Réévaluation de l'audit de l'ARC : Devez-vous payer, vous battre ou négocier ? + Options de réévaluation de l'ARC au Canada : Comment répondre de manière stratégique et éviter de trop payer

Lorsque l'ARC émet une nouvelle évaluation — que ce soit suite à une vérification, des feuillets manquants, un examen de patrimoine, une vérification de la TPS/TVQ, un audit de paie ou une analyse de mode de vie — les contribuables se sentent souvent confus ou sous pression pour payer immédiatement. Mais une nouvelle évaluation n'est pas définitive à moins que vous l'acceptiez. Chaque contribuable a des droits pour contester, négocier, faire appel ou restructurer des preuves afin de réduire les impôts, les pénalités et les intérêts. Certaines nouvelles évaluations sont correctes, mais beaucoup contiennent des erreurs, des suppositions ou des informations incomplètes. Ce guide explique comment évaluer votre nouvelle évaluation, quand la contester, quand négocier et quand le paiement est la meilleure option.

Pourquoi l'ARC émet des nouvelles évaluations
Les nouvelles évaluations se produisent lorsque l'ARC croit que :
les revenus ont été sous-déclarés
les dépenses ont été surestimées
les crédits de taxe sur les intrants de TPS/TVQ ont été refusés
les réclamations de véhicule ou de bureau à domicile étaient déraisonnables
les calculs d'ACB en crypto étaient manquants
les profits immobiliers ont été mal classifiés
les dépôts bancaires ont dépassé les revenus déclarés
les feuillets étrangers étaient manquants
L'ARC procède souvent à des nouvelles évaluations sur la base de suppositions, et non de faits — en particulier dans les industries basées sur le cash, le trading de crypto, les ventes d'assignation et les audits de patrimoine.

Étape 1 : Lire la nouvelle évaluation et l'explication de l'ARC
Une nouvelle évaluation comprendra :
les changements effectués par l'ARC
les raisons des changements
les nouveaux impôts, pénalités et intérêts
la date limite pour déposer une opposition
Vous avez 90 jours pour déposer un avis d'opposition. Ne pas respecter cette date limite limite drastiquement vos options.

Étape 2 : Identifier le type de nouvelle évaluation
Différentes nouvelles évaluations nécessitent différentes stratégies :
sous-déclaration des revenus (méthode de dépôt bancaire, méthode de patrimoine)
vérification TPS/TVQ
audits de trading de cryptomonnaie
nouvelles évaluations de propriétés locatives
refus de véhicule et bureau à domicile
classification des revenus d'entreprise immobilière
évaluations des avantages pour les actionnaires
évaluations de la responsabilité des directeurs
Chaque type de nouvelle évaluation nécessite des preuves spécialisées.

Étape 3 : Déterminer la force de votre dossier
Un CPA doit analyser :
quelles documents existent
si l'ARC a mal interprété les preuves
comment l'auditeur a calculé les revenus
si les suppositions sont raisonnables
si la loi a été mal appliquée
De nombreuses nouvelles évaluations peuvent être annulées avec des preuves adéquates et une analyse d'expert.

Étape 4 : Décider de payer, de combattre ou de négocier
Vous avez trois options principales :

1. Payer maintenant (si l'ARC a raison)
   Choisissez cela si :
   la nouvelle évaluation est exacte
   vous êtes d'accord avec les calculs de l'ARC
   les documents sont manquants et ne peuvent pas être reconstruits
   le montant des impôts est faible
   Payer tôt réduit les intérêts.

2. Contester la nouvelle évaluation (si l'ARC a tort)
   Dépôt un avis d'opposition si :
   l'ARC a mal interprété des informations
   l'auditeur a fait des suppositions
   l'ARC a refusé des dépenses sans raison
   TPS/TVQ a été mal appliqué
   ACB en crypto a été ignoré
   l'intention immobilière a été mal comprise
   les objections doivent inclure des preuves structurées, des arguments juridiques et une analyse.

3. Négocier un règlement
   La négociation est possible lorsque :
   le dossier de l'ARC est faible
   les preuves contredisent les suppositions
   des documents existent mais ont besoin d'organisation
   un accord partiel bénéficie aux deux parties
   Le règlement évite le coût et le temps d'un litige complet.

Étape 5 : Comprendre les délais de l'ARC
90 jours → date limite pour contester
1 an + 90 jours → date limite d'extension pour opposition tardive
Révision des appels de l'ARC → peut durer des mois ou des années
Appel à la Cour des impôts → 90 jours après l'Avis de Confirmation
Ne pas respecter les délais signifie que la nouvelle évaluation devient définitive.

Étape 6 : Quand porter l'affaire devant la Cour des impôts
La Cour des impôts est recommandée lorsque :
l'ARC s'appuie sur des suppositions
les transactions en crypto ont été mal comprises
les dépôts bancaires ont été traités incorrectement comme des revenus
les ventes immobilières ont été étiquetées comme des revenus d'entreprise
les crédits de taxe sur les intrants de TPS/TVQ ont été refusés pour des raisons techniques
les frais de véhicule ont été refusés sans examen des journaux
La Cour des impôts est indépendante et annule souvent les décisions de l'ARC.

Étape 7 : Devez-vous payer le montant pendant que vous vous battez ?
Payer tôt :
réduit les intérêts
évite les recouvrements
mais NE diminue PAS votre objection ou votre appel
Si le flux de trésorerie le permet, payer vous protège des collecteurs agressifs de l'ARC.

Étape 8 : Recouvrements de l'ARC pendant les différends
L'ARC peut :
geler des comptes bancaires
cesser des salaires
saisir des remboursements de TPS
prenez à partir des remboursements d'impôts futurs
À MOINS que votre objection ne soit déposée — alors la plupart des recouvrements s'arrêtent.

Étape 9 : Quand la négociation produit les meilleurs résultats
La négociation peut produire des réductions sur :
les pénalités
les pénalités de négligence grossière
les ajustements de revenus
les ajustements de TPS/TVQ
De nombreux différends avec l'ARC se règlent pour moins de 100 % du montant nouvellement évalué.

Étape 10 : Quand le paiement est la meilleure stratégie
Payer peut être la meilleure option si :
la nouvelle évaluation est factuellement correcte
les documents ne peuvent pas être récupérés
les frais juridiques dépassent le bénéfice
votre temps est mieux dépensé à éviter des problèmes futurs
Dans ces cas, l'accent devient les plans de paiement et l'allégement des intérêts.

Pourquoi les nouvelles évaluations de l'ARC sont souvent incorrectes
Les nouvelles évaluations de l'ARC sont fréquemment annulées parce que :
les auditeurs se fient à des suppositions
les transferts de portefeuille crypto sont confondus avec des revenus
les investisseurs immobiliers sont étiquetés comme des