Déclaration des pertes d'entreprise contre d'autres revenus

Introduction
Comprendre comment revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus est essentiel pour les travailleurs autonomes, les startups, les consultants, les freelances et les sociétés qui connaissent des fluctuations de revenus. De nombreuses entreprises subissent des pertes au cours de leurs premières années en raison des coûts de démarrage, des investissements, de la formation, des achats d'équipement ou de cycles de vente lents. Le système fiscal canadien reconnaît ces réalités et fournit des règles généreuses qui permettent aux contribuables de réduire leurs impôts sur le revenu personnel en déduisant les pertes commerciales admissibles des revenus d'emploi, des revenus de placement, des revenus locatifs et d'autres sources imposables. Le Québec applique des règles parallèles, permettant des déductions de pertes provinciales sur les déclarations TP-80 et CO-17. Parce que revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus réduit considérablement l'impôt, l'ARC examine de près ces demandes pour assurer leur conformité. Ce guide explique comment fonctionnent les règles, quelle documentation est requise et comment éviter les pièges courants.

Cadre juridique et réglementaire
Revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la fiscalité du Québec. Les pertes commerciales se répartissent en deux grandes catégories :

1. Pertes non capitalisées
   Celles-ci proviennent des opérations commerciales normales : revenus moins dépenses admissibles. Les pertes non capitalisées peuvent être utilisées pour réduire d'autres revenus au cours de la même année, reportées en arrière trois ans, ou reportées en avant vingt ans.

2. Pertes agricoles restreintes / Pertes à vie
   Des règles spéciales s'appliquent pour l'agriculture, la pêche et d'autres secteurs, mais la plupart des petites entreprises utilisent les règles de perte non capitalisée.

Pour déduire des pertes commerciales, un contribuable doit :

• exploiter une attente raisonnable de profit (ARP)
• encourir des dépenses commerciales légitimes directement liées à la génération de revenus
• conserver des reçus, des factures et des documents de soutien
• remplir le formulaire T2125 (et TP-80 pour le Québec)

Les pertes doivent être réelles, et non artificielles ou personnelles par nature. Revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus peut réduire considérablement les factures fiscales lorsqu'il est fait correctement.

Décisions clés des tribunaux
Les tribunaux ont statué largement sur le fait de revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus. Les thèmes importants incluent :

• Attente raisonnable de profit — Les tribunaux rejettent les pertes pour les loisirs ou les projets personnels déguisés en entreprises. L'ARP exige une intention claire de générer un profit avec un modèle commercial viable.
• Documentation — Les tribunaux n'acceptent systématiquement pas les pertes lorsque les contribuables ne tiennent pas de reçus ou de dossiers appropriés.
• Dépenses personnelles vs commerciales — Les tribunaux rejettent les pertes gonflées par des dépenses personnelles.
• Années de démarrage — Les tribunaux acceptent les pertes en phase de démarrage lorsque les plans d'affaires, la recherche, le marketing et les activités de développement démontrent une entreprise légitime.
• Pertes répétées — Les tribunaux examinent soigneusement les pertes sur plusieurs années ; les pertes sont autorisées si l'entreprise est crédible et gérée professionnellement.

Les tribunaux du Québec ont rendu des décisions similaires, en particulier concernant les freelances et les propriétaires uniques tentant de déduire des dépenses de mode de vie. Ces décisions renforcent que revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus doit suivre des règles strictes.

Pourquoi l'ARC cible cette question
L'ARC vérifie fréquemment les demandes liées à la revendication de pertes commerciales contre d'autres revenus car :

• les pertes peuvent être utilisées pour éliminer une impôt sur le revenu substantiel
• de nombreux contribuables revendiquent des dépenses personnelles comme des déductions commerciales
• les pertes annuelles répétées soulèvent des drapeaux rouges
• l'ARC remet en question si l'entreprise fonctionne réellement avec un objectif de profit
• certaines entreprises exagèrent les coûts de démarrage
• la conformité à la TPS/TVQ doit correspondre aux revenus déclarés

Les déclencheurs de vérification incluent :

• pertes dépassant d'autres sources de revenus
• grandes déductions de voyage, de repas ou de véhicule
• revenus minimaux sur plusieurs années
• livres de bord manquants pour les demandes de véhicule
• "entreprises" ayant principalement des habitudes de dépenses personnelles ou de mode de vie
• déclarations TPS/TVQ incohérentes

Comprendre comment revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus aide les entreprises à éviter les contrôles de l'ARC.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une stratégie précise et axée sur la conformité pour revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus :

• examiner les livres pour s'assurer que toutes les dépenses sont des coûts commerciaux légitimes
• s'assurer que l'entreprise répond au critère d'attente raisonnable de profit
• séparer complètement les transactions personnelles et commerciales
• calculer les pertes non capitalisées de manière précise
• déposer des demandes de report pour récupérer les impôts passés
• reporter les pertes non utilisées pendant jusqu'à vingt ans
• préparer une documentation solide pour un soutien de l'ARC ou de Revenu Québec
• aligner les déclarations TPS/TVQ avec les revenus déclarés
• conseiller sur la restructuration lorsque des pertes répétées pourraient déclencher des examens de l'ARC

Notre approche protège les clients en veillant à ce que leurs pertes soient défendables, bénéfiques et entièrement conformes.

Expérience réelle des clients
De nombreux clients viennent chez Mackisen après que l'ARC remette en question leurs pertes. Un consultant du Québec a déduit des dépenses personnelles excessives comme coûts commerciaux. L'ARC a refusé la plupart des déductions. Mackisen a reconstruit des dossiers précis et a rétabli la conformité.

Une startup avec d'importants coûts de développement n'a eu aucun revenu pendant deux ans. L'ARC a remis en question si c'était une véritable entreprise. Nous avons préparé un plan d'affaires complet, des projections financières et une documentation démontrant l'ARP, ce qui a abouti à l'acceptation totale.

Un autre client avec des dépenses lourdes pour véhicule manquait d'un registre de kilométrage. Mackisen a reconstruit un registre raisonnable basé sur les visites des clients et les dossiers de la plateforme, permettant la plupart des déductions.

Un freelance travaillant dans les services numériques a réclamé des pertes pendant quatre ans. Revenu Québec a contesté la validité de l'entreprise. Nous avons fourni des preuves de marketing, de clients, de contrats et du potentiel de revenus futur. Les pertes ont été acceptées. Ces cas montrent à quel point une documentation appropriée est critique pour revendiquer des pertes commerciales contre d'autres revenus.

Questions courantes
Les contribuables posent souvent des questions :

• Puis-je déduire des pertes commerciales contre les revenus d'emploi ?
Oui—si l'entreprise est légitime et gérée pour générer un profit.

• Combien de temps les pertes peuvent-elles être reportées ?
Vingt ans pour les pertes non capitalisées.

• Les pertes peuvent-elles créer un remboursement ?
Oui—si elles sont reportées aux années où des impôts ont été payés.

• Les activités de loisir peuvent-elles être revendiquées comme pertes ?
Non—les loisirs ne qualifient pas à moins qu'ils ne soient exploités comme de véritables entreprises.

• Le Québec accepte-t-il les mêmes pertes que le fédéral ?
Oui, mais le Québec exige un reporting séparé sur TP-80 ou CO-17.

• Des pertes sur plusieurs années peuvent-elles déclencher un audit ?
Oui, surtout sans preuve d'une véritable activité commerciale.

Comprendre ces réponses aide à clarifier la revendication de pertes commerciales contre d'autres revenus.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de la revendication de pertes commerciales contre d'autres revenus, Mackisen fournit un examen méticuleux de la documentation, des calculs de pertes, une planification stratégique et un soutien complet de l'ARC ou de Revenu Québec.