Audit CRA vs Révision : Quelle est la différence et comment gérer chacun – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Beaucoup de Canadiens paniquent lorsqu'ils reçoivent une lettre de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Mais toutes les lettres de l'ARC ne signifient pas que vous êtes soumis à un audit. L'ARC effectue des revues et des audits, et chaque processus est extrêmement différent en termes de portée, de gravité, de exigences en matière de documentation et de conséquences fiscales potentielles. Mal comprendre la différence peut entraîner un stress inutile ou, pire, des réponses inappropriées qui déclenchent un examen plus approfondi. Ce guide explique les principales différences entre une revue de l'ARC et un audit de l'ARC, comment chaque processus fonctionne et comment répondre correctement pour protéger vous-même et votre entreprise.

Cadre juridique et réglementaire

Le pouvoir de l'ARC à effectuer des revues et des audits découle de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH) et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec). Les revues font partie du dépistage automatisé de conformité de l'ARC, tandis que les audits impliquent une enquête manuelle plus approfondie. L'ARC peut demander des documents à l'appui, des reçus, des contrats, des relevés bancaires, des dossiers d'entreprise, des déclarations de TPS/TVH, des dossiers de paie et des documents sur des biens étrangers. Les dossiers doivent être conservés pendant au moins six ans.

Principales décisions judiciaires

Dans Stemijon Investments c. Canada, la cour a confirmé le large pouvoir de l'ARC de demander des informations. Dans Guindon c. Canada, les cours ont souligné l'importance de la déclaration précise et de la documentation lors des vérifications de conformité de l'ARC. Dans Brooks c. Canada, l'ARC a utilisé la vérification indirecte pour réévaluer les contribuables lors d'un audit complet. Ces décisions mettent en évidence le pouvoir de l'ARC et l'importance de comprendre le niveau de revue auquel vous êtes confronté.

Qu'est-ce qu'une revue de l'ARC ?

Une revue est un contrôle préliminaire effectué par l'ARC pour vérifier des informations spécifiques sur une déclaration. Ce n'est pas un audit. Les revues sont généralement déclenchées par des systèmes automatisés et incluent : des revues préalables (avant le traitement de votre déclaration), des revues postérieures (après votre Avis de cotisation), des revues de programme de concordance (correspondant aux feuillets T), et des revues de validation des prestations (CCB, crédit de TPS/TVH, frais de scolarité, invalidité). L'ARC demande généralement des reçus ou des documents pour des demandes spécifiques.

Caractéristiques d'une revue de l'ARC

Automatisée ou semi-automatisée
Limité en portée
Concentré sur des lignes ou des crédits spécifiques
Impliquent généralement une correspondance par la poste
Délai plus court (30 jours)
Moins de conséquences graves que les audits
Peut s'intensifier si mal gérée
Les déclencheurs typiques des revues incluent : frais médicaux, crédits de scolarité, frais de déménagement, contributions au REER, frais de garde d'enfants, crédits d'invalidité, déductions pour bureau à domicile, frais de location et admissibilité au crédit de TPS.

Qu'est-ce qu'un audit de l'ARC ?

Un audit de l'ARC est un examen approfondi de l'ensemble de votre situation fiscale. Les audits sont menés manuellement par des vérificateurs de l'ARC et peuvent impliquer : des visites sur site, un examen complet de la comptabilité, des demandes pour des années supplémentaires, des audits de TPS/TVH, des audits de paie, des enquêtes sur des transactions immobilières et des revues de style de vie. Les audits peuvent entraîner des réévaluations, des pénalités, des intérêts et des pénalités pour négligence grossière si l'ARC allègue un rapport intentionnel incorrect.

Caractéristiques d'un audit de l'ARC

Investigation manuelle et détaillée
Large ou complète portée
Vérification sur plusieurs années
Charge de documentation élevée
Possibilité de visites sur site
Risque élevé de réévaluation
Risque élevé de pénalités
Les audits peuvent examiner : le revenu d'entreprise, l'argent non déclaré, le revenu locatif, la conformité à la TPS/TVH, les paiements de paie, le trading crypto, les investissements, les prêts d'actionnaire et les gains immobiliers.

Principales différences : Revue vs Audit

1. Portée

Revue : étroite, éléments spécifiques
Audit : large, plusieurs années, situation fiscale entière

2. Intensité

Revue : documentation de base
Audit : examen financier complet

3. Conséquences

Revue : ajustements ou annulations de crédits
Audit : pénalités, intérêts, réévaluations majeures

4. Interaction avec l'ARC

Revue : correspondance par mail/email
Audit : contact direct avec l'auditeur, réunions, entrevues

5. Risque d'escalade

Les revues peuvent escalader en audits si la documentation est manquante, incohérente ou préoccupante.

Comment répondre à une revue de l'ARC

Fournir uniquement les documents demandés par l'ARC
Assurez-vous que les reçus sont lisibles et organisés
Répondre avant la date limite
Éviter de trop expliquer ou de fournir des informations non sollicitées
Contacter un CPA en cas de doute
La plupart des revues se clôturent rapidement si elles sont bien gérées.

Comment répondre à un audit de l'ARC

Engager un CPA immédiatement
Permettre à votre représentant de communiquer avec l'ARC
Fournir des dossiers complets, précis et bien organisés
Ne pas parler directement aux vérificateurs sans directives
Éviter les suppositions ou les estimations
Tenir un registre de chaque demande et réponse
Une représentation appropriée réduit considérablement le risque d'audit.

Que se passe-t-il si vous ignorez les lettres de l'ARC ?

Ignorer les lettres de revue : l'ARC rejettera les demandes (médicales, frais de scolarité, bureau à domicile, garde d'enfants, etc.)
Ignorer les lettres d'audit : l'ARC procédera à une réévaluation sur la base d'hypothèses, imposera des pénalités et commencera les recouvrements.
Le défaut de répondre risque des évaluations plus importantes et des conséquences plus graves.

Prévention des revues et audits

Dépôt précis, éviter les demandes agressives, conserver les reçus, réconcilier les comptes, déclarer tous les revenus (y compris ceux des emplois occasionnels, crypto et locatifs), et suivre les règles de l'ARC pour les dépenses telles que les véhicules et le bureau à domicile. Une comptabilité propre est la meilleure prévention.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à distinguer les revues des audits, à répondre stratégiquement, à préparer des dossiers de documentation, à défendre des déductions, à corriger les malentendus de l'ARC et à gérer toute communication en leur nom. Nous veillons à la conformité tout en minimisant le risque de réévaluation.

Expérience réelle de clients

Une famille de Montréal a réussi une revue des frais de garde d'enfants après que nous avons fourni des reçus et des contrats détaillés. Un consultant a évité un audit complet lorsque notre réponse à une revue a corrigé l'interprétation de l'ARC. Un restaurant confronté à un audit a évité 78 000 $ en réévaluations après que nous avons reconstruit les dossiers de trésorerie. Un investisseur a réussi un audit immobilier grâce à notre documentation et à nos arguments juridiques.

Questions fréquentes

Une revue est-elle la même qu'un audit ? Non—les revues sont préliminaires, les audits sont des examens complets. Les revues peuvent-elles se transformer en audits ? Oui—si mal gérées. Devrais-je engager un CPA pour une revue ? Recommandé si la documentation est floue. L'ARC peut-elle auditer plusieurs années ? Oui.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal protège les contribuables pendant les revues et les audits de l'ARC en fournissant une représentation experte et une solide documentation. Nous garantissons l'exactitude, la conformité et des réponses stratégiques à chaque étape du processus.