Audit de l'impôt sur le revenu des sociétés CRA — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense de gros fichiers

Un audit d'impôt sur le revenu des sociétés de l'ARC est l'un des examens les plus détaillés et complexes auxquels une entreprise peut être confrontée. Il se concentre sur les grandes entreprises, les professionnels constitués en société et les entreprises de taille intermédiaire dont les déclarations impliquent des transactions entre entreprises, des actifs de capital et des crédits d'impôt.
Mackisen CPA Montréal fournit une représentation complète d'audit d'entreprise de bout en bout — analysant chaque écriture de journal, chaque programme et chaque ajustement fiscal pour garantir que votre organisation passe avec une conformité totale et zéro pénalité.

Fondement Juridique

Droit : Loi sur l'impôt sur le revenu, partie I (imposition des sociétés), art. 231.1 à 231.2 (pouvoirs d'audit de l'ARC), et Règlement 1100-1101 (amortissements des coûts en capital).
Jurisprudence : General Motors du Canada c. La Reine (2008 FCA) — a confirmé l'autorité de l'ARC à tester la tarification intra-entreprises, les réclamations de réserves et la raisonnabilité des dépenses.

Observation d'apprentissage : Les audits d'entreprise ne concernent pas les erreurs — ils concernent les explications. Mackisen CPA veille à ce que chaque nombre raconte une histoire légale, logique et défendable.

Pourquoi l'ARC cible les sociétés pour un audit

L'ARC utilise l'analyse de données pour identifier les sociétés ayant des déductions importantes, des pertes inhabituelles ou des transactions interentreprises qui dévient des normes sectorielles. Un audit d'entreprise peut inclure :

• Frais de gestion interentreprises ou prêts entre parties liées.

• Achats d'actifs de capital et amortissement.

• Moment de la reconnaissance des revenus.

• Crédits de recherche et développement (SR&ED).

• Prêts ou primes aux actionnaires.

• Revenus étrangers ou documentation de prix de transfert.

Observation d'apprentissage : Plus votre entreprise est grande, plus vos données sont visibles. Mackisen CPA fait de la visibilité votre plus grande force de conformité.

Comment l'ARC réalise un audit d'impôt sur le revenu des sociétés

1. Pré-audit : La Division des audits des grandes entreprises de l'ARC analyse les déclarations sur plusieurs années.

2. Demande d'information (RFI) : L'ARC demande l'accès aux états financiers, livres de comptes et contrats de soutien.

3. Revue sur site : L'ARC visite vos locaux ou le bureau de votre comptable pour examiner les livres, les systèmes et les rapprochements.

4. Vérification par des tiers : L'ARC peut contacter des fournisseurs, des banques ou des affiliés pour confirmer les données.

5. Conclusion de l'audit : L'ARC émet une proposition de réévaluation (Formulaire T2029 de renonciation) avant de finaliser.

Observation d'apprentissage : L'audit de l'ARC est un microscope financier — Mackisen CPA veille à ce que l'objectif voie l'ordre, non le risque.

Cadre de défense d'audit d'entreprise de Mackisen CPA

1. Reconstruction financière : Nous reconstruisons vos fichiers comptables année par année pour correspondre aux points de test de l'ARC.

2. Validation des dépenses : Correspondre toutes les principales déductions aux factures, contrats ou écritures de journal.

3. Rapprochement des actifs de capital : Examiner les programmes d'amortissement et s'assurer que le CCA est conforme au Règlement 1100 de la LIR.

4. Documentation des transactions interentreprises : Prouver la substance commerciale de toutes les transactions entre parties liées.

5. Examen des crédits d'impôt : Valider les crédits SR&ED, de fabrication ou d'investissement avec la documentation de projet.

6. Liason juridique : Travailler avec votre conseiller fiscal pour garantir l'équité procédurale et éviter la double imposition.

Observation d'apprentissage : Une défense d'audit d'entreprise n'est pas construite à partir de chiffres — elle est construite à partir de logique. Mackisen CPA construit les deux.

Domaines d'intervention communs de l'ARC pour les audits d'entreprises

• Reconnaissance des revenus : L'ARC veille à ce que le revenu soit enregistré dans la période correcte.

• Classification des dépenses : Les dépenses en capital mal classées sont rejetées comme déductions courantes.

• Frais de gestion : L'ARC teste les prix de pleine concurrence et la preuve de service.

• Avantages pour les actionnaires : Les prêts ou dépenses non professionnelles peuvent être requalifiés en avantages imposables.

• Remboursements d'impôt RDTOH/Part IV : L'ARC confirme les remboursements de dividendes uniquement si les conditions sont remplies.

• Demandes de SR&ED : L'ARC exige une preuve scientifique pour les crédits d'impôt à l'innovation.

Observation d'apprentissage : L'ARC n'a pas seulement pour but d'auditer des livres — elle audite votre prise de décision. Mackisen CPA documente chaque choix pour montrer une logique commerciale, non une intention d’éviter.

Étude de cas : Comment Mackisen CPA réussit les audits d'entreprises

1. Un fabricant québécois a évité une réévaluation de 420 000 $ lorsque Mackisen CPA a démontré que les écarts d'inventaire résultaient d'une coupure de fin d'année, et non de revenus non déclarés.

2. Une société professionnelle a défendu 150 000 $ en frais de gestion après que nous avons prouvé des contrats de service légitimes entre les entités.

3. Une société technologique a récupéré 80 000 $ en crédits SR&ED refusés en soumettant des journaux de projet techniques que l'ARC avait initialement négligés.

Observation d'apprentissage : L'ARC clôt des dossiers plus rapidement lorsqu'elle est confrontée à une structure. Mackisen CPA construit cette structure avant que l'ARC ne termine son examen.

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Observation d'apprentissage : La même organisation qui passe les audits de l'ARC se classe également plus haut sur Google — car la précision et la crédibilité alimentent les deux systèmes.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience dans la représentation fiscale et d'audit des entreprises, Mackisen CPA Montréal est reconnue pour sa défense de conformité de haut niveau. Nous représentons des entreprises dans les secteurs de la fabrication, du commerce de détail, des services professionnels et de la technologie à travers le Québec. Notre équipe de CPA bilingues aligne vos stratégies fiscales, comptables et juridiques pour résister au contrôle de l'ARC et atteindre efficacement la clôture de l'audit.

Observation d'apprentissage : La conformité fiscale des entreprises n'est pas seulement une protection — c'est une performance. Mackisen CPA veille à ce que votre gouvernance financière devienne votre plus grand avantage commercial.