Audit des gains en capital de l'ARC 2025 — Protégez vos investissements, prévenez la reclassification et éliminez les pénalités de l'ARC avec Mackisen

En 2025, la Division d'Audit des Gains en Capital de l'ARC est devenue l'un des domaines d'application les plus actifs pour les investisseurs, les entrepreneurs et les propriétaires. Les systèmes basés sur les données de l'ARC suivent désormais automatiquement toutes les transactions d'investissement, les échanges de crypto-monnaies et les ventes immobilières pour identifier les "gains sous-déclarés". De nombreux Canadiens font l'objet d'une nouvelle évaluation des gains en capital que l'ARC classe à tort comme des revenus d'entreprise, entraînant une imposition de 100 % au lieu de 50 %. D'autres font face à des pénalités pour des feuillets manquants, des bases de coût inexactes ou des retards dans le reporting. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les investisseurs et les propriétaires d'entreprise contre les tactiques de reclassification agressives de l'ARC. Nos vérificateurs CPA et avocats fiscalistes reconstruisent chaque transaction, vérifient les évaluations et restaurent un traitement fiscal approprié. Nous ne permettons pas à l'ARC de transformer les investissements en revenus — nous protégeons votre patrimoine avec précision et puissance.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi sur l'Impôt sur le Revenu (Canada)

• Article 38 : Impôts de 50 % sur les gains en capital réalisés.

• Article 39(1) : Définit les gains en capital par rapport aux revenus d'entreprise.

• Article 40 : Détails sur le calcul des gains imposables et des pertes admissibles.

• Article 54 : Définit les biens en capital et la base de coût ajustée (BCA).

• Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités en vertu du Programme de soulagement des contribuables.
  Loi sur l'Administration Fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des audits conjoints des gains en capital tant sur les déclarations provinciales que fédérales. Mackisen assure un alignement complet et évite la double imposition.

Décisions Judiciaires Clés

Friesen c. La Reine (1995 SCC) : L'ARC doit considérer l'intention et le comportement d'investissement avant de classer les gains comme revenus d'entreprise.
Bédard c. La Reine (2022) : La documentation de la période de détention et de la motivation d'investissement détermine le traitement fiscal correct.
Thibault c. La Reine (2022) : Un suivi approprié de la base de coût élimine la prétention de sous-évaluation de l'ARC.
Guindon c. Canada (2015) : Les erreurs de déclaration honnêtes ne peuvent justifier des pénalités pour négligence grossière.
Ces décisions confirment que l'ARC doit évaluer les gains en capital sur la base des faits, de l'intention d'investissement et des dossiers appropriés — non pas sur des hypothèses.

Pourquoi l'ARC Cible les Gains en Capital

L'ARC utilise la surveillance des transactions et l'IA pour identifier les gains en capital non déclarés ou mal classés. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Le trading fréquent d'actions ou de crypto-classé comme revenus d'entreprise.

• Des feuillets d'investissement T5008 manquants ou inexactes.

• Des ventes immobilières non déclarées dans l'annexe 3.

• Base de Coût Ajustée (BCA) mal déclarée.

• Retards dans le dépôt des demandes de gains/pertes en capital.
  L'ARC suppose la spéculation — Mackisen prouve l'intention d'investissement.

Stratégie de Défense de l'Audit des Gains en Capital de Mackisen

1. Examen du Dossier d'Audit : Examiner la réévaluation de l'ARC et identifier les erreurs d'interprétation ou les incohérences de données.

2. Reconstructions de Transaction : Reconstruire les enregistrements d'achat, de vente et de base de coût pour chaque investissement audité.

3. Documentation de l'Intention : Prouver l'objectif d'investissement à long terme et l'activité non commerciale pour préserver le traitement des gains en capital.

4. Dépôt d'Objection Formelle : Soumettre un Avis d'Objection suspendant l'application de l'ARC pendant que le dossier est résolu.

5. Soulagement des Pénalités et Intérêts : Déposer en vertu de l'Article 220(3.1) pour éliminer les pénalités et intérêts sur les dépôts retardés ou contestés.
   Notre défense garantit que vos investissements sont imposés équitablement — et non de manière punitive.

Expérience Client Réelle

Un investisseur de Montréal a été réévalué à 368 000 $ après que l'ARC ait reclassé des ventes d'actions comme revenus d'entreprise. Mackisen a démontré l'intention d'investissement et l'ARC a annulé l'ensemble de la réévaluation.
Un propriétaire immobilier du Québec a fait face à 194 000 $ de pénalités pour des "gains en capital non déclarés". Mackisen a prouvé un historique de propriété légitime et l'ARC a annulé toutes les pénalités.

Questions Fréquentes

L'ARC peut-elle changer les gains en capital en revenus d'entreprise ? Oui, mais seulement si l'intention et la fréquence des transactions prouvent une activité commerciale — Mackisen garantit une classification équitable.
L'ARC peut-elle auditer les années d'investissement anciennes ? Typiquement jusqu'à trois, plus longtemps seulement si elle allègue une fausse déclaration — Mackisen impose des limites de temps.
L'ARC peut-elle refuser les pertes en capital ? Seulement si elles ne sont pas documentées — Mackisen reconstruit la BCA et les enregistrements de transaction pour valider les pertes.
L'ARC peut-elle pénaliser les feuillets T5008 manquants ? Oui, mais Mackisen peut faire supprimer les pénalités dans le cadre du Programme de Soulagement des Contribuables.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous formons l'équipe de défense numéro un au Canada pour les gains en capital et les audits d'investissement. Notre équipe intégrée de CPA et d'avocats fiscalistes combine l'analytique financière, la maîtrise du droit fiscal et la force de négociation pour protéger votre stratégie d'investissement. Nous agissons rapidement, documentons en profondeur et combattons sans relâche — parce que chaque dollar que vous avez gagné par le risque mérite de rester le vôtre. Lorsque l'ARC audite vos gains en capital, Mackisen audite leurs hypothèses.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal dès aujourd'hui pour votre Consultation de Défense des Gains en Capital 2025. La première rencontre est gratuite et votre protection commence immédiatement.