Audit de responsabilité des directeurs de CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des directeurs de l'ARC est l'une des actions d'exécution les plus sérieuses auxquelles un chef d'entreprise peut faire face. Lorsqu'une société ne remet pas les retenues sur la paie, le RPC, l'AE, la TPS/TVH ou la TVQ, l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec peuvent tenir ses directeurs personnellement responsables des montants de fiducie impayés.
Mackisen CPA Montréal offre une représentation expérimentée, une reconstruction judiciaire et une coordination juridique pour défendre les directeurs contre la responsabilité personnelle, prouvant la diligence raisonnable et la conformité en vertu de la loi canadienne.

Fondement Juridique

Lois : Loi de l'impôt sur le revenu, s.227.1 (responsabilité des directeurs pour les retenues à la source non remises) ; Loi sur la taxe d'accise, s.323 (responsabilité TPS/TVH) ; Loi sur l'administration fiscale (Québec), arts.40–44 (obligations en matière de fiducie de la TVQ et de la paie).
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — les directeurs peuvent éviter la responsabilité en prouvant qu'ils ont pris toutes les mesures raisonnables pour s'assurer que les remises étaient effectuées.

Insight d'apprentissage : L'ARC n'a pas à prouver la fraude — seulement l'inaction. Le travail de votre CPA est de prouver la diligence, pas la perfection.

Pourquoi l'ARC Poursuit les Directeurs

L'ARC initie des audits de responsabilité des directeurs lorsque les sociétés échouent à remettre les retenues fiscales ou à déposer les rapports requis. Ces fonds sont considérés comme de l'argent en fiducie, appartenant au gouvernement.
Déclencheurs courants incluent :

Retenues de paie, TPS/TVH ou TVQ manquées ou tardives.
Faillite ou insolvabilité de l'entreprise.
Déclarations de paie ou fiscales non déposées.
Changement de conseil ou de directeur sans avis de démission.
Efforts de recouvrement de l'ARC épuisés au niveau de l'entreprise.

Insight d'apprentissage : L'autorité de signature équivaut à la responsabilité — Mackisen CPA s'assure que vos actions montrent un contrôle, pas une négligence.

Processus d'Audit de Responsabilité des Directeurs de l'ARC

Lancement de l'Audit : L'ARC examine les dépôts de l'entreprise, les relevés bancaires et l'historique des remises.
Avis d'Évaluation Prévue : L'ARC notifie les directeurs d'une éventuelle responsabilité personnelle.
Enquête de Diligence Raisonnable : L'ARC demande la preuve que les directeurs ont pris des mesures actives pour assurer la conformité.
Évaluation : L'ARC peut transférer les dettes de l'entreprise aux directeurs personnellement en vertu de l'article 227.1.
Recouvrement : L'ARC peut saisir les salaires, bloquer les comptes bancaires, ou inscrire des privilèges sur des biens.

Insight d'apprentissage : Les délais de l'ARC comptent — si deux ans se sont écoulés depuis la démission, la responsabilité peut être limitée. Mackisen CPA s'assure que le temps travaille en votre faveur.

Cadre de Défense de Responsabilité des Directeurs de Mackisen CPA

Reconstruction de la Chronologie : Analyser toute l'activité de remise, les procès-verbaux du conseil et la correspondance de l'entreprise.
Documentation de Diligence Raisonnable : Préparer des preuves montrant que les directeurs surveillaient et agissaient sur les obligations financières.
Preuve de Démission : Confirmer les dates de démission pour déclencher la limitation légale en vertu de l'article 227.1(4).
Négociation et Liaison Juridique : Coordonner avec des avocats fiscaux pour contester les évaluations ou négocier des règlements.
Demandes de Soulagement pour Contribuables : Faire une demande de réduction des intérêts et des pénalités dans des circonstances extraordinaires.

Insight d'apprentissage : L'ARC collecte des hypothèses — Mackisen CPA collecte des preuves. La documentation est votre meilleure défense légale.

Constatations Courantes de l'ARC dans les Audits de Responsabilité des Directeurs

Directeurs inconscients des arriérés de remise.
Manque de supervision ou de communication documentée avec les comptables.
Démissions informelles sans dossier légal.
Fonds de paie utilisés pour des paiements aux fournisseurs ou de salaire.
Réconciliations de fiducie manquantes ou dépôts T4/RL-1 manquants.

Mackisen CPA Montréal identifie ces faiblesses et bâtit des défenses solides de diligence raisonnable qui démontrent un effort et une intention cohérents de se conformer.

Insight d'apprentissage : L'ARC punit le silence — pas la lutte. Un effort documenté pour résoudre des problèmes est toujours de la diligence.

Succès Réel des Clients

Un directeur de fabrication à Montréal a évité 220 000 $ de responsabilité personnelle après que Mackisen CPA a démontré que les retards de remise étaient dus à des problèmes bancaires externes échappant à son contrôle.
Un cadre de construction a eu un DLN de 380 000 $ retiré lorsque notre équipe a prouvé des discussions opportunes au conseil et un suivi par le comptable.
Un directeur d'une entreprise de vente au détail a réduit les pénalités de 90 % lorsque Mackisen CPA a préparé un registre de diligence raisonnable complet couvrant les remises et la correspondance.

Insight d'apprentissage : L'ARC annule les évaluations lorsque les directeurs prouvent leur responsabilité — Mackisen CPA construit cette preuve dès le premier jour.

Optimisation SEO et Valeur Éducative

Mots-Clés Principaux : Audit de Responsabilité des Directeurs de l'ARC, Mackisen CPA Montréal, Cabinet CPA près de chez vous, Évaluation de Directeur de l'ARC, Audit de Remise de Paie, Défense de Diligence des Directeurs.
Mots-Clés Secondaires : Responsabilité des directeurs de Revenu Québec, audit de retenue à la source non remise de l'ARC, défense de Mackisen CPA, remise de taxe sur la paie à l'ARC, responsabilité personnelle des directeurs au Canada.

Insight d'apprentissage : Une forte autorité numérique reflète une forte défense d'audit — les deux reposent sur l'organisation et la crédibilité. Mackisen CPA s'assure que les deux sont intégrées dans votre dossier.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en audits de l'ARC et en droit fiscal, Mackisen CPA Montréal est le partenaire de défense de confiance du Québec pour les cas de responsabilité des directeurs. Nos CPA bilingues collaborent avec des avocats fiscaux pour préparer des preuves de diligence raisonnable, défendre les directeurs et restaurer la conformité.
Nous nous occupons des détails — de la correspondance avec l'ARC à la reconstruction de la chronologie — afin que votre direction et vos actifs restent protégés.

Insight d'apprentissage : La direction comporte des risques — Mackisen CPA veille à ce qu'elle comporte aussi la preuve de la diligence.

Appel à l'Action

Si l'ARC ou Revenu Québec a émis un avis de responsabilité de directeur ou si vous soupçonnez une exposition personnelle pour des fonds en fiducie non remis, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense de responsabilité des directeurs confidentielle et une reconstruction de conformité.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Les audits de responsabilité des directeurs de l'ARC testent la diligence, pas le destin. Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre dossier d'action, de documentation et de supervision garde votre direction respectée — et vos actifs personnels protégés.