L'entreprise de construction réussit l'audit de la TPS/TVQ haut la main

Une entreprise de construction bien établie à Montréal a reçu un avis de vérification de la TPS/TVQ couvrant deux années fiscales. La construction est l'une des industries les plus fréquemment auditées au Québec en raison d'un fort flux de trésorerie, des dépenses de sous-traitants, de la facturation complexe et des règles strictes en matière de documentation. Mais au lieu d'un audit stressant et coûteux, cette entreprise est repartie avec aucun ajustement, aucune pénalité, et un auditeur qui les a félicités pour leur conformité exceptionnelle.

Cette étude de cas montre comment cela s'est produit et comment toute entreprise de construction peut obtenir le même résultat.

Le Déclencheur de l'Audit

Revenu Québec a sélectionné l'entreprise de construction pour un audit en raison de :
• grandes demandes de remboursement de taxe d'entrée (RTE/RTC)
• multiples sous-traitants
• achats et locations d'équipement
• revenus fluctuant au fil des périodes
• nombreuses dépenses liées aux véhicules et au carburant
• factures fournisseurs en volume élevé

Ce sont des déclencheurs d'audit courants dans l'industrie de la construction.

L'auditeur a demandé :
• toutes les factures des sous-traitants
• preuve de paiement
• relevés bancaires
• contrats
• fichiers d'achat d'équipement
• bulletins de paie et T5018
• résumés mensuels des coûts des travaux

Comment l'Entreprise s'est Préparée — Bien Avant le Début de l'Audit

L'entreprise avait déjà travaillé avec un cabinet de CPA qui s'assurait :
• d'une comptabilité propre chaque mois
• que les numéros de TPS/TVQ des sous-traitants étaient vérifiés
• que chaque facture contenait des détails fiscaux appropriés
• que les calendriers de crédits/remboursements de taxe d'entrée étaient maintenus
• que les coûts des travaux étaient précis et traçables
• que les dépenses personnelles et professionnelles étaient séparées
• que tous les achats d'équipement disposaient d'une documentation complète

Cette préparation a créé une base solide.

Le Rôle de Mackisen dans l'Audit

Étape 1 — Révision de la Documentation Avant Soumission

Mackisen a examiné tous les :
• factures fournisseurs
• reçus des sous-traitants
• rapprochements bancaires
• fichiers d'achats d'équipement
• journaux des véhicules

Nous avons corrigé des incohérences mineures et nous sommes assurés que toute la documentation était prête pour l'audit.

Étape 2 — Création d'un Dossier d'Audit complètement Indexé

Le dossier d'audit comprenait :
• rapports de TPS/TVQ rapprochés
• calendriers RTC/RTE
• appariement des dépôts aux factures
• listes de sous-traitants avec vérification des numéros d'impôt
• copies de tous les documents à l'appui

Le dossier a facilité le travail de l'auditeur et a éliminé les suppositions.

Étape 3 — Gestion de Toute la Communication

L'équipe de CPA :
• a répondu à chaque demande de l'auditeur
• a clarifié des points techniques
• a fourni des références juridiques si nécessaire
• a expliqué les règles fiscales spécifiques à la construction (équipement, locations, actifs à usage mixte)

Cela a maintenu un contrôle total sur le récit de l'audit.

Le Résultat

L'auditeur a terminé l'audit avec :
• aucun ajustement de la TPS ou de la TVQ
• aucun remboursement de RTC ou de RTE refusé
• aucune pénalité
• aucun intérêt

Mieux encore, l'auditeur a commenté que le dossier était "l'un des plus propres" qu'il avait examinés depuis des années.

Pourquoi Cet Audit a Réussi

• toutes les factures des sous-traitants avaient des numéros de TPS/TVQ valides
• les dépenses liées aux véhicules étaient correctement réparties
• les achats d'équipement étaient documentés avec des décomptes de taxes
• les RTC/RTE étaient soutenus par des calendriers détaillés
• la comptabilité était à jour et précise
• chaque dépense était traçable à un chantier ou un centre de coûts

La plupart des entreprises échouent lors des audits à cause de la documentation manquante, cette entreprise n'a pas échoué.

Leçons Clés pour les Entreprises de Construction

• La construction est une industrie à haut risque pour les audits
• La documentation des sous-traitants doit être parfaite
• Les achats d'équipement nécessitent des détails fiscaux complets
• Les dépenses liées aux véhicules et au carburant doivent être correctement réparties
• Payer en espèces pose problème si les reçus sont incomplets
• Une comptabilité mensuelle organisée élimine 90% des problèmes d'audit

Questions Fréquemment Posées

Les sous-traitants en construction ont-ils besoin de numéros de TPS/TVQ ?
Oui, sinon les RTC/RTE peuvent être refusés.

Les dépenses liées au carburant et aux véhicules sont-elles entièrement crèdibles ?
Seules les journaux de la portion professionnelle aident.

Les locations d'équipement sont-elles imposables ?
Oui, elles doivent afficher les montants corrects de TPS/TVQ.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les entreprises de construction restent pleinement conformes aux règles de TPS/TVQ. Nos systèmes prêts pour l'audit protègent vos crédits d'impôt, préviennent les pénalités et vous offrent une tranquillité d'esprit totale.