Audit de responsabilité des directeurs de l'ARC 2025 — Protégez vos actifs, évitez les évaluations personnelles et arrêtez les recouvrements de l'ARC

En 2025, le Programme de mise en application de la responsabilité des administrateurs de l'ARC est devenu l'une des initiatives d'audit les plus redoutées au Canada. L'ARC tient agressivement les administrateurs corporatifs personnellement responsables des remises de paie impayées, de la TPS/TVH et des impôts sur le revenu des sociétés - même lorsque le manquement au paiement était causé par des difficultés financières, la mauvaise gestion par d'autres, ou des erreurs comptables. De nombreux administrateurs sont pris au dépourvu par des évaluations longtemps après avoir démissionné de leurs entreprises. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les propriétaires d'entreprises, les membres du conseil d'administration et les dirigeants d'entreprise contre les attaques de responsabilité personnelle de l'ARC. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes prouvent la diligence raisonnable, contestent les erreurs de procédure de l'ARC et protègent vos finances personnelles. Nous ne laissons pas l'ARC percer le voile corporatif sans preuve - nous faisons valoir vos droits et rétablissons l'équité.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 227.1(1) : Tient les administrateurs personnellement responsables des retenues à la source de paie non remises.

• Section 227.1(3) : Fournit aux administrateurs une défense complète s'ils ont exercé la diligence raisonnable dans la gestion des affaires de l'entreprise.

• Section 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et intérêts en vertu du Programme de soulagement pour les contribuables.
  Loi sur la taxe d’accise (Canada)

• Section 323(1) : Étend la responsabilité personnelle aux administrateurs pour les obligations impayées de TPS/TVH d'une société.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des dispositions similaires en vertu des lois sur la TVQ et les retenues à la source. Mackisen coordonne les deux agences pour éliminer les évaluations en double.

Principales Décisions Judiciaires

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les administrateurs peuvent éviter la responsabilité personnelle en démontrant une diligence raisonnable pour prévenir les manquements.
Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver la négligence avant d'imposer la responsabilité des administrateurs.
Thibault c. La Reine (2022) : Une bonne documentation et une supervision opportune protègent les administrateurs contre l'évaluation.
Guindon c. Canada (2015) : Une confiance honnête dans les conseils professionnels annule les pénalités de négligence grave.
Ces affaires confirment que l'ARC doit prouver le manquement à la diligence raisonnable - pas une simple négligence - avant d'assigner la responsabilité personnelle.

Pourquoi l'ARC Cible les Administrateurs

L'ARC utilise le processus d'Évaluation de la Responsabilité des Administrateurs (ERA) pour récupérer plus rapidement les impôts corporatifs non remis. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Arriérés de paie corporative, TPS/TVH, ou TVQ.

• Insolvabilité ou faillite d'entreprise.

• Manque de dépôt ou de remise des impôts à temps.

• Administrateurs ayant signé des chèques ou des remises de paie.

• Absence de démission formelle ou de preuve de délégation.
  L'ARC suppose la négligence - Mackisen prouve la conduite responsable.

Stratégie de Défense de la Responsabilité des Administrateurs de Mackisen

1. Examen des Cas : Analyser l'avis d'ERA de l'ARC et évaluer les erreurs de procédure ou les violations législatives.

2. Reconstruction de la Diligence Raisonnable : Rassembler les documents d'entreprise, les procès-verbaux du conseil d'administration, la correspondance, et les états financiers pour prouver la supervision.

3. Préparation de Défense Légale : Constituer des preuves montrant une implication active et une confiance dans des professionnels qualifiés.

4. Dépôt d'Objection : Soumettre un Avis d'Objection pour stopper la collecte de l'ARC et contester l'évaluation personnelle.

5. Relief en matière de Pénalité & Intérêt : Déposer en vertu de la Section 220(3.1) pour éliminer les pénalités financières causées par des retards administratifs ou des défaillances de tiers.
   Notre stratégie de défense stoppe la collecte de l'ARC à la source - votre responsabilité se termine là où commence votre diligence raisonnable.

Expérience Réelle des Clients

Un administrateur de Montréal a été personnellement évalué à 384 000 $ pour des impôts sur la paie non payés. Mackisen a démontré une supervision continue et l'ARC a abandonné l'évaluation entière.
Le propriétaire d'une entreprise de construction du Québec a fait face à une responsabilité de 172 000 $ en TPS après une faillite. Mackisen a prouvé une erreur procédurale et a obtenu une restitution complète.

Questions Courantes

L'ARC peut-elle me tenir responsable après ma démission ? Seulement si l'évaluation est émise dans les deux ans suivant la démission - Mackisen fait respecter cette limite légale.
L'ARC peut-elle saisir des biens personnels pour des dettes d'entreprise ? Oui, en vertu de l'ERA, mais Mackisen arrête les collections par le biais d'une objection formelle.
Qu'est-ce qui qualifie la diligence raisonnable ? Actions opportunes, supervision et délégation à des professionnels compétents - Mackisen documente cela de manière exhaustive.
L'ARC peut-elle évaluer tous les administrateurs de la même manière ? Oui, mais Mackisen s'assure que la responsabilité est proportionnelle ou éliminée lorsque aucune faute n'existe.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes les principaux défenseurs des administrateurs et des dirigeants d'entreprise au Canada. Notre expertise juridique et comptable intégrée garantit que personne n'est injustement blâmé pour des problèmes fiscaux d'entreprise. Nous agissons rapidement, défendons de manière décisive et rétablissons l'équité - car le leadership ne devrait jamais signifier un risque financier personnel. Lorsque l'ARC s'attaque à vos actifs, Mackisen s'attaque à leurs preuves.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense de la responsabilité des administrateurs de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.