Revendiquer des difficultés financières dans les appels fiscaux : est-ce que l'ARC se soucie ? – Un guide complet par une firme de CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

De nombreux contribuables espèrent que la difficulté financière—perte d'emploi, maladie, dettes, divorce ou faillite d'entreprise—influencera l'ARC pour réduire leur solde d'impôt ou annuler une réévaluation. Malheureusement, les règles de l'ARC ne fonctionnent pas toujours comme les contribuables l'espèrent. La difficulté financière peut aider dans certains processus fiscaux mais n'a aucun effet dans d'autres. Savoir quand la difficulté compte—et quand elle ne compte pas—peut vous faire économiser des années de pénalités, d'intérêts et de stress. Ce guide clarifie comment l'ARC traite la difficulté financière lors des objections, des appels, des collectes et des demandes de soulagement pour contribuables.

Cadre juridique et réglementaire

La difficulté financière peut être pertinente dans le cadre de :

Soulagement pour contribuables (Loi de l'impôt sur le revenu, art. 220(3.1))
Agencements de paiement avec les recouvrements de l'ARC
Soulagement basé sur la difficulté pour les intérêts et pénalités
La difficulté financière n'est pas considérée lors des disputes fiscales formelles telles que :
Notifications d'objection
Appels devant la Cour fiscale
Ces processus examinent la justesse fiscale, pas les finances personnelles. L'ARC doit suivre la législation, pas l'empathie, lorsqu'il s'agit de décider si une évaluation est correcte.

Principales décisions judiciaires

Dans l'affaire Rennie c. Canada, la Cour fédérale a statué que l'ARC doit prendre en compte la difficulté lors des négociations de recouvrement. Dans l'affaire Bozzer c. Canada, la Cour d'appel a confirmé que l'ARC peut renoncer aux intérêts en raison de la difficulté selon la règle de soulagement de 10 ans. Dans l'affaire McKeown c. Canada, la Cour fiscale a réitéré que la difficulté n'est pas un motif d'annulation d'impôt lors des appels. Ces décisions dessinent une ligne claire entre la justesse fiscale et l'équité des pénalités/intérêts.

Où la difficulté financière COMPTE

1. Demandes de Soulagement pour Contribuables

L'ARC peut renoncer ou réduire les pénalités et les intérêts pour :

Maladies ou crises médicales
Problèmes de santé mentale
Tragédies familiales
Désastres, incendies, vols
Difficulté financière extrême
Délai de traitement par l'ARC
Le soulagement n'est pas garanti, et une documentation solide est requise.

2. Négociations de recouvrement de l'ARC

Si vous ne pouvez pas payer votre facture fiscale, les recouvrements de l'ARC prennent en compte la difficulté lors de l'approbation :

Plans de paiement
Paiements mensuels réduits
Suspensions temporaires du recouvrement
Demandes de lever les saisies sur salaire
Demandes de lever les gel de comptes bancaires
L'ARC doit considérer votre capacité à payer.

3. Prévenir les mesures de recouvrement agressives

La difficulté financière peut empêcher l'ARC de :

Geler votre compte bancaire
Saisir des salaires
Saisir des actifs
Une documentation appropriée est requise.

Où la difficulté financière ne COMPTE PAS

1. Notifications d'objection

Une objection examine si l'ARC a appliqué correctement le droit fiscal—pas si vous pouvez vous permettre de payer. Les appels de l'ARC ne peuvent pas annuler des impôts en raison de la difficulté.

2. Appels devant la Cour fiscale

Les juges de la Cour fiscale ne peuvent pas annuler des impôts évalués légalement sur la base de la difficulté personnelle. Ils ne peuvent que se prononcer sur la justesse, les preuves et la loi.

3. Évaluations de TPS/TVH et de paie

La TPS/TVH et les impôts sur la paie sont des « impôts de confiance »—prélevés auprès des clients ou des employés. La difficulté ne peut pas éliminer ces dettes.

4. Responsabilité du directeur

La difficulté ne protège pas les directeurs de la responsabilité s'ils n'ont pas versé les déductions à la source ou la TPS/TVH.

Erreurs courantes des contribuables

Croire que l'ARC annulera des impôts parce qu'ils ne peuvent pas se le permettre, déposer des objections au lieu de demandes de soulagement, se plaindre émotionnellement au lieu de fournir de la documentation, manquer des délais en raison de stress, ignorer les lettres de l'ARC, ou supposer que la difficulté donne des défenses juridiques. La difficulté peut influencer les recouvrements—mais pas les décisions en matière de droit fiscal.

Comment prouver la difficulté financière

Soumettez des preuves telles que :

Dossiers médicaux
lettres de licenciement
Relevés bancaires montrant des soldes faibles
État des dettes
Notifications d'éviction
Preuve de handicap ou de revenu réduit
Lettre de médecins ou de professionnels de la santé mentale
Les demandes de difficulté sans preuve échouent presque toujours.

Meilleure stratégie : combiner les voies de contestation

Souvent, l'approche la plus efficace est :

Dépôt d'une Notification d'objection (pour contester l'évaluation fiscale)
Demander un Soulagement pour contribuables (pour réduire les pénalités et les intérêts)
Négocier un plan de paiement (pour stopper le recouvrement)
Préparer une documentation complète de la difficulté
Cette stratégie combinée protège vos droits légaux tout en répondant à la difficulté financière.

Quand la difficulté aide le plus

La difficulté est le plus efficace lorsqu'elle est utilisée pour :

Annuler des pénalités
Annuler des intérêts
Réduire les saisies
Ajuster les plans de paiement
Suspendre les mesures de recouvrement
L'ARC doit exercer son pouvoir discrétionnaire de manière équitable lorsque la difficulté réelle existe.

Quand la difficulté aide le moins

La difficulté aide rarement lorsqu'il s'agit de :

Éliminer des impôts dus
Inverser les obligations de TPS/TVH
Annuler les déductions à la source sur la paie
Éviter la responsabilité des directeurs
Éviter les réévaluations d'audit
Ces domaines sont régis strictement par la loi.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à structurer des demandes basées sur la difficulté de manière stratégique. Nous préparons de solides demandes de soulagement pour contribuables, négocions des plans de paiement qui reflètent les réalités financières, défendons contre les actions de recouvrement agressives de l'ARC, et veillons à ce que la difficulté soit correctement documentée et présentée. Lorsque les évaluations de l'ARC sont incorrectes, nous déposons également des Notifications d'objection ou des appels devant la Cour fiscale simultanément.

Expérience réelle des clients

Un enseignant montréalais se remettant d'une chirurgie a droit à un soulagement total des intérêts. Un entrepreneur autonome avec une perte de revenus sévère a évité la saisie de salaire grâce à la documentation de la difficulté. Un retraité ayant des problèmes médicaux a reçu des pénalités réduites et des délais de paiement prolongés. Un propriétaire d'entreprise a pu lever un gel bancaire après que nous ayons démontré une véritable difficulté financière.

Questions fréquentes

L'ARC annulera-t-elle des impôts en raison de la difficulté ? Non—seules les pénalités et les intérêts. La difficulté arrête-t-elle le recouvrement de l'ARC ? Oui—lorsqu'elle est correctement documentée. Devrais-je mentionner la difficulté dans mon objection ? Non—cela n'influence pas la justesse fiscale. Combien d'années la difficulté peut-elle effacer des intérêts ? Jusqu'à 10 ans.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à utiliser la difficulté de manière stratégique là où l'ARC la reconnaît—tout en combattant simultanément les évaluations incorrectes par les voies juridiques appropriées.