Choisir la bonne date de fin d'année fiscale pour votre entreprise

Choisir la bonne date de fin d'exercice fiscal est l'une des décisions fiscales les plus stratégiques qu'un propriétaire d'entreprise canadien puisse prendre. Votre date de fin d'exercice influence les opportunités de report de revenus, les délais de dépôt, le flux de trésorerie, le risque d'audit et la rentabilité globale.

Mackisen, un cabinet comptable basé à Montréal spécialisé dans la fiscalité, l'audit, la comptabilité et les prêts aux entreprises, aide les entrepreneurs à choisir une date de fin d'exercice fiscal qui maximise le report, minimise les pénalités et soutient la planification à long terme.

Cadre juridique : Ce que la loi autorise

• Les entreprises incorporées peuvent choisir n'importe quelle date de fin d'exercice fiscal dans les 53 semaines suivant l'incorporation (ITA s.249.1).

• La date de fin d'exercice choisie doit rester constante chaque année, sauf approbation d'un changement formel.

• Les corporations professionnelles ont désormais la même flexibilité que les autres corporations.

Quand une date de fin d'exercice non calendaire a du sens

Une date de fin d'exercice au 31 décembre n'est pas toujours idéale. Envisagez des alternatives basées sur :

• Cycle de flux de trésorerie et saisonnalité

• Objectifs de planification fiscale personnelle

• Phase de l'entreprise (démarrage vs. mature)

Choix stratégiques courants

• 31 mars : S'aligne avec l'exercice fiscal gouvernemental ; utile pour les OBNL/contrats publics.

• 30 juin : Utile pour le report si le revenu personnel est plus bas en milieu d'année.

• 30 septembre : Peut reporter les impôts lorsque la majorité des revenus est gagnée au début de l'année.

• Fin de mois d'incorporation : Choix opérationnel simple.

Idées spécifiques à l'industrie

• Commerce de détail : 31 janvier (réconciliation post-holiday et inventaire).

• Construction : 31 mars ou après la baisse hivernale.

• Startups technologiques : 30 juin (rythme de reporting pour les investisseurs).

• Médical/Dentaire : Juillet ou août (planification pour le ralentissement estival).

Avantages du report fiscal

Une date de fin d'exercice non calendaire peut retarder le moment où la rémunération du propriétaire frappe votre déclaration personnelle.

Exemple :
Avec une date de fin d'exercice corporatif au 31 juillet, le T2 est dû le 31 janvier. Les primes/dividendes liés à cette année sont généralement rapportés sur votre déclaration personnelle le mois d'avril suivant—créant souvent un report significatif pour les propriétaires-gestionnaires.

Idéal pour :

• Payer des bonus au propriétaire après la date de fin d'exercice

• Réinvestir les bénéfices

• Optimiser le mélange salaire/dividende

Calendrier de conformité et flux de trésorerie

Éviter une date de fin d'exercice au 31 décembre peut réduire le stress de mars/avril lorsque les dépôts personnels et corporatifs se chevauchent.
Rappelez-vous : l'impôt des sociétés est dû 2 mois après la date de fin d'exercice (souvent 3 mois pour les CCPC). Choisissez une date qui évite les périodes de trésorerie serrées.

Risque d'audit et calendrier

Les dates de fin d'exercice calendaire regroupent les dépôts dans la même saison, ce qui peut augmenter la pression de révision. Une date de fin d'exercice échelonnée peut réduire la pression temporelle et les erreurs—deux déclencheurs courants d'audit.

Rencontrez votre CPA avant la date de fin d'exercice

La planification de fin d'exercice n'est pas « quelque chose à mettre en place et à oublier ». Réévaluez chaque année, surtout après des changements de propriété, des expansions ou des pics de revenus. Si vous changez votre année fiscale, soumettez la demande appropriée à l'ARC.

Mackisen peut aider à évaluer :

• Report optimal

• Mélange de rémunération des propriétaires

• Risque de conformité

• Délais de financement

Conseils de Mackisen : 10 choses à faire et à ne pas faire

À FAIRE

• Alignez la date de fin d'exercice avec le flux de trésorerie.

• Rencontrez votre CPA avant votre première date de fin d'exercice pour planifier des bonus/dividendes.

• Considérez les délais de l'ARC et la disponibilité du comptable.

• Évitez les saisons de pointe.

• Réévaluez la date de fin d'exercice à mesure que les conditions changent.

• Utilisez la fin d'exercice pour planifier le salaire par rapport aux dividendes.

• Planifiez la comptabilité/audits de manière réaliste.

• Explorez le report pendant les années de démarrage.

• Prenez en compte la saisonnalité de l'industrie.

• Utilisez la préparation de fin d'exercice pour améliorer la préparation à l'audit.

À NE PAS FAIRE

• Défaut au 31 décembre sans stratégie.

• Ignorer les implications fiscales personnelles.

• Choisir une date qui crée du stress de trésorerie lorsque les impôts sont dus.

• Omettre les vérifications annuelles avec le CPA.

• Supposer que chaque entreprise doit utiliser une date de fin d'exercice calendaire.

• Oublier les formulaires requis de l'ARC si vous changez de date de fin d'exercice.

• Sous-estimer le calendrier des états financiers.

• Faire des planifications complexes sans conseils.

• Oublier comment le calendrier affecte la sélection des audits.

• Attendre la dernière minute pour les bonus/dividendes.

Comment Mackisen aide

Nous aidons les entrepreneurs et PME de Montréal :

• Choisir une date de fin d'exercice optimale

• Maximiser le report et les déductions

• Coordonner le revenu personnel avec les cycles d'entreprise

• Préparer les livres de fin d'exercice et les paquets fiscaux

• Émettre feuillets T4/T5

• Gérer les communications avec l'ARC et la défense d'audit

• Aligner la date de fin d'exercice avec les exigences bancaires/prêts

Expérience sur plus de 1 850 dossiers et plus de 2,5 M$ en financement client :

• Corporations professionnelles

• Rattrapage comptable & clôtures soignées

• États financiers pour les prêteurs

• Sessions stratégiques fiscales annuelles

Services connexes :
Représentation lors des audits de l'ARC • Dépôt fiscal des sociétés • Comptabilité & Paie • États financiers pour prêts • Planification fiscale sur les dividendes

Projecteurs sur l'industrie

• Startups technologiques : Choisissez une date de fin d'exercice juste avant un financement majeur pour présenter des finances fraîches et propres.

• Corporations professionnelles : Les dates de fin d'exercice non calendaire rendent la planification de la rémunération et des bonus de fin d'exercice plus fluides.

• Commerce de détail & eCommerce : Les dates de fin d'exercice en janvier/février améliorent la précision de l'inventaire après les fêtes.

• Construction/Saisonnier : Choisissez juste après la basse saison pour simplifier le calendrier de WIP et de revenus.

Conclusion : Optimiser, ne pas se contenter de la norme

Une date de fin d'exercice fiscale judicieuse vous aide à :

• Reporter légalement des revenus

• Réduire l'exposition à l'audit

• Simplifier les rapports

• Économiser sur les impôts

Réservez une consultation gratuite de stratégie de fin d'exercice
Permettez aux CPA de Mackisen de vous aider à choisir la bonne date de fin d'exercice et à construire votre meilleure année fiscale à ce jour.