Prestation de décès CPP — Cabinet de comptables agréés à Montréal près de chez vous : Éligibilité, montants des paiements, demandes, délais et déclarations fiscales

Le régime de pension du Canada (RPC) verse un prestation de décès en une seule fois, sous forme de paiement forfaitaire fait à la succession ou à un individu admissible au nom d'un contributeur décédé du RPC. Ce paiement aide les successions et les familles à couvrir les dépenses immédiates après le décès et constitue une partie importante du règlement des affaires financières et fiscales d'une personne. Pour de nombreux exécuteurs et membres de la famille, comprendre quand la prestation s'applique, qui peut la recevoir, combien est payable et comment la déclarer à des fins fiscales est essentiel pour mener à bien l'administration de la succession correctement et éviter les retards.

Ce guide fournit un aperçu complet de la prestation de décès du RPC, y compris les modifications récentes en vigueur le 1er janvier 2025, les règles d'admissibilité, les montants, les procédures de demande, les règles de majoration et l'ordre de priorité pour les demandeurs. Il explique également comment déclarer la prestation sur une déclaration de revenus et comment les contributions faites dans le cadre du Régime de pension du Québec (RPQ) ou des accords internationaux affectent l'admissibilité.

Cadre légal et réglementaire

La prestation de décès du RPC est régie par la législation du Régime de pension du Canada, qui décrit les exigences d'admissibilité, les règles de contribution, les montants de paiement et les procédures de demande. Pour être admissible à la prestation de décès, le défunt doit avoir cotisé au RPC pendant au moins un tiers des années de sa période contributive, avec un minimum de trois ans, ou pendant au moins 10 années civiles au total.

Pour les décès survenant le 1er janvier 2025 ou après, la prestation de décès du RPC comprend un montant de majoration. Pour être admissible à la majoration, le défunt doit être admissible à la prestation standard, ne jamais avoir reçu de pension de retraite, de prestation d'invalidité ou de prestation d'invalidité post-retraite sous le RPC ou le RPQ, et ne pas avoir de conjoint survivant ou de partenaire de fait admissible à une pension de survivant.

Lorsque les contributions au RPC ne répondent pas aux seuils minimaux, des accords internationaux en matière de sécurité sociale peuvent permettre que les contributions faites dans d'autres pays soient comptées pour l'admissibilité. Pour les personnes qui ont cotisé à la fois au RPC et au RPQ, les contributions sont combinées pour déterminer le montant de la prestation de décès.

Les exécuteurs et les administrateurs doivent soumettre des documents légaux prouvant leur autorité avant de demander au nom de la succession. Lorsqu'aucun exécuteur n'existe, des règles de priorité déterminent qui peut faire une demande.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens ont constamment reconnu que les prestations sous le RPC doivent être administrées strictement conformément aux exigences législatives. Les décisions judiciaires renforcent la nécessité d'une documentation précise et de demandes en temps utile, surtout lorsque des litiges surviennent concernant l'admissibilité, l'historique des contributions ou l'identité du demandeur approprié.

Les tribunaux ont également statué que Service Canada a l'autorité de demander des documents justificatifs et de refuser des demandes lorsque l'admissibilité n'est pas claire. Lorsque les bénéficiaires ne sont pas d'accord avec une décision, ils peuvent demander une réexamination, et les tribunaux ont confirmé ce droit dans le cadre de l'équité procédurale.

Les décisions concernant la coordination des pensions du Québec soulignent la nécessité d'examiner à la fois les contributions au RPC et au RPQ lors de la détermination de l'admissibilité. Les tribunaux ont renforcé que des demandes inappropriées ou une documentation manquante peuvent retarder les paiements, rendant crucial pour les exécuteurs et les membres de la famille de fournir des informations complètes et précises.

Pourquoi l'ARC et Service Canada s'attaquent à ce problème

Les demandes de prestation de décès du RPC sont surveillées de près car elles sont souvent formulées lors de moments émotionnellement stressants et sont fréquemment incomplètes ou retardées. Les défis courants comprennent :

• historique de contributions manquant
• incertitude quant à qui peut faire une demande
• documentation incomplète
• contributions de pension étrangère non déclarées
• questions sur la résidence au Québec
• malentendus sur les règles d'admissibilité à la majoration
• demandes tardives
• confusion sur la façon dont le paiement affecte la déclaration de revenus de la succession

Service Canada doit vérifier l'autorité légale des demandeurs, confirmer les années de contribution et déterminer si un conjoint survivant est admissible à une pension de survivant. Étant donné que ces règles affectent le montant et le calendrier de la prestation, une documentation claire est essentielle.

Stratégie de Mackisen

Mackisen soutient les exécuteurs, les familles et les bénéficiaires à chaque étape du processus de prestation de décès du RPC. Nous commençons par examiner l'historique des contributions du défunt, confirmer l'admissibilité au RPC et au RPQ, et déterminer si la majoration s'applique. Pour les personnes ayant travaillé à l'étranger, nous considérons les accords internationaux en matière de sécurité sociale pour nous assurer que les contributions faites en dehors du Canada sont correctement reconnues.

Nous aidons les exécuteurs à compléter des demandes en ligne ou sur papier, à préparer des documents justificatifs et à communiquer avec Service Canada si des informations supplémentaires sont requises. Lorsqu'aucun exécuteur n'existe, nous identifions le demandeur approprié selon les règles de priorité et aidons les individus à soumettre leur réclamation avec précision.

Nous coordonnons également la partie déclaration fiscale de la prestation, en veillant à ce que le bénéficiaire inclue le paiement correctement sur sa propre déclaration de revenus. Si la succession reçoit la prestation, nous l'intégrons dans la comptabilité de la succession et veillons à ce que le montant soit géré correctement lors de la préparation des déclarations finales et de fiducie.

Si une demande est refusée ou qu'un montant réduit est accordé, Mackisen aide les clients à demander une réexamination. Notre documentation détaillée renforce l'appel et améliore les chances de résoudre les problèmes rapidement.

Expérience client réelle

Une famille gérant une succession a contacté Mackisen après avoir découvert que le défunt avait cotisé à la fois au RPC et au RPQ tout en travaillant dans différentes provinces. Nous avons examiné leur historique de contributions, coordonné avec Retraite Québec, confirmé l'admissibilité et obtenu la prestation de décès complète.

Un autre client a demandé la prestation sans réaliser que le défunt pouvait être admissible à la majoration de 2025. Après avoir examiné les dossiers, Mackisen a déterminé que toutes les conditions étaient remplies, a préparé une demande révisée et a obtenu la prestation complète de 5 000 $.

Un ami de la famille qui a payé des frais funéraires était admissible à faire une demande parce qu'aucun testament n'existait et que l'exécuteur n'avait pas fait de demande dans les 60 premiers jours. Nous avons préparé la demande et veillé à ce que le paiement soit émis correctement conformément aux règles de priorité.

Dans des cas transfrontaliers, comme les individus ayant vécu ou travaillé aux États-Unis ou en Europe, nous avons appliqué des accords internationaux en matière de sécurité sociale, nous assurant que les contributions étrangères aidaient à satisfaire l'admissibilité.

Questions courantes

Quel est le montant de la prestation de décès du RPC ?
Pour les décès survenant le 1er janvier 2025 ou après, le montant maximum est de 5 000 $, comprenant un montant de base de 2 500 $ et une possible majoration de 2 500 $.

Qui peut demander la prestation de décès ?
L'exécuteur demande en premier. S'il n'y a pas d'exécuteur ou si celui-ci ne fait pas de demande, la priorité revient à la personne payant les frais funéraires, puis au conjoint, puis au plus proche parent.

À quelle vitesse devrais-je faire une demande ?
Aussitôt que possible. Les exécuteurs devraient demander dans les 60 jours suivant la date du décès.

Le défunt doit-il avoir cotisé au RPC ?
Oui. Les exigences minimales de contribution doivent être respectées, mais des accords internationaux peuvent aider à satisfaire à ces règles.

La majoration est-elle automatique en 2025 ?
Non. Elle s'applique uniquement lorsque le défunt répond à des critères d'admissibilité supplémentaires.

Comment faire une demande ?
En ligne via mon compte Service Canada ou en envoyant le formulaire ISP1200 avec des documents justificatifs.

Combien de temps faut-il pour recevoir un paiement ?
Environ 6 à 12 semaines après que Service Canada ait reçu une demande complète.

La décision peut-elle faire l'objet d'un appel ?
Oui. Les individus peuvent demander une réexamination.

Comment la prestation est-elle déclarée sur une déclaration de revenus ?
Le bénéficiaire doit la déclarer sur sa propre déclaration de revenus, et non sur la déclaration finale du défunt.

Pourquoi Mackisen

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