Audit de Prix de Transfert CRA — Cabinet Comptable à Montréal près de chez vous : Dossiers de Défense Alignés sur l'OCDE

Un audit sur la tarification des transferts par l'ARC examine si les transactions transfrontalières de votre entreprise entre entités liées sont effectuées à prix de marché — de la même manière que des parties indépendantes se traiteraient. Ces audits ciblent généralement les entreprises multinationales ou appartenant à un groupe qui achètent, vendent, prêtent ou licencient des biens, des services ou de la propriété intellectuelle à travers les juridictions.
Mackisen CPA Montréal élabore des dossiers de défense complets conformes à l'OCDE pour protéger votre stratégie de tarification interentreprises et garantir la conformité avec l'article 247 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Fondement légal

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, s.247 (Règles de tarification des transferts) ; Lignes directrices de l'OCDE sur la tarification des transferts (Édition 2022).
Jurisprudence : GlaxoSmithKline Inc. c. Canada (2012 CSC) — l'ARC doit évaluer la tarification en fonction de la substance commerciale et économique, et non seulement selon la forme contractuelle.

Apprentissage : L'ARC ne juge pas combien vous avez facturé — elle juge si une entreprise indépendante serait d'accord. Mackisen CPA s'assure que la réponse est oui.

Pourquoi l'ARC réalise des audits sur la tarification des transferts

La Division des examens sur la tarification des transferts de l'ARC cible les entreprises ayant une activité significative entre parties liées ou de gros frais interentreprises. Les déclencheurs typiques incluent :

• Frais de gestion ou de service technique facturés entre filiales.

• Prêts interentreprises à des taux d'intérêt non de marché.

• Redevances ou frais de licence pour des marques commerciales et de la propriété intellectuelle.

• Partage de coûts ou allocations de R&D sans méthodologie claire.

• Pertes persistantes dans les filiales canadiennes avec des parents étrangers rentables.

Apprentissage : L'ARC audite où les flux de bénéfices traversent les frontières. Mackisen CPA s'assure que ce flux est légal, logique et bien documenté.

Comment l'ARC mène un audit sur la tarification des transferts

1. Évaluation des risques : L'ARC examine les dépôts T106 et les états financiers pour les transactions entre parties liées.

2. Demande d'informations : L'ARC exige une documentation contemporaine — analyse fonctionnelle, comparables et études de tarification des transferts.

3. Analyse fonctionnelle et économique : L'ARC évalue qui exécute quelles fonctions, possède quels actifs et assume quels risques.

4. Tests de référence : L'ARC compare votre tarification aux comparables de marché ou aux ensembles de données de l'OCDE.

5. Ajustement et évaluation des pénalités : L'ARC peut ajuster le revenu ou appliquer des pénalités de 10 % conformément à l'article 247(3) si la documentation fait défaut.

Apprentissage : L'ARC s'attend à une logique économique. Mackisen CPA s'assure que vos données et votre documentation racontent cette histoire parfaitement.

Cadre de défense sur la tarification des transferts de Mackisen CPA

1. Analyse fonctionnelle : Définir comment chaque entité ajoute de la valeur (fonctions, actifs, risques).

2. Évaluation de comparabilité : Identifier la tarification à prix de marché en utilisant des données de marché indépendantes.

3. Préparation d'étude économique : Appliquer des méthodes approuvées par l'OCDE — CUP, TNMM, Coût-Plus ou Prix de Revente.

4. Documentation interentreprises : Créer un Dossier Maître et un Dossier Local contemporains selon les normes BEPS de l'OCDE.

5. Négociation avec l'ARC : Présenter les preuves de manière proactive, minimisant ainsi la durée et l'exposition de l'audit.

Apprentissage : L'ARC remet en question les modèles de tarification vagues — Mackisen CPA les transforme en logique financière documentée.

Problèmes courants dans les audits de tarification des transferts de l'ARC

• Absence de documentation contemporaine.

• Rapport incohérent des transactions interentreprises dans les dépôts T106 et T2.

• Prêts transfrontaliers à intérêt non de marché.

• Partage de coûts sans analyse des avantages.

• Redevances facturées à des filiales déficitaires.

L'équipe bilingue de comptables professionnels agréés et de droit fiscal de Mackisen CPA résout ces problèmes en alignant la tarification, les contrats et la comptabilité avec les normes internationales de l'ARC.

Apprentissage : Les données de l'ARC sont mondiales — votre défense doit l'être aussi. Mackisen CPA fournit cette perspective de conformité mondiale.

Succès réel des clients

• Un fabricant de Montréal a évité un réajustement de 1,4 M$ après que Mackisen CPA a prouvé que ses frais de gestion aux États-Unis reflétaient des services à valeur de marché selon les références TNMM de l'OCDE.

• Une entreprise technologique a réduit les ajustements de l'ARC de 90 % après que nous avons préparé un Dossier Local contemporain et des comparables de soutien.

• Un groupe pharmaceutique a éliminé les pénalités lorsque nous avons démontré que les redevances reflétaient la contribution à la propriété intellectuelle, et non l'évasion fiscale.

Apprentissage : L'ARC ne pénalise pas les bénéfices — elle pénalise les preuves insuffisantes. Mackisen CPA construit la documentation qui passe tous les audits.

Optimisation SEO et valeur d'apprentissage

Mots clés principaux : Audit de tarification des transferts de l'ARC, Tarification des transferts Canada, Mackisen CPA Montréal, Cabinet de CPA près de chez vous, Documentation conforme à l'OCDE, Transactions entre parties liées de l'ARC.
Mots clés secondaires : audit interentreprises de l'ARC, pénalité de tarification des transferts Canada, dossier de défense Mackisen CPA, conformité BEPS de l'OCDE, audit transfrontalier de l'ARC.

Apprentissage : L'ARC récompense la structure, et Google récompense l'autorité — Mackisen CPA construit les deux grâce à une expertise documentée.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal apporte plus de 35 ans d'expérience combinée en audit et en droit fiscal dans la conformité mondiale et la fiscalité transfrontalière. Nos CPA bilingues préparent la documentation conforme aux normes OCDE et négocient directement avec la Division de la tarification des transferts de l'ARC.
Nous ne nous contentons pas de défendre votre tarification interentreprises — nous la légitimons à travers un raisonnement économique clair et une analyse financière robuste.

Apprentissage : La tarification des transferts n'est pas une question de stratégie fiscale — c'est une question de récit économique. Mackisen CPA s'assure que votre histoire est conforme, crédible et complète.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec a demandé votre documentation sur la tarification des transferts ou a émis une demande d'informations sur les parties liées (T106), agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense et un audit de conformité de tarification des transferts entièrement conformes à l'OCDE.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Les audits de tarification des transferts de l'ARC testent l'équité et la forme. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre tarification transfrontalière reflète les deux — prix de marché, conforme et inattaquable.