Erreurs de comptabilité courantes et solutions

Introduction
Comprendre les erreurs courantes de comptabilité et leurs solutions est essentiel pour les propriétaires d'entreprises, les professionnels indépendants, les sociétés, les investisseurs immobiliers, les vendeurs en ligne, et toute personne responsable des dossiers financiers. Une mauvaise comptabilité est l'une des principales causes des réévaluations de l'ARC et de Revenu Québec, des problèmes de flux de trésorerie, des déductions refusées, des déclarations de TPS/TVH/TQ incorrectes et de l'inefficacité des entreprises. Même des erreurs mineures — factures oubliées, dépenses mal classées ou comptes déséquilibrés — peuvent se transformer en problèmes majeurs. Ce guide explique les erreurs de comptabilité les plus courantes au Canada et comment les corriger professionnellement afin que votre entreprise reste conforme et prête pour un audit.

Cadre Juridique et Réglementaire
Les erreurs et corrections de comptabilité courantes relèvent de la Loi de l'impôt sur le revenu, des exigences de l'ARC en matière de livres et de documents, de la législation sur la TPS/TVH et la TQ, des normes comptables ASPE et PCGR, de la Loi sur l'imposition du Québec, des règles de conformité en matière de paie et des directives de reporting financier. L'ARC exige que les entreprises conservent des livres et des dossiers complets et précis pendant au moins six ans. Le non-respect des exigences de conservation correcte des dossiers peut entraîner des pénalités, des déductions refusées et des réévaluations fiscales.

Erreur 1 : Mélanger Transactions Personnelles et Professionnelles
C'est l'une des erreurs de comptabilité les plus courantes parmi les petites entreprises. Utiliser un seul compte bancaire pour les dépenses personnelles et professionnelles rend presque impossible le suivi des véritables profits, la réclamation précise des déductions ou la défense des dépenses lors d'un audit.
Correction :
ouvrir un compte bancaire professionnel dédié
utiliser des cartes de crédit séparées pour les affaires
rembourser les paiements personnels avec une documentation claire
l'ARC audite fréquemment les comptes avec des transactions mélangées, donc la séparation est essentielle.

Erreur 2 : Ne Pas Réconcilier les Comptes Bancaires et de Cartes de Crédit
De nombreuses entreprises ne réconcilient pas régulièrement leurs comptes, ce qui entraîne des transactions manquantes, des entrées en double ou des soldes incorrects. Sans réconciliation, les états financiers et les déclarations fiscales deviennent peu fiables.
Correction :
réconcilier les comptes mensuellement
associer chaque transaction à des reçus ou des factures
utiliser un logiciel de comptabilité comme QuickBooks ou Xero avec des outils de réconciliation automatisés

Erreur 3 : Enregistrement Incorrect de la TPS/TVH et de la TQ
De nombreuses erreurs de comptabilité découlent de classifications fiscales incorrectes. Des exemples incluent :
facturer la TPS alors que vous ne devriez pas
ne pas facturer la TQ aux clients du Québec
ne pas séparer les ventes à taux zéro sur les exportations
appliquer incorrectement la TPS/TVH à travers les provinces
Correction :
passer en revue les règles de lieu de fourniture
configurer correctement les codes de taxe dans le logiciel de comptabilité
effectuer la réconciliation de la TPS/TQ à chaque période de déclaration
un rapport incorrect de TPS/TQ est un déclencheur fréquent d'audit par l'ARC et l'ARQ.

Erreur 4 : Mauvaise Classification des Dépenses
Des salaires enregistrés en tant que paiements de sous-traitant, des achats d'immobilisations enregistrés comme dépenses, ou des dépenses personnelles enregistrées comme des dépenses professionnelles peuvent entraîner des déductions refusées et des pénalités.
Correction :
classer les dépenses de manière cohérente
utiliser les catégories de dépenses professionnelles de l'ARC
différencier entre les actifs immobilisés et les dépenses d'exploitation
conserver la documentation pour soutenir la classification

Erreur 5 : Calculs de Paie Incorrects
Les erreurs de paie incluent :
calculs incorrects de RPA/RQAP
demandes de RP ou de PRQ incorrectes
manque de paiements de retenue à la source
bilan T4 ou RL-1 incorrect
Correction :
utiliser un logiciel de paie ou externaliser la paie à des professionnels
remettre les retenues à la source au plus tard le 15 du mois
réviser les exigences annuelles T4/RL-1

L'ARC et Revenu Québec pénalisent très sévèrement les erreurs de paie.

Erreur 6 : Ignorer les Créances et les Factures Vieillissantes
Les entreprises échouent souvent à suivre les factures impayées, ce qui nuit aux flux de trésorerie et crée des états financiers irréalistes. Les revenus peuvent être surestimés si les factures ne sont jamais recouvrées.
Correction :
réviser les rapports de créances vieillissantes mensuellement
mettre en œuvre des procédures de recouvrement
radiquer les factures irrécouvrables uniquement avec une preuve adéquate

Erreur 7 : Ne Pas Suivre Correctement l'Inventaire
Les erreurs d'inventaire déforment le COGS, la marge brute et le revenu imposable. Les erreurs courantes incluent :
ne pas enregistrer correctement les achats d'inventaire
utiliser la comptabilité de caisse pour une entreprise basée sur l'inventaire
ne pas ajuster l'inventaire à la fin de l'année
Correction :
utiliser la comptabilité d'exercice pour l'inventaire
effectuer des comptages physiques réguliers
suivre les coûts d'importation, y compris les droits, le transport, le fret

Erreur 8 : Oublier d'Enregistrer l'Amortissement (CCA)
L'amortissement ou la déduction pour amortissement est souvent omis, ce qui entraîne un revenu surestimé ou des valeurs d'actifs incorrectes.
Correction :
maintenir un calendrier d'actifs à jour
appliquer automatiquement les classes et les taux CCA corrects
réviser les ajouts d'immobilisations chaque année

Erreur 9 : Documentation Manquante de Soutien
L'ARC exige des factures, des reçus, des contrats, des relevés bancaires et des journaux de kilométrage. L'absence de documents peut amener l'ARC à refuser des dépenses.
Correction :
conserver des copies numériques de tous les reçus
utiliser des applications pour la gestion des reçus
tenir des journaux de kilométrage pour les dépenses de véhicule

Erreur 10 : Conversion Incorrecte de Devises Étrangères
Les entreprises traitant avec des revenus ou des dépenses en U.S. convertissent souvent les montants de manière incorrecte, ce qui entraîne des revenus ou des gains en capital mal rapportés.
Correction :
convertir en utilisant les taux quotidiens ou annuels de la Banque du Canada
suivre séparément les gains de change
assurer la cohérence pour la déclaration fiscale

Erreur 11 : Mauvaise Déclaration des Revenus d'E-Commerce
Les dépôts Shopify, Amazon, Etsy et PayPal ne correspondent souvent pas aux ventes en raison de frais et de remboursements. De nombreuses entreprises rapportent incorrectement les dépôts nets au lieu des ventes brutes.
Correction :
enregistrer les ventes brutes
enregistrer les frais de commerçant séparément
réconcilier les rapports de plateforme avec les relevés bancaires
l'ARC cible agressivement les incohérences d'e-commerce.

Erreur 12 : Ne Pas Sauvegarder les Données Comptables
Perdre des données comptables en raison d'une défaillance logicielle ou d'une perte d'appareil peut entraîner la perte de dossiers et des pénalités de l'ARC.
Correction :
utiliser des systèmes comptables basés sur le cloud
configurer des sauvegardes automatiques
stocker des documents dans des dossiers numériques sécurisés

Erreur 13 : Coupure de Fin d'Année Incorrecte
Enregistrer des revenus ou des dépenses dans la mauvaise période entraîne des états financiers inexactes.
Correction :
utiliser la comptabilité d'exercice
s'assurer que les ajustements de fin d'année sont effectués
réviser les comptes à payer et à recevoir à la fin de l'année

Erreur 14 : Surestimation des Déductions Commerciales
Réclamer des déductions excessives pour des repas, des voyages ou des frais de bureau à domicile est une erreur courante qui peut déclencher un examen de l'ARC.
Correction :
suivre les limites de déduction de l'ARC
garder les reçus et les documents de soutien
suivre correctement les dépenses à usage mixte

Erreur 15 : Ne Pas Réviser les États Financiers
De nombreux propriétaires ne consultent jamais leur compte de résultat, leur bilan ou leur flux de trésorerie, ce qui entraîne des angles morts financiers.
Correction :
réviser les états financiers mensuellement
analyser les tendances
identifier les différences tôt
rencontrer votre CPA trimestriellement

Positions Clés des Cours et de l'ARC
Les tribunaux ont confirmé que les entreprises doivent maintenir des livres et des dossiers exacts et complets. L'ARC réévalue fréquemment lorsque la comptabilité est incohérente, manquante ou mal documentée. Les juges prennent souvent le parti de l'ARC lorsque les contribuables ne peuvent pas justifier leurs demandes avec une documentation appropriée.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Audite les Dossiers Comptables
sous-déclaration courante des revenus
demandes de TPS/TQ incorrectes
entreprises à forte intensité de liquidités
incohérences d'inventaire
écarts de vérification des feuillets T
modèles inhabituels dans les dépenses
l'ARC examine la qualité de la comptabilité dans le cadre de chaque audit. Des dossiers de mauvaise qualité entraînent souvent des évaluations estimées.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une correction, un nettoyage et une préparation à l'audit de la comptabilité complets. Nous reconstruisons des dossiers financiers, corrigons les erreurs de TPS/TQ, réconcilions les comptes bancaires, corrigeons les problèmes d'inventaire et de COGS, préparons des ajustements de paie, restaurons les calendriers d'actifs, mettons en œuvre des systèmes de comptabilité sur cloud et assurons la conformité totale avec l'ARC et l'ARQ. Nous formons également nos clients à maintenir des livres précis à l'avenir.

Expérience Réelle des Clients
Une entreprise de commerce électronique de Montréal avait des années de ventes Shopify non réconciliées ; Mackisen a reconstruit des dossiers et résolu un audit de l'ARC. Un entrepreneur a mélangé des dépenses personnelles et professionnelles ; nous avons corrigé les déclarations et évité des réévaluations. Un consultant du Québec n'a pas facturé la TQ ; nous l'avons enregistré et corrigé les déclarations passées. Une société a surestimé ses dépenses avec des reçus manquants ; Mackisen a reconstruit les dossiers et défendu les déductions.

Questions Courantes
Une mauvaise comptabilité peut-elle déclencher un audit de l'ARC ? Oui, très couramment.
Les reçus sont-ils requis pour chaque dépense ? Oui, surtout pour les repas et les voyages.
Puis-je utiliser la comptabilité de caisse ? Seulement pour certaines petites entreprises.
Les vendeurs en ligne ont-ils besoin de dossiers d'exercice ? Oui — requis pour l'inventaire.
À quelle fréquence devrais-je réconcilier les comptes ? Mensuellement.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les propriétaires d'entreprises à éliminer les erreurs et solutions courantes de comptabilité, à renforcer le reporting financier et à rester pleinement conformes à l'ARC et à Revenu Québec. Notre équipe d'experts assure précision, efficacité et livres à l'épreuve des audits.