Analyse des audits de dépôt à la CRA : Pourquoi la CRA considère vos dépôts comme des revenus — Explications des applications de paiement, des virements électroniques, des transferts, des dons et des dépôts de prêts (Guide du cabinet comptable de Montréal)

Un audit d'analyse des dépôts bancaires est l'un des outils les plus rapides et les plus sévères que l'ARC utilise pour réévaluer les contribuables au Québec.
L'ARC additionne simplement chaque dépôt : virements électroniques, chèques, espèces, paiements de plateformes, transferts de prêts, soutien familial et même transferts de soldes de cartes de crédit — et suppose qu'il s'agit de revenus imposables non déclarés à moins que vous ne prouviez le contraire.
Cette méthode d'audit produit régulièrement de grandes réévaluations, des revenus gonflés, des dépenses refusées et des mesures d'exécution immédiates telles que des saisies de remboursements, des saisies sur salaire et des blocages de comptes.

Ce guide explique pourquoi l'ARC utilise l'analyse des dépôts bancaires, comment elle interprète vos transactions et ce que Mackisen fait pour vous défendre contre cette technique d'audit agressive.

Cadre Juridique et Réglementaire

Selon la Loi de l'impôt sur le revenu, l'ARC est autorisée à :
• effectuer des méthodes d'audit indirectes lorsque les livres et les dossiers sont inexactes
• utiliser les dépôts bancaires comme preuve de revenu
• supposer que les dépôts sont imposables sauf preuve du contraire
• évaluer sur la base des flux de trésorerie, des transferts et des dépenses personnelles
• réévaluer plusieurs années
• imposer des pénalités et des intérêts
• commencer les recouvrements immédiatement

L'ARC n'a pas besoin de preuves exactes : des suppositions sont autorisées lorsque le contribuable ne peut pas expliquer les dépôts.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux au Canada soutiennent systématiquement le droit de l'ARC d'utiliser l'analyse des dépôts bancaires. Les principes fondamentaux incluent :
• les dépôts sont présumés imposables
• les contribuables doivent contredire les suppositions de l'ARC
• les transferts entre comptes doivent être documentés
• les prêts doivent être soutenus par des accords écrits
• les cadeaux doivent être prouvés par des preuves
• les comptes d'affaires et personnels peuvent tous deux être examinés
• l'ARC peut utiliser des dépôts même si la comptabilité existe
• les tribunaux acceptent des méthodes indirectes lorsque les dossiers sont faibles

La charge de la preuve incombe entièrement au contribuable.

Pourquoi l'ARC Utilise des Audits d'Analyse des Dépôts Bancaires

L'ARC applique cette méthode lorsque certains signaux d'alerte apparaissent :
• déclarations de revenus incohérentes
• volume élevé de virements électroniques
• dépôts en espèces sans factures
• dépôts de multiples sources inconnues
• revenus de plateforme provenant d'Uber, DoorDash, Etsy, Amazon, ou Stripe
• revenus locatifs ou immobiliers non déclarés
• travailleurs autonomes avec une comptabilité minimale
• activité sur des comptes joints
• membres de la famille déposant de l'argent sur votre compte
• transferts confondus avec des revenus
• prêts ou remboursements non documentés
• dépôts étrangers

Les contribuables québécois sont soumis à un plus grand examen en raison du partage de données RQ–ARC.

Comment l'ARC Effectue un Audit de Dépôt Bancaire (Expansion Approfondie)

1. Collecte de Preuves Bancaires

L'ARC demande :
• tous les relevés bancaires
• relevés de carte de crédit
• historiques de virements électroniques
• dossiers PayPal, Stripe, Shopify
• relevés de prêts
• documents d'hypothèque
• livres de comptabilité
• copies de chèques
• bordereaux de dépôt

L'ARC peut également obtenir des données bancaires directement auprès des institutions financières.

2. Résumé de Tous les Dépôts

L'ARC totalise :
• dépôts en espèces
• dépôts de chèques
• virements électroniques
• paiements de plateformes
• dépôts aux guichets automatiques
• transferts électroniques
• dépôts étrangers
• transferts d'autres comptes

Chaque dollar est compté sauf explication.

3. Catégorisation des Dépôts comme Imposables ou Non-Imposables

L'ARC attribue des dépôts à des catégories :
• revenus d'entreprise (imposables)
• revenus locatifs (imposables)
• revenus d'emploi (imposables)
• gains en capital (imposables s'ils ne sont pas documentés)
• avantages des actionnaires (imposables)
• retour de capital (non imposable s'il est prouvé)
• prêts (non imposables s'ils sont prouvés)
• cadeaux (non imposables s'ils sont prouvés)
• transferts entre comptes (non imposables s'ils sont prouvés)

L'hypothèse par défaut est imposable.

4. Retrait Uniquement des Dépôts Que Vous Pouvez Prouver

L'ARC n'acceptera pas d'explications verbales.
Vous devez fournir :
• relevés bancaires correspondants
• contrats de prêt
• lettres de cadeau
• preuves d'origine
• résolutions d'entreprise
• plans de transaction interentreprises
• écritures comptables
• documents de preuve de vente

Si vous ne pouvez pas le prouver, l'ARC le considère comme un revenu.

5. Production d'une Réévaluation

L'ARC réévalue sur la base de la différence entre les dépôts imposables et les revenus déclarés.

6. L'Exécution Commence

L'ARC peut immédiatement :
• geler des comptes
• saisir des remboursements
• saisir des salaires
• saisir les paiements des clients
• enregistrer des privilèges
• passer à des audits pluriannuels

Les audits de dépôts bancaires déclenchent presque toujours des recouvrements agressifs.

Risques Financiers Immédiats

Les audits de dépôts bancaires peuvent entraîner :
• de grosses factures d'impôt sur un revenu