Audit de l'industrie de la construction CRA 2025 — Défendez vos projets, éliminez les pénalités de la CRA et protégez votre entreprise

En 2025, la Division des audits de l'industrie de la construction de l'ARC est devenue l'une des unités d'exécution les plus agressives au Canada. L'ARC utilise désormais des algorithmes d'IA et une analyse bancaire pour suivre les paiements des sous-traitants, les achats de matériaux et les déductions de paie à tous les niveaux du secteur de la construction. Les entrepreneurs, les développeurs et les ouvriers qualifiés reçoivent des réévaluations pour des « travaux en espèces non déclarés », des « relevés T5018 manquants » ou des « divergences de TPS/TVQ ». Même les entreprises de construction légitimes font face à des sanctions pour de simples erreurs administratives ou des retards dans la comptabilité. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les constructeurs, les entrepreneurs et les sous-traitants contre les audits de construction de l'ARC. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes reconstituent vos dossiers, prouvent la conformité et négocient un allégement complet. Nous ne laissons pas les hypothèses de l'ARC détruire votre réputation ou vos marges — nous construisons votre défense aussi solidement que vous construisez vos projets.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 9(1) : Définit le revenu d'entreprise pour les entrepreneurs et les développeurs.

• Section 18(1)(a) : Permet la déduction des dépenses de construction légitimes et des paiements aux sous-traitants.

• Section 67 : Exige que toutes les dépenses soient raisonnables et correctement documentées.

• Section 153(1) : Régit le reporting T5018 pour les sous-traitants dans l'industrie de la construction.

• Section 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts dans le cadre du Programme de soulagement aux contribuables.
  Loi sur la taxe d'accise (Canada)

• Section 240 : Exige l'enregistrement et le versement de la TPS/TVH sur les activités de construction imposables. Mackisen s'assure que vos déclarations, crédits de taxe sur les intrants (CTI) et paiements sont parfaitement alignés.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des vérifications conjointes sur la TVQ, les paies et les paiements des contrats de construction. Mackisen assure une défense cohérente entre les deux agences.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC ne peut supposer un revenu non déclaré dans la construction sans preuve documentaire.
Thibault c. La Reine (2022) : Les entrepreneurs comptant sur des comptables ou des experts-comptables ne sont pas gravement négligents pour les erreurs de déclaration.
Guindon c. Canada (2015) : Les erreurs honnêtes ne justifient pas les pénalités en vertu des dispositions sur la négligence grave.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC doit fonder les réévaluations sur des preuves vérifiables, et non sur des suppositions.
Ces décisions confirment que l'ARC doit prouver un comportement répréhensible, et non deviner, lors de l'audit des entreprises de construction.

Pourquoi l'ARC cible l'industrie de la construction

L'ARC considère la construction comme une industrie « à haut risque » en raison des réseaux de sous-traitants et des transactions en espèces. Les déclencheurs communs de 2025 incluent :

• Relevés de sous-traitants T5018 manquants ou inexactes.

• TPS/TVQ non déclarée ou non enregistrée pour des projets.

• Divergences dans le versement des paies.

• Paiements en espèces sans factures.

• Dépôts tardifs répétés ou comptabilité de projet incohérente.
  L'ARC suppose une évasion — Mackisen prouve transparence et conformité.

Stratégie de défense contre les audits de construction de Mackisen

1. Révision du dossier d'audit : Évaluer la lettre d'audit de l'ARC et identifier tous les points de controverse.

2. Reconstruction de la documentation : Reconstituer les paiements aux sous-traitants, les journaux de dépenses et les dossiers d'achats de matériaux.

3. Validation de la conformité : Faire correspondre tous les revenus, les déclarations de TPS/TVQ et les relevés T5018 pour assurer la cohérence.

4. Dépôt d'objection formelle : Soumettre un Avis d’objection pour suspendre la réévaluation et empêcher les recouvrements.

5. Allégement des pénalités et intérêts : Déposer en vertu de l'article 220(3.1) pour supprimer les pénalités liées à des problèmes administratifs ou de timing.
   Notre approche transforme l'audit de l'ARC en preuve de votre professionnalisme et de l'intégrité de vos dossiers.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur général de Montréal a été réévalué à 472 000 $ pour des « relevés T5018 manquants ». Mackisen a reconstitué les dossiers et l'ARC a annulé l'intégralité de la réévaluation.
Une entreprise de toiture au Québec a fait face à des pénalités de 186 000 $ en TPS/TVQ pour des « paiements aux sous-traitants non déclarés ». Mackisen a démontré des remises vérifiées et l'ARC a annulé toutes les charges.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle auditer les paiements aux sous-traitants ? Oui — Mackisen s'assure que chaque transaction est documentée et conforme.
L'ARC peut-elle m'amener à payer des pénalités pour des T5018 manquants ? Oui, mais Mackisen dépose rétroactivement et élimine les pénalités.
L'ARC peut-elle saisir mes comptes d'entreprise ? Seulement après une réévaluation — Mackisen arrête le recouvrement par une objection immédiate.
L'ARC peut-elle refuser des dépenses légitimes ? Seulement si elles ne sont pas documentées — Mackisen reconstitue les dossiers et valide chaque déduction.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes des spécialistes de la défense fiscale dans le secteur de la construction au Canada. Notre cabinet combine précision comptable, expertise juridique et connaissance du secteur pour protéger votre entreprise contre des audits coûteux. Nous agissons rapidement, défendons stratégiquement et livrons des résultats — car dans la construction, chaque retard coûte de l'argent. Lorsque l'ARC audite votre entreprise, Mackisen audite leurs preuves.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre les audits de construction 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.