Remplir le Formulaire T2125 — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Comment déclarer les revenus d'entreprise, déduire les dépenses et déposer correctement les impôts sur le revenu des travailleurs autonomes.

Le formulaire T2125, État des revenus d'activités commerciales ou professionnelles, est à la base du rapport fiscal pour les travailleurs autonomes, les propriétaires uniques, les entrepreneurs indépendants et les professionnels au Canada. Que vous gagniez des revenus commerciaux, des revenus professionnels, des revenus de l'économie de concert ou des revenus basés sur des commissions, le formulaire T2125 détermine votre revenu brut, votre revenu net (perte), l'allocation pour amortissement et les déductions admissibles.

Ce formulaire est l'un des plus souvent scrutés par l'ARC car il contient des éléments à haut risque tels que les dépenses de véhicule, les déductions pour bureau à domicile, l'allocation pour amortissement, les coûts de sous-traitance, les sources de revenus commerciaux et les codes de l'industrie. Bien le remplir vous protège des pénalités, des réévaluations et des audits.

Ce guide explique ce que comprend le formulaire T2125, comment le remplir correctement, quand vous devez remplir plusieurs formulaires, les erreurs courantes à éviter et comment structurer le rapport commercial pour un maximum de conformité et d'efficacité fiscale.

Cadre juridique et réglementaire

Le formulaire T2125 est requis pour toute personne déclarant des revenus commerciaux, professionnels, de commissions, de culture ou de pêche sur leur déclaration de revenus et de prestations T1. En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, les individus gagnant des revenus d'autonomie doivent calculer :

• Revenu brut

• Coût des biens vendus

• Revenu net commercial ou professionnel

• Dépenses admissibles

• Allocation pour amortissement

• Dépenses d'utilisation commerciale du domicile

• Dépenses de véhicule à moteur

• Ajustements de TPS/TVQ

• Montants de récupération

• Informations sur les codes de l'industrie

Ce formulaire s'intègre directement à votre déclaration de revenus personnelle. Les chiffres calculés sur le formulaire T2125 se reportent sur votre déclaration T1 et déterminent votre revenu imposable, vos cotisations au RPC et vos obligations de déclaration de TPS/TVQ.

Le Guide T4002 de l'ARC – Revenus de travail autonome, professionnels, de commissions, de culture et de pêche fournit des instructions et des exemples supplémentaires pour remplir le formulaire. Pour les professionnels exploitant plus d'une entreprise, le Bulletin d'interprétation IT-206 (Entreprises distinctes) décrit quand plusieurs formulaires T2125 sont requis.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont à plusieurs reprises confirmé le droit de l'ARC de refuser des déductions sur le formulaire T2125 lorsque :

• Aucun reçu ou documentation justificative n'a été conservé

• Les journaux de véhicule étaient incomplets

• Les dépenses manquaient d'un lien clair avec la génération de revenus

• Plusieurs entreprises étaient mal regroupées

• La « capital cost allowance » était mal calculée ou non prouvée

• Le revenu brut était incohérent avec les relevés bancaires

Les juges réitèrent constamment le principe : le fardeau de la preuve incombe au contribuable de justifier chaque déduction réclamée.

Les affaires impliquant des professionnels autonomes confirment également que les revenus doivent être déclarés lorsqu'ils sont gagnés—et non simplement lorsqu'ils sont reçus—à moins que l'entreprise ne soit éligible à la comptabilité de caisse.

Pourquoi l'ARC cible les déclarations T2125

Le formulaire T2125 est l'un des composants les plus audités des déclarations personnelles car il inclut :

• Dépenses de véhicule à moteur

• Dépenses d'utilisation commerciale du domicile

• Repas et divertissements

• Frais de sous-traitance

• Allocation pour amortissement

• Ajustements de déclaration de TPS/TVQ

• Dépenses personnelles déclarées comme dépenses professionnelles

• Multiples flux de revenus

L'ARC compare souvent le formulaire T2125 avec :

• Les moyennes de l'industrie

• Les rapports des terminaux de commerçants

• Les relevés des processeurs de paiement

• Les déclarations de TPS/TVQ

• Dépôts bancaires

• Des feuillets de tiers

• Des indicateurs de style de vie

Une déclaration précise et défendable réduit le risque d'audit.

Stratégie Mackisen

Mackisen aide les propriétaires d'entreprises, les professionnels et les travailleurs de concert à remplir le formulaire T2125 avec précision en :

• Révisant la structure et l'activité de l'entreprise

• Sélectionnant le code de l'industrie correct

• Calculant le revenu brut et conciliant les dépôts

• Identifiant les dépenses admissibles

• Allocant les dépenses personnelles versus professionnelles

• Calculant correctement l'allocation pour amortissement

• Déterminant l'allocation d'utilisation commerciale du domicile et de véhicule

• Préparant le T2125 pour plusieurs entreprises

• Mettant en œuvre des systèmes de tenue de dossiers solides

• Conservant une documentation prête pour l'ARC

Nous veillons à ce que le formulaire soit complet, conforme et optimisé pour un maximum de déductions.

Expérience réelle d'un client

Un consultant a utilisé le formulaire T2125 de manière incorrecte pour plusieurs entreprises. Mackisen a séparé chaque entreprise, recalculé les dépenses et évité des pénalités de l'ARC.

Un entrepreneur a surestimé les demandes de dépenses de véhicules à moteur sur la base d'estimations. Nous avons reconstruit les journaux de kilométrage et préservé des déductions légitimes.

Un professionnel avec un bureau à domicile a déduit des dépenses personnelles excessives. Mackisen a refait le calcul du T2125 en utilisant une allocation raisonnable et a empêché une escalade de l'audit.

Un travailleur de concert avait des déclarations de revenus incohérentes entre les banques et les déclarations de TPS. Nous avons réconcilié les dossiers et déposé des formulaires T2125 corrigés.

Aperçu des revenus commerciaux ou professionnels dans le formulaire T2125

Le formulaire T2125 rapporte :

• Ventes brutes, commissions ou honoraires professionnels

• Ajustements de TPS/TVH/TVQ

• Retours, allocations et remises

• Inventaire et coût des biens vendus

• Autres revenus (subventions, aides, recouvrement de créances douteuses, loyers)

Une classification appropriée garantit des calculs de revenu net exacts et évite les incompatibilités dans les systèmes de l'ARC.

Quand vous devez déposer plusieurs formulaires T2125

L'ARC exige des formulaires T2125 séparés lorsque :

• Vous exercez à la fois une activité commerciale et un revenu professionnel

• Vous exploitez plusieurs entreprises

• Vos entreprises sont distinctes par nature, clients ou opérations

• Vos activités sont considérées comme des entreprises distinctes selon l'IT-206

Exemples :

• Un consultant qui gère également une boutique en ligne doit compléter deux T2125

• Un dentiste avec une pratique professionnelle et des revenus locatifs de location de chaises peut avoir besoin de formulaires séparés

• Un entrepreneur avec une activité secondaire de réparation de véhicules doit les séparer

Chaque activité doit avoir son propre code d'industrie, revenus et dépenses.

Parties clés du formulaire T2125

1. Section d'identification de l'entreprise

Comprend :

• Nom de l'entreprise

• Code de l'industrie

• Période fiscale

• Adresse

• Inscription à la TPS/TVQ

Cela établit l'identité et la classification de l'entreprise.

2. Section des revenus d'entreprise

Rapporte :

• Ventes brutes ou honoraires

• TPS/TVH collectée (le cas échéant)

• Ajustements pour remises et retours

• Coût des biens vendus

Tous les montants doivent correspondre aux dépôts bancaires et aux dossiers de ventes.

3. Dépenses d'entreprise ou professionnelles

Comprend :

• Publicité

• Repas et divertissements

• Fournitures de bureau

• Frais juridiques et comptables

• Salaire et paiements sous-traitants

• Voyages

• Réparations et entretien

• Assurance

• Taxes foncières et intérêts (pour bureau à domicile)

• Services publics

• Dépenses de véhicule à moteur

• Droits professionnels

Les dépenses doivent être raisonnables et liées à la génération de revenus.

4. Allocation pour amortissement (CAA)

La CAA est réclamée pour les actifs amortissables tels que :

• Équipement

• Outils

• Ordinateurs

• Véhicules

• Meubles

• Bâtiments

Les classes et taux de CAA doivent être appliqués correctement.

5. Dépenses d'utilisation commerciale du domicile

Déclarées dans la Partie 7, y compris :

• Services publics

• Chauffage

• Intérêts hypothécaires

• Loyer

• Taxes sur la propriété

• Entretien

Vous ne pouvez réclamer ces montants que si les conditions sont remplies et ils ne peuvent pas créer ou augmenter une perte d'entreprise.

6. Ajustements de la TPS/TVQ

Si vous êtes enregistré, vous devez ajuster les dépenses pour les crédits ou remboursements de taxe d'entrée.

7. Calcul du revenu net

La dernière étape détermine le revenu net commercial ou professionnel qui se reporte sur votre déclaration T1 et affecte les cotisations au RPC et le revenu imposable total.

Erreurs courantes sur le formulaire T2125

• Combinaison de plusieurs entreprises dans un seul formulaire

• Aucun code de l'industrie ou mauvais code de l'industrie

• Détails sur le coût des biens vendus manquants

• Réclamation de 100% des dépenses de véhicule

• Aucun carnet de kilométrage

• Surestimation des dépenses de bureau à domicile

• Réclamation de dépenses personnelles

• Réclamations CAA incorrectes

• Échec de la réconciliation avec les déclarations de TPS/TVQ

• Reçus manquants

Corriger ces erreurs évite les réévaluations de l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous complétiez le formulaire T2125 pour plusieurs activités commerciales, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Si vous êtes travailleur autonome, entrepreneur ou professionnel, Mackisen peut remplir votre T2125 avec précision, maximiser les déductions admissibles et réduire vos risques d'audit par l'ARC.