montant total des dons reçus avec reçu
• Le nombre de reçus émis
• Les reçus pour des dons non monétaires et leurs évaluations
• Le numéro d'enregistrement correct

3. Activités et programmes caritatifs

Les œuvres de bienfaisance doivent décrire :
• Leurs programmes
• Les lieux où elles opèrent (Canada ou à l'étranger)
• Les dons à d'autres donataires qualifiés
• Les bénéfices publics fournis

4. Gouvernance et gestion

Les œuvres de bienfaisance doivent faire état :
• Des informations sur le conseil d'administration et les fiduciaires
• Des changements dans les documents de gouvernance
• Des politiques relatives à la collecte de fonds, à la rémunération et aux conflits d'intérêts

5. Conformité à la quote-part de dépenses

Le T3010 doit démontrer que l'œuvre de bienfaisance respecte la quote-part de dépenses, le montant minimum qu'elle doit dépenser pour des activités caritatives chaque année.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont confirmé des révocations lorsque les œuvres de bienfaisance :
• N'ont pas déposé le T3010 à temps
• Ont soumis des dépôts incomplets ou inexactes
• Ont émis des reçus de dons incorrects
• N'ont pas respecté les exigences de la quote-part de dépenses
• N'ont pas pu démontrer que les activités étaient conformes aux objectifs caritatifs déclarés

Les juges insistent sur l'importance d'un rapport précis, de la transparence et de l'alignement des programmes.

Pourquoi l'ARC cible les déclarations annuelles

L'ARC examine chaque dépôt de T3010 pour s'assurer :
• Que les œuvres de bienfaisance dépensent des fonds à des fins caritatives
• Que les pratiques de délivrance de reçus sont conformes
• Que l'accumulation excessive de réserves est justifiée
• Que la rémunération des dirigeants est raisonnable
• Que les activités à l'étranger respectent les règles de contrôle et de direction

Les signaux d'alerte incluent :
• Dépôts manquants ou tardifs
• Coûts administratifs et de collectes de fonds élevés
• Descriptions incomplètes des activités
• Paiements inhabituels aux directeurs ou aux parties liées
• Grands dépenses non caritatives

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les œuvres de bienfaisance à préparer des dépôts T3010 complets et précis. Nous :
• Réconcilions les états financiers avec les sections de divulgation du T3010
• Révisons les systèmes de réception de dons
• Garantissons la conformité aux exigences de la quote-part de dépenses
• Documentons les programmes caritatifs de manière claire
• Tenons des dossiers de gouvernance et de conseil d'administration
• Préparons les dépôts de remboursements de TPS/QST en même temps que le T3010
• Construisons des forfaits de dépôt prêts pour l'audit

Expérience client réelle

Une œuvre de bienfaisance de Montréal a manqué sa date limite de T3010 et risquait la révocation. Nous avons déposé tous les rapports en retard, coordonné avec l'ARC et rétabli la conformité. Une autre œuvre de bienfaisance a signalé des dépenses de programme peu claires ; l'ARC a ouvert un audit. Nous avons reconstruit les dossiers et clarifié les descriptions d'activités, empêchant ainsi les sanctions.

Questions courantes

Quand le T3010 est-il dû ?

Six mois après la fin de l'exercice de l'œuvre de bienfaisance.

Que se passe-t-il si une œuvre de bienfaisance ne dépose pas ?

L'ARC peut suspendre les privilèges de délivrance de reçus ou révoquer le statut de bienfaisance.

Le T3010 remplace-t-il les états financiers ?

Non. Les œuvres de bienfaisance doivent tenir des livres et des dossiers financiers complets.

Que se passe-t-il si une œuvre de bienfaisance opère à l'international ?

Le T3010 doit inclure des rapports détaillés et des mécanismes de contrôle.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal aide les œuvres de bienfaisance à maintenir la transparence et la conformité grâce à des dépôts T3010 précis. Que ce soit en gérant une grande fondation ou une petite œuvre de bienfaisance communautaire, notre équipe d'experts garantit la précision et la protection en cas d'audit.